土地整治综合项目审计专项方案.docx

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土地整治综合项目审计专项方案

土地整改项目审计工作方案

项目名称**********土地整改项目

***********土地整改项目

************

土地整理项目完工决算审计工作方案

为了确保审计工作质量，提升审计工作效率，依据《财政投资审计管理要求》、《江苏省省级土地整改专题资金管理措施》等要求，制订东台市富安镇上灶等村土地整改项目和唐洋镇郭砂等村等村土地整改项目审计工作实施方案。

一、项目名称

********土地整改项目

********土地整改项目

二、审计依据

1、预算批复文件和批复预算等

2、变更计划批复文件和变更计划

2、《江苏省省级土地整改专题资金管理措施》苏财规【】12号

3、江苏省财政厅、江苏省国土资源厅《相关加强省以上投资土地整改项目计划设计变更管理通知》（苏国土资发[]430号）

4、《江苏省省以上投资土地整改项目管理措施》（苏国土资发[]433号）

5、项目可行性研究汇报，项目计划设计文本及图册；

6、项目工程招标文件、投标文件及项目施工协议；

7、项目工程结算书、完工图纸及完工资料、测量统计、完工测绘汇报、工程签证单、技术核定单、工程量计算书、单体工程验收书等；

8、相关实施资料、监理资料和完工测量汇报；

9、完工财务决算汇报；

10、会计账册（总账、明细账、银行存款日志账、现金日志账）、凭证、报表等财务材料;

11、其它相关资料。

三、审计内容

1、项目组织实施及各项制度实施情况

2、项目建设任务完成情况

3、预算实施和变更情况

4、项目实施质量总体情况

5、资金到位和使用情况

6、工程施工费和设备购置审核

7、其它费用审核

四、审计安排

进度安排：

工作任务分三个阶段实施：

1、第一阶段：

准备及预审阶段

1.1接到审计委托后，由企业指派项目责任人依据项目特点提出项目组组员方案经过同意后成立项目组。

项目组以下图：

项目经理

造价审计责任人

财务审计责任人

现场审核责任人

内业审核责任人

1.2项目组到******国土资源局，查看所提供审计资料、项目实际情况并立即搜集整理项目审计资料。

1.2项目组和被****土地整理中心进行初步沟通，了解项目完工结算基础情况，并取得单位编制项目完工决算报表、项目完工决算书及其它相关基础资料。

1.3由项目责任人编制具体审计方案。

1.4依据被审计单位具体情况，项目组提出项目审计资料意见，编制所需资料清单及所需明细表。

2、第二阶段：

现场审计实施阶段。

该阶段，结合所了解情况，制订具体审计计划，实施现场审计。

2.1项目责任人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面情况。

2.2审计人员系统地整理企业提供相关资料，包含全部各类协议、技术、工程结算文件、施工图纸和多种变更和签证、完工图纸、财务报表及相关报表等。

依据审核情况编制审计工作底稿。

3、第三阶段整理资料和出具审计汇报

3.1对已审完工决算报表、完工决算书进行整体合理性分析复核，如发觉情况应有原因说明。

3.2复核完工决算报表内各数据间衔接关系，报表和附注数据对应关系。

3.3完成完工决算财务及造价方面关键审核，并完成审计汇报最终编制。

3.4和被审计单位进行充足沟通，征求被审计单位对初步审计结果意见。

3.5审计结果经被审计单位确定后，出具正式审计汇报。

五、审计实施

对项目建设单位财务收支情况进行全方面审查。

项目资金实施预算管理制度，项目负担单位必需严格根据同意预算实施，超预算支出，一律不予补助。

一是对资金起源按投资计划下达文件逐项清理；二是对资金支出按年度及支出内容进行分项、具体审查，并将工程建设支出和工程结算审计结论对应；三是对工程施工费、设备费和其它费用，按同意预算明细内容，结合相关协议、国家要求和标准、财务支付凭证等进行逐项审核、汇总，并作出对应审计结论。

（一）、工程施工费和设备费审核

1、现场踏勘阶段

1.1提前制订现场踏勘事项目录，关键踏勘图纸改变、设计变更、关键部位做法、关键材料特征等情况；

1.2集中组织审计人员到现场勘测，立即掌握第一手资料，关键对照隐蔽验收统计，对重大隐蔽工程具体向现场人员问询；对照包含造价较高关键变更，具体勘测实际情况和变更文字一致性；

1.3、支渠、斗渠、农渠、农沟、涵洞、农门、格田放水口、输电线路、田间道路、防护林等数量多或长度长单位工程，工程量关键是根据测量单位测量数据，我企业在现场根据计划范围、位置，抽取部分进行复测，检验是否根据施工图和招标清单要求完成，长度是否和测量数据相符，截面是否符合设计要求，厚度是否达标，宽度是否满足等。

1.4泵站、排涝站、渡槽、闸等单位工程，我企业依据计划图位置，结合计划图和施工图现场关键审查是否根据图纸施工，尺寸是否和图纸相同。

非关键位置因现场实际调整长度、位置、高度，工程量对应进行调整。

2、初步审计

2.1严格根据预算和计划进行审核，超出计划部分不纳入审定范围。

2.2包含土方工程量计算必需有测量数据和统计。

2.3审查包含造价各个文件相互之间口径是否统一，有没有矛盾；

2.4审核各施工单位报送结算内容有没有反复；对于隐蔽工程，注意施工单位计算工程量是否有充足依据；

2.5审查价格组成或调整有没有超出调价范围，或未根据约定方法进行计算；

2.6核定关键材料和设备价格；

2.7认真核实工程变更缘由是否合理，工程变更费用是否应该计取；

3、查对定案

3.1初审结果先交给委托单位审核，并和建设单位、监理单位充足交换意见，降低因为对现场实际情况有限了解而出现错误；审核过程中项目责任人就重大分歧及标准性问题立即向委托方汇报，便于全方面了解工程实际情况以做出正确决议；

3.2就争议较大事项，再次具体了解发生过程及各方责任，确定最终处理方案；

3.3因为图纸局限作用，我方在查对期间关键经过现场实测实量方法正确计算工程量，采取我方、建设方、施工方共同测量，现场签字认可方法进行；

3.4查对时对有争议工程量，我方会重新计算复核；不能靠图纸正确计量变更等工程量，我方以现场实测为主；

3.5有争议材料、设备价格，我方会派专员立即了解市场行情及多种影响价格原因，同时结合工程进度要求、采购方法、材料质量、品牌、付款情况等全部情况对本工程材料正确估价；

（二）、其它费用审核

其它费用包含前期工作费、工程监理费、完工验收费、拆迁赔偿费、业主管理费和不可预见费。

其它费用必需严格根据同意预算实施，不得超预算支出。

前期工作费，是指土地开发整理项目在工程施工前所发生各项支出，包含：

项目立项审查及报批、项目可行性研究及计划设计、项目勘察、施工设计费、土地清查费、项目招标费和工程监理费等。

工程监理费严格根据预算批复文件实施，不得超出预算。

完工验收费是指土地开发整理工程完工后，因项目完工验收、决算、结果管理等发生各项支出，包含：

项目工程验收费、项目决算编制及决算审计费，整理后土地重估和登记费、基础农田重划及标志设定费等。

业主管理费是指项目负担单位为项目标组织、管理所发生各项管理性支出，关键包含：

项目管理人员工资、补助工资、其它工资、职员福利费、公务费、业务招待费和其它费用等。

拆迁赔偿费根据预算实施，审查拆迁赔偿费依据、方案、和发放并随机电话抽查部分拆迁赔偿户。

不可预见费，是指项目施工过程中因自然灾难、设计变更、人工、材料、设备和工程量等发生改变而增加费用。

不可预见费只可在工程施工费和设备费超预算时，才可动用。

不可预见费动用必需有同意动用文件。

（三）、出具汇报

咨询结果质量内部控制制度：

利用我企业多年来积累行之有效业务结果三级审核制度，即：

项目责任人、主管经理逐层把关，逐层负责制，明确各级工作范围，并负担对应责任；第一级复核：

由分项责任人实施具体复核，包含：

计算正确性；范围完整性；结论可靠性。

第二级复核：

由项目组组长实施总体复核，包含：

一级复核内容是否完整；一级复核所述问题是否正确；审计程序、审计关键领域是否全部实施；对关键问题进行抽样检验。

第三级复核：

由项目技术责任人实施最终复核，包含：

审计程序是否按审计计划实施；确定问题及调整意见是否正确、依据是否充足；关键审计领域审计是否完整实施；审计是否达成了预期目标，有没有可改善项目；审计结论、评价是否充足、完整、合规、正当。

项目责任人责任：

项目责任人即为审计汇报责任人，对审计程序实施，审计底稿完整性、正确性，对审计汇报真实性，公允性负有责任，在完成工作程序，送审工作底稿及汇报应达成企业总公办要求。

（四）、资料归档

我们制订了严格资料归档制度，资料按对外业务结果文件及内部管理文件两大类分别归档保留；

审计结束我方按接收任务时贵方提供资料清单中全部资料悉数归还，并签字确定；贵方提供资料原件我方不做任何涂改、标识，便于有争议时作为审计依据；

六、人员安排

依据此次审计项目标特征，我企业和******会计师事务所联合派出一个项目审计组，到现场开展审计工作。

审计人员安排以下：

项目组长：

造价组员：

财务组员：

七、工作时间安排

我企业依据项目标初步了解情况，作出以下工作时间安排。

因为此次东台两个项目标段划分过多，尤其是工程审计中施工单位很多，审计对接不一定能根据计划进行。

审计工作时间再依据具体情况在进行调整。

工作阶段

时间

关键工作

准备阶段

7月11日—7月20日

编制方案并经过企业审批、和被审计单位初步沟通，搜集相关审计资料

审计阶段

7月23日—8月31日

现场查勘，对取得资料进行初审，机构内部复核，和被审计单位交换意见，向委托单位汇报相关情况

汇报阶段

9月1日—9月14日

撰写审计汇报

八、其它

1．工作开展中，依据具体事情能够调整审计组人员组成，使组成人员知识结构更符合业务需要；

2．疑难问题立即向委托部门反应，会商处理；

3．遵守廉政及保密要求。

*****工程咨询

二〇一八年七月十日