答疑解惑汇算清缴填报常见问题汇总.docx

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答疑解惑汇算清缴填报常见问题汇总

【答疑解惑】汇算清缴填报常见问题汇总

问题1为什么SD142《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表（C类）》主表不能填写？

回答分支机构只要填写附表H300000表，主表H200000中第30行、第32行、第33行会自动读取附表数据。

主表其他单元格无需填写。

问题2为什么分支机构所得税汇总纳税分支机构所得税分配表数据都没有带出来？

回答

总机构纳税人识别号、应纳所得税额、总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额是申报企业自行填写的，营业收入、职工薪酬、资产总额等三项因素、分配比例和分配所得税额都是企业自行填写的。

只有分支机构纳税人识别号和分支机构名称是自动带出的。

问题3为什么我点审核的时候提示：

H300000总机构分摊所得税额、总机构财政集中分配所得税额、分支机构分摊所得税额三者之和不等于总机构应纳税所得额，请重新填写！

回答H300000第一行总机构信息中，第2格应纳税所得额=后面三格的合计。

问题4为什么我点审核的时候提示：

H300000，分支机构分配比例不能大于1？

回答请核对H30000，分支机构分配比例必须大于等于0且小于等于1。

问题5为什么分支机构分配所得税额不能修改？

回答该数据是通过分支机构分摊所得税额与分配比例相乘计算得来，如果觉得不对，可以通过修改分配比例来调整分支机构分配所得税额。

问题6为什么我在修改主表第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”，提示我“您输入值小于上期预缴金额……”？

（如下图所示）

回答A100000，已预缴所得税额是自动带出，可修改。

带出的是上一年度预缴申报数+已预缴台账中的数据，您可以在（上年度预缴申报数至上年度预缴申报数+已预缴台账）这个区间内修改，但是不能超过这个区间范围。

如果您觉得提示可修改的金额与您实际缴纳的金额不一致。

您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。

如果还是不对，请联系主管税务机关或专管员，更正预缴申报数据或修改预缴台账数。

问题7我想问下《一般企业收入明细表》和《金融企业收入明细表》是如何判断的？

为什么我不能进行修改？

回答

收入、支出、期间费用表的勾选规则是：

（1）纳税人的行业明细代码如果是“6610中央银行服务”、“6620货币银行服务”、“6711证券市场管理服务”、“6712证券经纪交易服务”、“6811人寿保险”、“6812健康和意外保险”，则自动带出A101020《金融企业收入明细表》、A102020《金融企业支出明细表》以及A104000《期间费用明细表》。

（2）纳税人的行业代码属于66**、67**、68**、69**的范围，且备案的财务报表报送小类为企业会计准则（商业银行）财务报表、企业会计准则（证券公司）财务报表、企业会计准则（保险公司）财务报表、企业会计准则（典当企业）财务报表、企业会计准则（担保企业会计核算办法）财务报表的话，自动带出A101020《金融企业收入明细表》、A102020《金融企业支出明细表》以及A104000《期间费用明细表》。

（3）纳税人备案的财务报表报送小类为：

民间非营利组织会计制度财务报表、事业单位会计制度财务报表、中小学校会计制度财务报表、高等学校会计制度财务报表、医院会计制度财务报表、科学事业单位会计制度财务报表、测绘事业单位会计制度财务报表、彩票机构会计制度财务报表，自动带出A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》。

（4）不符合以上条件的企业，自动带出A101010《一般企业收入明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》以及A104000《期间费用明细表》。

问题8职工薪酬的报表第5行第3列的数值是哪里来的？

不能修改？

（如下图所示）

回答A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第5行第3列“其中：

按税收规定比例扣除的职工教育经费”-“以前年度累计结转扣除额”自动带出，不可修改。

数据来源于上年度本表第4行第6列。

如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据或调整《职工教育经费支出台账录入》。

问题9广告费那张表第8行的数值哪里来的，为什么不能修改？

（如下图所示）

回答A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行“加：

以前年度累计结转扣除额”自动带出，不可修改。

数据来源于上年度本表第13行“八、累计结转以后年度扣除额”。

如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据或调整《广告费和业务宣传费支出台账录入》。

问题10为什么企业所得税弥补亏损明细表只有一个格子可以填写？

（如下图所示）

回答A106000《企业所得税弥补亏损明细表》以前年度第1列至第9列数据自动带出，不可修改。

数据来源于金税三期弥补亏损台账。

如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据或调整《弥补亏损台账》。

本年度的纳税调整后所得，数据来源于A100000第19行。

问题11税额抵免优惠明细表为什么以前年度数据不能填写修改？

（如下图所示）

回答A107050《税额抵免优惠明细表》以前年度第1列至第10列自动带出，不可修改。

数据来源于上年度本表填报数据。

如果您觉得数据有误，请联系主管税务机关或专管员，更正上年度申报数据。

问题12跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税的报表中，第7、8、9、10行已经有数据了？

（如下图所示）

回答A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》第7行“

（二）总机构已分摊所得税额”、第8行“（三）财政集中已分配所得税额”、第9行“（四）总机构所属分支机构已分摊所得税额”、第10行“其中：

总机构主体生产经营部门已分摊所得税额”自动带出，可修改。

数据来源于上年度最后一期企业所得税预缴申报表对应行次累计金额。

如果企业自行调整后，需要保证A109000第5行次与A100000第32行次相等。

问题13分支机构所得税分配表分支机构纳税人识别号和分支机构名称为什么不能修改？

回答A109010《企业所得税汇总分支机构所得税分配表》“分支机构纳税人识别号”、“分支机构名称”自动带出，不可修改。

数据来源于金税三期系统“汇总纳税企业情况登记”模块。

如果企业觉得信息有误，请联系主管税务机关或专管员修改“汇总纳税企业情况登记”模块维护数据。

问题14三项因素是否可以修改？

回答A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》三项因素和分配比例自动带出，可修改。

数据来源于上年度最后一期企业所得税预缴申报分配表填报数据，您可以根据实际情况进行修改。

软件会根据分支机构分摊所得税额与分支机构的分配比例，自动计算该分支机构的分配所得税额。

问题15是否所有企业都需要申报关联业务往来报告年度申报表？

回答只有填写SD006（居民查账）、SD089（非居民据实）的企业才需要填写关联业务往来报告年度申报表。

其他类型的企业是没有这张报表的。

根据国家税务总局公告2016第42号要求，今年仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报，同时新增了报送国别报告的要求。

问题16为什么我填写关联业务往来报告年度申报表，审核时提示：

G101000，第1列关联方名称不能为空，第2列关联方类型不能为空……（如下图所示）

回答因为您选择了G101000关联关系表，该表不能为空，请根据实际情况填写关联方名称等相关信息。

如果实在填不来，请确认您企业是否存在关联交易。

问题17有张新表《汇总纳税企业分支机构备案优惠表》，为什么选表清单里面没有？

怎么填？

回答A109020《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，不在选表清单中展示，选择A109000后同步带出。

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）：

分支机构享受所得减免、研发费加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性优惠（西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭），以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。

其他优惠事项由总机构统一备案。

该表填写方式是：

先选择一家分支机构，然后选择已备案的优惠项目即可。

问题18什么情况下，要填写重组特殊性税务处理报告表？

回答A105101《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）政策而来。

如果选择了A105100《企业重组纳税调整明细表》，并填写了该表第1行至第11行第4列、第5列，需要填写A105101报表。

问题19什么情况下，需要填写非货币性资产投资递延纳税调整明细表？

回答A105102《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）政策而来。

如果选择了A105100《企业重组纳税调整明细表》，并填写了该表第13行第4列、第5列，需要填写A105102报表。

问题20什么情况下，需要填写居民企业资产划转特殊性税务处理申报表？

回答A105103《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）政策而来。

如果填写了A105103，则必须选择填写A105100《企业重组纳税调整明细表。

》

问题21什么情况下，需要填写研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表？

回答A107015《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，是本次新增报表，根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）政策而来。

只要选择了A107014就会自动带出A107015。

A107014增加提示：

根据国家税务总局公告2015年第97号规定，享受研究开发费用税前加计扣除优惠政策的纳税人，应报送《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，本表金额将根据《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》自动生成。

A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》表只开放一行（不能增行、删行），该行第19列“本年研发费用加计扣除额合计”等于《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》第11行“十一、当期实际加计扣除总额”。

A107015不分项目，根据实际情况汇总填写。

问题22A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第3行第4列是怎么算出来的？

回答该表第3行第4列“税收金额”是根据（第1行第4列“税收金额”×第3行第2列“税收规定扣除率”）与（第3行第1列“账载金额”）取较小值。

问题23A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第5行第4列是怎么算出来的？

回答该表第5行第4列“税收金额”是根据（第1行第4列“税收金额”×第5行第2列“税收规定扣除率”）与（第5行第1列“账载金额”）取较小值。

问题24A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第6行第4列是怎么算出来的？

回答该表第6行第4列“税收金额”是根据（第1行第4列“税收金额”×第6行第2列“税收规定扣除率”）与（第6行第1列“账载金额”）取较小值。

问题25A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第7行第4列是怎么算出来的？

回答该表第7行第4列“税收金额”是根据（第1行第4列“税收金额”×第7行第2列“税收规定扣除率”）与（第7行第1列“账载金额”）取较小值。

问题26A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第10行第4列是怎么算出来的？

回答该表第10行第4列“税收金额”是根据（第1行第4列“税收金额”×第10行第2列“税收规定扣除率”）与（第10行第1列“账载金额”）取较小值。

问题27A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第11行第4列是怎么算出来的？

回答该表第11行第4列“税收金额”是根据（第1行第4列“税收金额”×第11行第2列“税收规定扣除率”）与（第11行第1列“账载金额”）取较小值。

问题28A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第5行第2列有两个扣除率，怎么选？

回答该表第5行第2列“按税收规定比例扣除的职工教育经费税收规定扣除率”，根据企业实际情况选择0.025或0.08，其中高新技术企业按8%扣除，其他企业按2.5%扣除。

问题29A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第10行第2列和第11行第2列往年都是自己填的，今年怎么不能改了？

回答根据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

因此该表第10行第2列和第11行第2列自动带出，不能修改。

问题30最后加一个B类企业的问题：

）SD087《居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）》（B类）报表上小微企业减免税金额没有跳出来，也不能填写？

回答《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

在报表填写中，需要同时满足以下五处：

（1）B101000主表所属行业；

（2）B101000主表从业人数根据行业判定为不超过100人或不超过80人；（3）B101000主表资产总额（万元）根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元；（4）B101000主表国家限制和禁止行业为“否”；（5）B101000主表第11行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元。

符合条件的小型微利企业减免的税额体现在B101000主表第17、18行。

问题31为什么我在A105070表上增加行的时候，第3列是*号不能填写？

合计值哪里来的？

回答根据《中华人民共和国企业所得税法》第9条规定：

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，该表第3列“公益性捐赠按税收规定计算的扣除限额”合计行是通过计算得来。

当A100000主表第13行利润总额大于等于0时，该单元格=利润总额*12%。

问题32为什么我在A105070表上增加行的时候，第4列是*号不能填写？

合计值哪里来的？

回答该表第4列“公益性捐赠税收金额”合计行是通过计算得来。

是本表第2列合计值与第3列合计值取较小值。

问题33为什么我在A105070表上增加行的时候，第5列是*号不能填写？

合计值哪里来的？

回答该表第5列“公益性捐赠纳税调整金额”合计行是通过计算得来。

是本表第2列合计值减去第4列合计值。

问题34为什么我在A105070表上增加行的时候，第7列是*号不能填写？

合计值哪里来的？

回答该表第7列“纳税调整金额”合计行是通过计算得来。

是本表第5列合计值加上第6列合计值。

问题35为什么A105000第7行不能填写了？

回答该表第7行“公允价值变动净损益”，第1列账载金额，自动带出，不可修改，数据来源于A100000主表第8行“公允价值变动收益”。

问题36为什么A105000第15行第2列不能填写了？

回答该表第15行“业务招待费支出”第2列“税收金额”，自动带出，不可修改。

数据计算公式为：

A105000《纳税调整项目明细表》第15行“业务招待费支出”第2列“税收金额”=（本表第15行“业务招待费支出”第1列“账载金额”×60%）与（A100000主表第1行“营业收入”+A105010《同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》视第1行第1列“视同销售（营业）收入税收金额”+A105010表第23行第1列“销售未完工产品的收入税收金额”-A105010表第27行第1列“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入税收金额”+A105030“投资收益纳税调整明细表”第6行第2列“长期股权投资税收金额”+A105030第6行第5列“长期股权投资税收计算的处置收入”）*0.5%取较小值。

问题37在填写SD006《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）报表》时，为什么A107040《减免所得税优惠明细表》选择了“1010符合条件的小型微利企业”，但是第一行和第二行没有金额跳出来（如下图所示）？

回答《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

在报表填写中，需要同时满足以下五处：

（1）A00000企业基础信息表107从事国家限制和禁止行业为“否”；

（2）A00000企业基础信息表104从业人数，根据行业判定为不超过100人或不超过80人；（3）A00000企业基础信息表105资产总额（万元）根据行业判定不超过3000万元或不超过1000万元；

（4）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第23行应纳税所得额大于等于0且小于等于30万元；

（5）A107040减免所得税优惠明细表选择了“0000无”或“1010符合条件的小型微利企业”。

会自动带出减免所得税。

问题38为什么A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》是白色的，不可填写？

回答该表是由事业单位或民间非营利组织填写。

根据A000000《企业基础信息表》201“适用的会计准则或会计制度”开放对应行次。

会计报表为民间非营利组织会计制度的开放第11-17行及第25-28行填写；会计报表为事业单位会计制度、中小学校会计制度、高等学校会计制度、医院会计制度、科学事业单位会计制度、测绘事业单位会计制度、彩票机构会计制度的开放第2-9行及第19-23行填写。

问题39为什么A000000《企业基础信息表》上的206“”固定资产折旧方法“”没有下拉框，不能选择？

回答由于电脑显示的问题，导致该表206“固定资产折旧方法”为一个空行。

建议按照以下方法修改电脑显示大小：

如果企业是XP的操作系统，控制面板-显示-设置-高级-常规-DPI设置改为正常尺寸（96DPI）；如果企业是win7的操作系统，桌面-右键-个性化-显示，选择较小（S）-100%（默认）。

问题40为什么我A000000《企业基础信息表》进去后，点保存就报错了？

回答是因为企业电脑上缺少Calibri字体导致的，企业可以在网上下载安装该字体，或在其他电脑上拷贝该字体。

问题41A107015《研发项目可加计扣除研发费用归集表》里无扣除不征税收入处理的财政性资金用于研发部分的填列项，而A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》有此项却无法填列，需根据A107015表自动生成，请问：

作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分应在哪里填列呢？

A107014的此栏无法填写

回答根据97号公告“二、研发费用归集”的第（五）项财政性资金的处理，企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。

所以在A107015《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》中，无法填写。

关于97号公告的具体内容，可以在新增报表时，第三份告知书中查看全文内容。

问题42我在第一次填报汇算清缴时看到过告知书，当时没有细看，直接点击下一步进入报表填报了，现在我想看看告知书，如何查看？

回答在左边的“表单选择”上方点击“封面与告知书”即可查看。

上题中提到的97号公告也是在此处查看。

快点赞，一起涨姿势～