企业所得税继续教育练习题文档格式.doc

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A.1.5%

B.2%

C.6%

D.14%

6、

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ 

）的部分，准予扣除。

C.2.5%

D.6%

7、

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ 

）的部分，准予扣除。

A.6%

D.8%

8、

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ 

A.5%

B.10%

C.12%

D.15%

9、

（ 

）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。

A.会计利润总额

B.纳税调整额

C.利润总额

D.应纳税所得额

10、

应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ 

）。

A.应纳税所得额=会计利润总额±

纳税项目调整金额

B.应纳税所得额=会计利润总额

C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额

D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额

【正确答案】A

11、

某境内公司2013年发生下列业务：

（1）销售产品收入1500万元；

（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；

企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；

（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；

（4）出租财产取得其他业务收入40万元；

（5）取得国债利息2万元；

直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；

（6）全年销售成本1000万元；

营业税金及附加100万元；

（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；

全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；

全年财务费用45万元。

该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ 

A.调增应纳税所得额160万元

B.调增应纳税所得额145万元

C.调增应纳税所得额137.2万元

D.调增应纳税所得额137.5万元

12、

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ 

）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（ 

）备案。

A.国务院 

全国人民代表大会常务委员会

B.财政部 

国务院

C.国家税务总局国务院

D.省级人民政府财政部门 

国家税务总局

13、

企业从事下列（ 

）项目的所得，减半征收企业所得税。

A.农作物新品种的选育

B.远洋捕捞

C.海水养殖、内陆养殖

D.中药材的种植

14、

符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ 

）万元的部分，免征企业所得税；

超过部分，减半征收企业所得税。

A.200

B.500

C.1000

D.2000

15、

居民企业从直接或间接持有股权之和达到（ 

）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

16、

非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（ 

A.按10%的税率缴纳企业所得税。

B.按10%的税率缴纳企业所得税

C.按10%的税率缴纳企业所得税

D.免征企业所得税

D 

17、

享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ 

）万元。

A.100

B.200

C.500

D.1000

18、

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ 

）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.6　　

B.10 

C.20　

D.30

19、

《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ 

）加计扣除；

形成无形资产的，按照无形资产成本的（ 

）摊销。

A.30% 

150% 

B.50% 

C.50% 

200% 

D.100% 

200%

20、

双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是（ 

A.年折旧率＝2÷

预计使用寿命（年）×

100%

B.年折旧率＝1÷

100% 

C.年折旧率＝尚可使用年限÷

预计使用寿命的年数总和×

D.年折旧率＝已使用年限÷

21、

　）企业实行核定征收。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的

B.汇总缴纳企业所得税的

C.财务核算健全、依法进行纳税申报的

D.专门从事股权（股票）投资业务的

22、

2013年某居民企业取得营业收入4000万元，发生营业成本2450万元，发生销售费用750万元（其中广告费620万元），管理费500万元（其中新产品技术开发费用80万元），财务费用50万元，营业税金及附加50万元。

该企业的应纳税所得额为（ 

A.180万元

B.220万元

C.200万元

D.160万元

23、

企业应当自年度终了之日起（ 

）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.两个月

B.三个月

C.四个月

D.五个月

24、

企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以（ 

）的方式向税务机关申报扣除。

A.清单申报

B.专项申报

C.实际申报

D.法定申报

25、

总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以（ 

）的形式向当地主管税务机关进行申报。

26、

企业实际资产损失，应当在其（ 

）的年度申报扣除。

A.实际发生

B.会计上已作损失处理

C.实际发生或会计上已作损失处理

D.实际发生且会计上已作损失处理

27、

企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ 

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

28、

下列表述不正确的是（ 

A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除

29、

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ 

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

30、

某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。

该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ 

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

31、

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

32、

根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ 

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.个体工商户

33、

根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ 

A.高新技术的生产企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

34、

企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ 

A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险

B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费

C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

D.企业为职工支付的分红性保险费

35、

按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ 

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的

36、

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ 

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

37、

下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ 

A.收付实现制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

38、

依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ 

A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理

B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除

C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理

D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除

39、

企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ 

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.特许权使用费收入

D.租金收入

40、

某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。

业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ 

A.21

B.21.25

C.30

D.50

41、下列表述属于居民企业的是（ 

）

A.注册地在我国境内

B.实际管理机构在美国的A企业

C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内

42、企业所得税适用的税率是（ 

A.超额累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.超倍累进税率 

43、居民企业适用的税率是（ 

A.25%

B.10%

C.15%

D.17% 

44、小型微利企业适用的税率是（ 

A.10%

B.20%

C.25%

D.15% 

45、下列不属于企业所得税视同销售的是（ 

A.企业内部转移货物

B.将自产的货物发给职工

C.用于股息分配

D.用于对外捐赠 

46、下列表述不正确的是（ 

A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入

B.买一赠一属于捐赠

C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入

D.应纳税所得额有直接法和间接法

47、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ 

A.75

B.50

C.125

D.100

48、关于企业所得税下列表述不正确的是（ 

A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%

B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入

C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率

D.非居民纳税人负有无限纳税义务

49、下列属于企业内部移送的是（ 

A.用于市场推广或销售

B.用于交际应酬

C.将资产在总机构及其分支机构之间转移

D.用于职工奖励

50、关于企业所得税表述不正确的是（ 

A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准

B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠

C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠

D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 

51、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ 

）万元。

A.2

B.3

C.4

D.5 

52、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ 

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 

53、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A.软件生产企业的职工培训费用

B.向股东分配的利润

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 

54、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ 

）

A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.小型微利企业

D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得

55、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ 

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

56、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ 

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

57、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ 

58、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ 

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除

D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除

59、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ 

）万元

A.30

B.28

C.20

D.8

60、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ 

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.购进的环境保护专用设备的投资 

61、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ 

）万元

A.1.5

C.0.3

D.2