国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-3+终结性考试（1）参考答案.docx

国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-3+终结性考试（1）参考答案.docx

《国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-3+终结性考试（1）参考答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-3+终结性考试（1）参考答案.docx（40页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-3+终结性考试参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。

A.税率

B.征税对象

C.税目

D.纳税义务人

2.税收权利主体是（）。

A.征纳税双方

B.税务机关

C.税务总局

D.纳税义务人

3.下列不属于流转税类的是（）。

A.增值税

B.印花税

C.消费税

D.营业税

4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。

A.保护征税一方

B.保护纳税一方

C.是对等的

D.是不对等的

5.下列税种中属于从量税的是（）。

A.增值税

B.资源税

C.企业所得税

D.城镇土地使用税

6.下列税种中属于价外税的是（）。

A.消费税

B.资源税

C.增值税

D.营业税

7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（）。

A.纳税义务人、税率、纳税期限

B.纳税义务人、税目、减免税

C.纳税义务人、税率、违章处理

D.纳税义务人、税率、征税对象

8.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.纳税环节

B.减税免税

C.纳税期限

D.税率

9.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。

A.属地

B.属人属地

C.属人

D.量力负担

10.土地增值税的税率属于（）。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

A.外购的粮食分给职工个人

B.外购的床单用于职工福利

C.外购的礼品无偿赠送给客户

D.外购的小汽车用于个人消费

12.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有（）。

A.某商店为厂家代销服装

B.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

13.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到第一笔货款的当天

B.合同约定的收款日期的当天

C.收到最后一笔货款的当天

D.发出商品的当天

14.下列使用11％税率的项目有（）。

A.加工农机零件的加工费收入

B.销售农机整机

C.销售农机零件

D.加工农机的加工费收入

15.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A.酒精

B.卷烟

C.高尔夫球及球具

D.化妆品

16.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。

A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

17.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

B.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

C.日化厂用于交易会样品的自产化

D.汽车厂用于管理本部门的自产汽车

18.按征税对象的性质分类，增值税属于（）。

A.对所得课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对财产课税的税种

D.对行为课税的税种

19.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.10

B.4

C.3

D.5

20.对于自产自用的应税产品，没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为（）。

A.（成本-利润）/（1+消费税税率）

B.（成本+加工费）/（1-消费税税率）

C.（成本+利润）/（1+消费税税率）

D.（成本+利润）/（1-消费税税率）

二、多项选择题

1.按照增值税条例的规定，销售（）应当征收增值税。

A.房屋

B.大型机器设备

C.电力

D.热力

2.将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A.个人消费

B.劳动保护

C.无偿赠送

D.免税项目

3.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。

A.包装物租金

B.违约金

C.手续费

D.运输装卸费

4.下列货物销售必须要缴纳消费税的有（）。

A.酒厂生产葡萄酒

B.汽车销售公司代销小汽车

C.金店零售金银首饰

D.地板厂生产销售木地板

5.下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（）。

A.受托方提供原材料加工应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品

C.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料

D.受托方从委托方购进原材料后再接受加工

6.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳两税的环节

B.城市维护建设税按实际缴纳的两税税额计征，随两税的法定减免而减免

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

D.城市维护建设税适用于外商投资企业

7.资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（）。

A.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税

C.原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税

D.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征40％

8.按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.自产自用应税产品，为移送使用的当天

B.预收货款销售的，为收到货款的当天（发出）

C.分期收款销售方式的，为收到货款的当天（销售合同规定的收款当天）

D.代扣代缴税款的，为支付货款的当天（支付首笔）

9.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

10.关于完税价格，下列说法正确的是（）。

A.租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格

B.加工贸易进口料件及制成品凡内销需补税的，要按一般进口货物的完税价格规定来审定完税价格

C.接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价

D.出口的货物一般以境外买方向卖方实付或应付的货价为基础确定完税价格

三、判断题

1.定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。

（×）

2.税收法律关系双方的权利与义务不对等。

（×）

3.强制性就是对违法纳税人进行处罚。

（×）

4.我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。

（√）

5.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。

（×）

6.某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。

（×）

7.中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。

（×）

8.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。

（√）

9.国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。

（×）

10.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。

（√）

形考任务2

一、单项选择题

1.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　　）。

A.将自产的应税消费品对外投资的

B.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

C.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品

D.将外购的商品委托加工应税消费品

2.在中华人民共和国境内开采（）的单位和个人，为资源税的纳税人。

A.资源

B.应税矿产品或者生产盐

C.应税矿产品

D.生产盐

3.在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A.选煤

B.洗煤

C.原煤

D.煤炭制品

4.按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有（）。

A.在美国注册的企业设在苏州的办事处

B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

D.在黑龙江省工商局登记注册的企业

5.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。

A.改善资产形状、结构或性能

B.用于职工奖励或福利

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

6.某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。

经某注册税务师审核，财务费用账户中列支有两笔利息费用：

向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。

该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。

A.30.4

B.30

C.20

D.31

7.某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A.3

B.4

C.5

D.2

8.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。

则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。

A.2009

B.2010

C.这几年均不是我国居民纳税人

D.2008

9.某作家将自己的一部作品的使用槔提供给一个制片厂，所取得收入应属于（）。

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.将外国小说翻译出版取得的报酬

B.受托从事文字翻译取得的报酬

C.发表论文取得的报酬

D.提供著作权的使用权取得的报酬

11.下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.以继承方式转让房地产

B.以收取租金的方式出租房地产

C.以出售方式转让国有土地使用权

D.以收取出让金的方式出让国有土地使用权

12.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

A.房地产原值减除30％后的余值扣除

B.房地产评估价格扣除

C.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

D.税务部门估定的价格扣除

13.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证

B.发票领购簿

C.营业执照

D.财务专用章

14.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。

A.受托方负责采购委托方所需原材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的

D.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

15.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　　）。

A.应税消费品的最高税率计征

B.应税消费品的最低税率计征

C.应税消费品的平均税率计征

D.应税消费品的不同税率，分别计征

16.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（　）万元。

A.47.91

B.70.68

C.46.55

D.45.20

17.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。

（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（　）。

A.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

B.加工厂应纳增值税5100元。

应代收代缴消费税28450元

C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

D.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费

18.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税润滑油生产的润滑油

19.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A.金银首饰的生产和零售环节

B.粮食白酒的生产和批发环节

C.金银首饰的进口环节

D.化妆品的生产环节

20.下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A.机油

B.汽油

C.天然原油

D.人造石油

二、多项选择题

1.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.银行按规定加收的罚息

B.外购货物管理不善发生的损失

C.违反法律被司法部门处以的罚金

D.非广告性质的赞助支出

2.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（）。

A.居民企业来源于境外的所得

B.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

C.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

3.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。

A.将货物用于投资

B.将产品用于在建工程

C.将商品用于捐赠

D.将产品用于集体福利

4.下列属于个人所得税居民纳税人的有（）。

A.2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家

B.到国外进修1年的某公司经理

C.2003年回国定居的某大学教授

D.在珠海有房产出租收入的美国居民

5.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

A.境内工作时间

B.取得收入的工作地

C.住所

D.居住时间

6.下列各项中，纳税人应进行土地清算的有（）。

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

D.直接转让土地使用权

7.下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

B.将房屋产权出典的，承典人为纳税人

C.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

8.根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有（）。

A.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

9.税务机关征收税款的方式有（）。

A.查验征收

B.查定征收

C.查账征收

D.定期定额征收

10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（）事项时，必须持税务登记证件。

A.领购发票

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.申请减税、免税、退税

D.开立银行账户

三、判断题

1.纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：

但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。

（×）

2.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。

（×）

3.某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。

（×）

4.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生期转出。

（×）

5.增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。

（√）

6.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。

（×）

7.纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。

（×）

8.纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。

（√）

9.海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

（√）

10.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率。

（√）

形考任务3

一、单项选择题

1.下列（）属于增值税的纳税人。

A.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

B.为本单位修理发生故障机器的职工

C.加工玉器的某个人独资企业

D.进口货物的出口方

2.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A.国家税务总局

B.省、自治区、直辖市税务局

C.国务院

D.财政部

3.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。

A.稿酬所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.工资薪金所得

D.劳务报酬所得

4.生产型增值税的特点是（）。

A.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

B.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.不允许扣除任何外购固定资产的价款

5.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）。

A.全部价款和价外费用

B.全部价款和预付款

C.全部价款和代垫款项

D.全部价款

6.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（）。

A.公园中附设的照相馆使用的土地

B.人民团体的办公楼用地

C.个人拥有的营业用地

D.农副产品加工场地和生活、办公用地

7.按规定可以免征增值税的是（）。

A.销售钢材

B.古旧图书

C.销售农产品

D.出口货物

8.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）。

A.265.125万

B.262.5万

C.264.125万

D.261.50万

9.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万。

A.4.91

B.4.90

C.5.00

D.5.10

10.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元。

A.70258

B.62005

C.86830

D.76250

11.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）。

A.40%5％

B.50%15％

C.60%35％

D.30%0

12.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。

A.土地使用权转让所得

B.股票转让所得

C.机器设备转让所得

D.建筑物转让所得

13.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。

该企业应缴纳土地增值税（）。

A.97.50万元

B.96.75万元

C.306.75万元

D.307.50万元

14.下列消费品中，应征收消费税的是（）。

A.口红

B.洗衣粉

C.手机

D.手提电脑

15.下列消费品中，不征收消费税的是（）。

A.进口服装

B.进口化妆品

C.进口香烟

D.进口法国酒

16.按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（）。

A.纳税人

B.代扣代缴义务人

C.负税人

D.代理人

17.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是（）。

A.不含增值税不含消费税的销售额

B.不含增值税含消费税的销售额

C.含增值税不含消费税的销售额

D.含增值税含消费税的销售额

18.将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是（）。

A.所分数量×不含税（增值税）单价

B.所分数量×含税（增值税）单价

C.所分数量×适用定额

D.所分数量

19.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：

对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是（）。

A.酒类

B.烟类

C.贵重首饰类

D.地板类

20.进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是（）。

A.关税的完税价格

B.关税的完税价格加关税

C.组成计税价格

D.化妆品的买价

二、多项选择题

1.下列说法正确的是（）。

A.滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化

B.目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税

C.我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等

D.从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等

2.我国原产地的规定，采用的标准包括（）。

A.实质性加工标准

B.实质性生产标准

C.全部产地生产标准

D.部分产地生产标准

3.实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是（）。

A.委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

B.自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

C.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

D.自产自用应税消费品的，为移送使用量

4.委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（　）。

A.加工费用

B.受托方代垫辅助材料的价格

C.委托方提供加工材料的实际成本

D.受托方代收代缴的消费税金

5.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（　）。

A.外购已税实木地板为原料生产的实木地板

B.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

C.委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

D.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

6.按照征收对象的不同，税法可分为（）。

A.对自然资源课税的税法

B.对流转额课税的税法

C.对所得额课税的税法

D.对财产、行为课税的税法

7.根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括（）。

A.财政机关

B.工商行政管理机关

C.税务机关

D.海关

8.我国现行税制中采用的累进税率有（）。

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.超倍累进税率

D.超率累进税率

9.按照不同的税收分类标准，消费税属于（）。

A.财产税

B.流转税

C.中央地方共享税

D.中央税

10.我国现行各税种采用的税率包括（）。

A.定期税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

三、判断题

1.我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。

（×）

2.我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。

（×）

3.我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。

（×）

4.对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

（√）

5.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。

（×）

6.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

（√）

7.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销