最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第 63.docx

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最新精编初级经济师《初级财政税收》考前复习题集及答题解析共90套第63

最新初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习

一、单选题

1.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是（）。

A、现收现付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、现付现收制

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第5节>社会保障支出

【答案】：

C

【解析】：

本题考查社会保障支出。

从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。

2.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A、土地使用权

B、开征范围内的土地

C、耕地

D、用于农业的土地

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>城镇土地使用税

【答案】：

B

【解析】：

城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、销售收入15%

B、本年利润15%

C、净利润20%

D、应纳税所得额20%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税前扣除

【答案】：

A

【解析】：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第5节>税收管理制度

【答案】：

C

【解析】：

本题考查税款征收。

查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

5.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A、10

B、180

C、300

D、190

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税前扣除

【答案】：

A

【解析】：

本题考查企业所得税的税前扣除。

业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰，300×60%＝180万元，扣除限额为：

2000×5‰＝10万元，所以只能扣除10万元。

6.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（）。

A、综合预算的原则

B、定员定额管理的原则

C、优先保障的原则

D、科学论证、合理排序的原则

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>部门预算的编制

【答案】：

A

【解析】：

本题考查支出预算的原则。

编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。

7.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。

A、按预算计划拨款

B、按部门要求拨款

C、按核定支出用途拨款

D、按预算级次拨款

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【知识点】：

第10章>第4节>政府预算收支的执行

【答案】：

B

【解析】：

预算支出的拨款原则：

按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。

8.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A、载客汽车

B、挂车

C、船舶

D、拖船

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第1节>车船税

【答案】：

B

【解析】：

本题考查车船税的计税依据。

选项A：

载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：

船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。

9.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、90天

B、4个月

C、5个月

D、180天

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【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的征收管理

【答案】：

C

【解析】：

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

10.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A、私人物品性质

B、公共物品的性质

C、特殊物品的性质

D、专项物品的性质

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的分类

【答案】：

A

【解析】：

本题考查财政收入的分类。

收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。

11.反映政府活动的方向和范围的是（）。

A、财政支出

B、财政收入

C、政府预算

D、政府决算

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第1节>财政支出的概念

【答案】：

A

【解析】：

本题考查财政支出的概念。

财政支出反映政府活动的方向和范围。

12.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

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【知识点】：

第4章>第5节>税收管理制度

【答案】：

A

【解析】：

本题考查税款征收。

查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

13.消费税的纳税期限能够选择的有（）。

A、2日

B、6日

C、7日

D、10日

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【知识点】：

第5章>第2节>消费税的征收管理

【答案】：

D

【解析】：

本题考查消费税的征收管理。

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

14.关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A、企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1－3年免征企业所得税，第4－6年减半征收

B、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D、企业中药材种植所得免征企业所得税

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【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税收优惠

【答案】：

B

【解析】：

本题考查企业所得税的税收优惠。

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

15.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A、使用的土地面积

B、申报的土地面积

C、实际占用的土地面积

D、估算的土地面积

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【知识点】：

第7章>第2节>城镇土地使用税

【答案】：

C

【解析】：

本题考查城镇土地使用税的计税标准。

城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

16.出口货物在货物运抵海关监管区后，装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。

A、12小时

B、24小时

C、2日

D、10日

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【知识点】：

第5章>第3节>关税的征收管理

【答案】：

B

【解析】：

进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，应由进（出）口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。

17.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A、20%

B、50%

C、75%

D、90%

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【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税收优惠

【答案】：

B

【解析】：

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

18.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>企业所得税的税率

【答案】：

B

【解析】：

本题考查企业所得税的优惠税率。

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

19.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A、减半征收

B、项目扣除

C、跨期结转

D、零税率

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【知识点】：

第4章>第2节>减税免税

【答案】：

A

【解析】：

本题考查减税免税。

税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

20.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即（）。

A、生产资料

B、职工工资

C、国民收入的分配和再分配

D、国民收入的再分配

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的含义

【答案】：

C

【解析】：

本题考查财政收入的含义。

财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。

21.执行预算收支的主管机构是（）。

A、各级政府财政部门

B、国务院

C、地方各级人民政府

D、税务部门

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【知识点】：

第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责

【答案】：

A

【解析】：

各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。

22.某运输公司拥有并使用以下车辆：

自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。

中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A、9750

B、9570

C、9150

D、9275

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【知识点】：

第7章>第1节>车船税

【答案】：

D

【解析】：

本题考查车船税的计算。

（1）卡车应纳税额＝6×60×10＝3600元；

（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）载客汽车应纳税额＝10×500＝5000元；该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。

23.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。

A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B、纳税人为销售货物（不包含酒类）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税

D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出

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【知识点】：

第5章>第1节>增值税应纳税额的计算

【答案】：

C

【解析】：

本题考查增值税应纳税额的计算。

采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税）。

24.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。

A、保持不变

B、增加

C、减少

D、视价格上涨的幅度而定

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【知识点】：

第4章>第2节>税率

【答案】：

A

【解析】：

按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。

当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。

25.从世界范围看，国库体制的类型不包括（）。

A、独立国库制

B、委托国库制

C、银行制

D、集中制

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责

【答案】：

D

【解析】：

本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。

从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：

独立国库制、委托国库制、银行制。

26.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。

A、13%

B、16%

C、9%

D、3%

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【知识点】：

第5章>第1节>增值税的税率

【答案】：

A

【解析】：

纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。

27.下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A、建成后转让的合作建房

B、企业兼并转让的房地产

C、没有发生房地产权转让的房地产

D、房地产代建房

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第7章>第2节>土地增值税

【答案】：

A

【解析】：

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。

选项B暂免征收土地增值税。

选项CD不属于土地增值税征收范围。

28.税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。

A、无偿性

B、强制性

C、固定性

D、以上都对

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第1节>税收的特征

【答案】：

A

【解析】：

本题考查税收的特征。

税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

29.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（）。

A、年度预算平衡

B、年度决算平衡

C、跨年度预算平衡

D、跨年度决算平衡

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第3节>跨年度预算平衡机制

【答案】：

A

【解析】：

本题考查年度预算平衡。

年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。

30.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是（）。

A、综合预算的原则

B、优先保障的原则

C、定员定额管理的原则

D、科学论证，合理排序的原则

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【知识点】：

第10章>第3节>部门预算的编制

【答案】：

B

【解析】：

本题考查基本支出预算的编制原则。

优先保障的原则：

首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。

31.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。

A、替代效应

B、财政效应

C、收入效应

D、均衡效应

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第4节>财政收入效应的含义

【答案】：

C

【解析】：

收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。

32.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。

A、征收房产税

B、减征房产税

C、免征房产税

D、缓征房产税

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【知识点】：

第7章>第1节>房产税

【答案】：

A

【解析】：

本题考查房产税的减免。

对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。

33.从静态的角度看，财政收入是（）。

A、一定量的社会产品

B、征税和收费的过程

C、政府筹集财政资金的过程

D、用货币表现的一定量的社会产品价值

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【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的含义

【答案】：

D

【解析】：

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。

34.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除

C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>资产的税务处理

【答案】：

D

【解析】：

本题考查资产的税务处理。

企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

35.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是（）。

A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的

B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的

C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒

D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第5章>第2节>消费税的税率

【答案】：

C

【解析】：

本题考查消费税的税率。

对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。

36.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为（）元。

（三级全额累进税率：

不超过20000元的，税率为20%；超过20000元至50000元的部分，税率为30%；超过50000元的部分，税率为40%）

A、6000

B、9000

C、7000

D、8000

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>税率

【答案】：

B

【解析】：

本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。

王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额＝30000×30%＝9000（元）。

37.下列不属于非税收入的是（）。

A、住房公积金

B、收费收入

C、政府性基金

D、国有资产收益收入

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的分类

【答案】：

A

【解析】：

本题考查财政收入的分类。

非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。

38.从动态的角度看，财政收入是（）。

A、政府筹集财政资金的过程

B、用货币表现的一定量的社会产品价值

C、征税的过程

D、一定量的社会产品

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第3章>第1节>财政收入的含义

【答案】：

A

【解析】：

本题考查财政收入的含义。

从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

39.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和（）两种分类方法。

A、来源

B、功能

C、经济

D、特征

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【知识点】：

第10章>第2节>分类的一般方法

【答案】：

A

【解析】：

本题考查政府财政收支分类的一般方法。

政府收入分类，是从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。

主要反映收入的性质和来源。

收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。

40.无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A、3

B、5

C、8

D、10

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第6章>第1节>资产的税务处理

【答案】：

D

【解析】：

本题考查资产的税务处理。

无形资产的摊销年限不得低于10年。

二、多选题

1.利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。

A、强制性

B、普遍性

C、稳定性

D、固定性

E、无偿性

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【知识点】：

第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类

【答案】：

A,E

【解析】：

国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也具有强制性和无偿性。

2.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。

A、美国

B、英国

C、新西兰

D、加拿大

E、澳大利亚

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第10章>第5节>政府预算的绩效管理

【答案】：

C,E

【解析】：

本题考查政府预算的绩效管理。

目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。

其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。

3.社会公共需要的特征包括（）。

A、为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”

B、为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性

C、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用

D、满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分

E、为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第1章>第3节>财政的一般特征

【答案】：

A,B,C,D

【解析】：

社会公共需要区别于微观经济主体的个别需要，它具有以下特征：

为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性；社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用；满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。

4.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。

A、人员经费支出

B、公用经费支出

C、体育事业费

D、卫生事业费

E、教育事业费

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第4节>文教科学卫生支出

【答案】：

A,B

【解析】：

本题考查文教卫生支出。

按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出。

5.税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括（）。

A、全部免征

B、减半征收

C、核定减免率

D、另定减征税额

E、跨期结转

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第2节>减税免税

【答案】：

A,B,C,D

【解析】：

本题考查减税免税。

税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

6.关于税收，下列说法正确的有（）。

A、税收是国家凭借政治权力而取得的财政收入

B、税收以法律形式确定下来

C、通过税收，国家可以参与社会产品的分配

D、国家征税对每一个具体的纳税人来说可能存在直接返还性

E、税收的目的是增加财政收入

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第4章>第1节>税收的概念

【答案】：

A,B,C

【解析】：

本题考查税收的概念。

D项错误，国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。

E项错误，国家征税的目的是为了实现国家的各种职能，用以满足社会全体成员的共同需要。

7.按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括（）。

A、行政管理费用支出

B、外交外事支出

C、公检法司支出

D、武装警察部队支出

E、体育事业费支出

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第4节>行政管理支出

【答案】：

A,B,C,D

【解析】：

按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。

8.下列属于事业单位的有（）。

A、省级政府

B、财政部

C、学校

D、医院

E、科研单位

本题答案与相关知识点解析

【知识点】：

第2章>第1节>财政支出的概念

【答案】：

C,D,E

【解析】：

事业单位包括学校、