8248纳税基础与实务.docx
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8248纳税基础与实务
8248纳税基础与实务
1、单项选择题
1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于（B、分配）范畴。
2.税收分配的主体是（A.国家）。
3.税收的无偿性是指（B、税款不直接归还纳税人）
4.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（A.税收的财政职能）。
5.区别不同类型税种的主要标志是（B、征税对象）。
6.免征额是对（B、征税对象总额）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
7.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（D、流转税）。
8.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（B．自领取营业执照之日起30日内）。
9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（C．自领取营业执照之日起15日）内，按规定设置账簿。
10.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（C．10年）。
11.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（C、将货物移送B店销售）。
12.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品）。
13.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（A．粮食白酒）。
14.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不缴纳消费税的是（D.用于连续生产应税消费品的消费品）。
15.下列实行消费税复合计税的消费品是（B．卷烟）。
16.下列项目中，不计入进口完税价格的有（B．进口关税）。
17.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价6万美元（汇率1：
6．3），该批货物应缴纳出口关税为（A．7.56）万元（关税税率为20％）。
18.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（B．进口人向卖方支付的佣金）。
19.某企业2010年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1．2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。
该企业2010年度应缴纳的房产税税额为（C．42）万元。
20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠）。
21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（D．支付银行加收的罚息）。
22.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（D．家禽饲养）。
23.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（A．财产租赁所得）。
24.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（A．财产转让所得）。
25.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得）。
26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（B．个人取得单张有奖发票奖金900）。
27.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的（B．企业受让土地使用权）。
28.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。
两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3％，黄某应缴纳的契税税额为（D.0.72）万元。
29.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（B.自重吨位）。
30.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（D．实际占用的土地面积）。
31.甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。
已知加工承揽合同的印花税税率为0．5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税税额为（B.220）元。
32.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（D．城镇土地使用税）。
33.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（B．地下水）。
34.在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（A.税目）。
35.按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（B.中央地方共享税）。
36.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（D.消费型增值税）。
37.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是（B.消费税）。
38.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应（C、自领取营业执照之日起15日内）内，按规定设置账簿。
39.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C.收取的销项税额）。
40.某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。
2008年2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（D.494 ）元。
41.下列货物中,适用17%的一般纳税人增值税税率的是（D.金属矿采选产品）
42.某企业为增值税小规模纳税人，2016年5月取得销售收入（含增值税）95400元，购买原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3％，该企业2016年5月应缴纳的增值税税额为（D.2778.64）元。
43.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（B.发出货物并办妥托收手续的当天）。
44.根据增值税法律制度规定，纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间（A.报关进口的当天）。
45.在增值税中应视同销售的是（C.将自用或委托加工的货物作为投资提供给其他单位）
46.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（C.17145）元。
47.纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为（D.收到投资收益的当天）。
48.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税），已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元／斤，比例税率为25％，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为（D.5000）元。
49.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为90元／套，护肤品的生产成本为50元／套。
2011年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。
该日化厂上述业务应交纳消费税为（A.6300）元。
50.某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（D.160）万元
51.某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆,支付货款（含税）250800元,另付设计、改装费3万元。
该辆汽车计征消费税的销售额是（B.240000元）。
52.在进口货物完税价格是指（D.成交价格为基础的完税价格）。
53.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 ）
54.下列属于关税纳税人的有（A．进口货物的收货人）。
55.某企业2005年以150万元（人民币，下同）的价格进口了一台医疗仪器；2004年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2004年5月，按海关规定的期限复运进境。
此时，该仪器的国际市场价已为200万元。
若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为（C．2.4）万元。
56.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A．增值税）。
57.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业的是（C．居民企业）。
58.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（D.法人合伙企业）。
59.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（C．租金 ）。
60.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天）。
61.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（A.年终加薪）。
62.下列所得中,免缴个人所得税的是（A.个人保险所获赔偿）。
63.根据个人所得税法律制度的规定,我国居民张某于2016年4月份取得的下列所得中,应缴纳个人所得税的是（D.购买体育彩票取得一次中奖收入2万元）。
64.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（C.稿费收入1600元）。
65.某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。
根据房产税法律制度的规定,该房产年度应缴纳的房产税税额为（C.5040）元。
66.某省一体育器材公司于2003年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。
该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售。
当地契税适用税率为3%。
该运动员应缴纳的契税为（A．2.4）万元。
67.某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。
2009年3月18日至12月31日将B栋出租。
当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该人民团体2009年应缴纳城镇土地使用税（B．11250）元。
68.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（A．合同的双方当事人）。
69.2015年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同,由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税税率为0.5‰。
根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是（B．0.15）万元。
70.根据资源税法律制度的规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用（C．本单位应税产品的税额标准）。
71.某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。
已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。
根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（C.5600）元。
72.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述中，不正确的是（C．某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量）。
73.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。
已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨，该油田3月份应缴纳的资源税税额为（C．24000）元
74.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的有（A．公司与公司之间互换房产）。
75.营改增后,生活服务也增值税税率为（C.6%）
76.某企业2015年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该企业2015年度所得税费用为（B.401．5）万元。
77.某企业为增值税小规模纳税人，购进库存商品15000元,支付水电费800元,当月销售取得收入22000元.该企业本月应缴纳的增值税为（D.640.78）元。
78.甲厂委托乙厂加工一批应税消费品，甲厂提供的原材料成本为54000元，乙厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的乙厂没有同类消费品的销售价格。
甲厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40%。
甲厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（D.22100）。
79.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
2、判断题
1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
（对）
2.税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。
（对）
3.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
（错）
4.我国流转税的税收收入不受成本费用的影响，而对于价格的变化较为敏感。
（对）
5.我国流转税的税收收入不受成本费用的影响，而对于价格的变化较为敏感。
（对）
6.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。
（对）
7.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
（错）
8.在税收法律关系中征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（错）增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（错）
9.加油站销售成品油的，一律按增值税一般纳税人征税。
（对）
10.增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。
（错）
11.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。
（对）
12.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
（对）
13.小规模纳税人一律按照3％的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。
（对）
14.关税是由税务机关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
（错）
15.若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出口加工区时，关境小于国境。
（对）
16.根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。
（错）
17.企业、事业单位、社会团体等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的的捐赠，在计算企业所得税时准予全额扣除。
（错）
18.各种赞助支出，不可以从收入总额中扣除。
（对）
19.在中国境内无住所的个人，只就其在我国境内取得的所得缴纳个人所得税。
（错）
20.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
但个人按照规定领取时，则应征收个人所得税。
（错）
21.农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。
按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。
（错）
22.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
（对）
23.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
（错）
24.由于租赁关系，致使拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
（对）
25.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。
（错）
26.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。
（对）
27.适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
（对）
28.税收的强制性特征使纳税人缴纳税收与其归还银行贷款或偿还债务在性质上形成根本区别。
（对）
29.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。
（对）
30.纳税期限指的就是纳税义务发生时间。
（错）
31.采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。
（错）
32.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
（对）
33.随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。
（错）
34.采取以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
（对）
35.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
（错）
36.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
（错）
37.企业以l、3、5日为一个纳税期限的，应当自期满之日起5日内预缴税款，于次月1至10日申报并结清上月税款。
（错）
38.对酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，应并入酒类产品的销售额中征收消费税。
（错）
39.用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价为计税依据，计算征收消费税。
（错）
40.委托加工的应税消费品，由受托方（单位）于委托提货时代收代缴税款。
（对）
41.酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税。
（错）
42.进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。
（对）
43.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，如果发生财务、会计处理办法同国家税法规定不一致的，应当按照财务会计处理办法计算纳税。
（错）
44.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
（错）
45.企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
所以，“必要费用”是指每月3500元与按合同规定的上交的费用之和。
（错）
46.在中国境内无住所，或者居住不满1年的个人属于非居民纳税人（对）
47.纳税人支付的财产保险费和运输保险费在计算企业所得税时准予全额扣除，但为职工个人支付的人身保险费均不得扣除。
（错）
48.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（错）
49.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。
（对）
50.一般纳税人将外购货物用于对外投资,其进项税额不得进行抵扣。
（错）
51.纳税人取得的保险公司赔款即不纳入收入总额征税，也不得在税前扣除。
（对）
52.个人获得的保险公司赔偿应免征个人所得税。
（对）
53.消费税是价内税，因此应计入营业税金及附加科目的借方。
（对）
54.对出口货物增值税实行零税率，就是对出口货物免征增值税，即本环节应纳税额为零。
（错）
55.出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金,不论是否单独列明,均不予扣除
（对）
3、多选题
1.关于税收的概念表述正确的是（ABCD）。
A、税收分配的主体是国家
B、税收分配的对象是剩余产品
C、税收分配的依据是国家政治权力
D、税收分配的目的是满足社会的公共需要
2.税收作为国家取得财政收的一种形式，其本身具有的特征是（ABC）。
A、强制性B、无偿性C、固定性
3.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本（ABC）。
A、征税对象B、纳税人C、税率
4.根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（CD）。
C.价内税D.价外税
5.税率是税法的核心要素,我国现行的税率主要有（ABC）
A.比率税率B.定额税率C.累进税率
6.我国现行的流转税包括的税种有（ABD）
A.增值税B.消费税D.关税
7.下列税种属于中央地方共享税的是（ABC）
A.增值税B.消费税C.印花税
8.按税负能否转嫁，全部税种可分为（AD）。
A、直接税D、间接税
9.下列关于从量税表述正确的是（ABD）
A.从量税是以征税对象的特定标准为依据征收的
B.从量税实行定额税率
D.从量税的税收负担不能随价格波动而增减
10.下列各项中，属于税收财政原则的基本内容是（AB）。
A、收入稳定充裕B、收入适度合理
11.税收征管法属于我国税法体系中的（CD）。
C.税收程序法D.国内税法
12.某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（BCD）。
B．房产税
C．印花税
D．车船税
13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（ABCD）。
A．开立银行账户
B．申请办理延期申报、延期缴纳税款
C．领购发票
D．申请减税、免税、退税
14.下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有（ABD）。
A.国家税务总局B.财政部D.海关总署
15.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有（ACD）。
A.银行销售金银业务C.商店销售集邮商品
D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务
16.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方式中，正确的是（BC）。
B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
17.一般纳税人销售下列产品，适用于13%的税率的有（BC）。
B.自来水C.饲料
18.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有（ABCD）。
A．用于非应税项目的购进货物和应税劳务
B．用于免税项目的购进货物和应税劳务
C．用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务
D．非正常损失购进货物的进项税额
18.根据《增值税暂行条例》的规定。
下列各项中，需缴纳增值税的有（ABD）。
A．将自产的货物抵偿债务
B．将购买的货物用于投资
D．将自产的货物用于集体福利
19.现行增值税中准予抵扣的进项税额是指（）
20.某生产企业（增值税一般纳税人）。
2016年5月的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（BC）
B.用于免税项目的购进货物的进项税额
C.用于集体福利购进货物的进项税额
21.一般纳税人销售货物，适用13%税率的有（ABD）
A.销售图书B.销售机器D.销售化肥
22.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的
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