国税征管评估类试题Word格式文档下载.doc
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A、风险识别B、风险应对C、等级排序D、信息采集
9、现代税收征管流程体系是以（）为驱动。
A、数据情报管理B、日常管理
C、税种、专业事项管理D、风险管理
10、下列说法错误的是（）
A、税务稽查工作具有“多而广”的特点
B、纳税评估是税收管理基本流程的必经环节
C、风险提醒是一种税务行政指导行为，不具有强制力
D、税务审计和反避税调查可以视为一种特殊的纳税评估方式
11、税收管理职责清单是（）
A、正面清单B、负面清单C、即非正面也非负面D、不确定
12、下列不属于行政强制的是（）
A、税收保全B、阻止出境C、加处罚款D、撤销税务行政许可
13、发票印制计划及发票计划调整属于（）
A、发票办理B、税收证明开具
C、发票、票证内部管理D、档案管理
14、采用数据仓库技术和数据加工技术，对数据进行自动化清洗、转换、匹配、汇总的过程属于（）
A、数据采集B、数据加工C、数据存储D、数据分析
15、能够体现税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作的是（）
A、认定管理B、税务登记管理C、申报纳税D、凭证管理
16、“对于税收债务，税法普遍规定了追征权、超过法定期限，税务机关即丧失这一权能。
”这体现（）
A、税款追征是对税收债务的追征B、税收程序具有双重性
C、债务追征的强制性更加突出D、主张税收债权也具有时效性
17、通过对征管事务处理各事项和风险管理各主要环节的质效分析制作质效评价报告属于监控评价中的（）
A、过程监控B、结果监控C、数量评价D质效评价
18、我国的分税制税收管理体制，遵循（）的原则。
A、中央立法集权B、统一领导，分级管理
C、分税制D、中央立法，地方管理
19、比较而言，应选择的实现现代税收管理体制的最佳路径应该是（）
A、腾笼换鸟B、循序渐进C、分庭抗衡D、体制外嫁接
20、现代税收管理机制必须遵循的核心原则是（）
A、公平原则B、规范原则C、协作原则D、效率原则
21、下列指标中，不是税收管理效果评价指标的是（）
A、纳税人遵从度评价B、税收征收率评价
C、社会满意度评价D、欠税增减率评价
22、“一员到户、各税统管，征、管、查集一身”的税收征管模式属于（）阶段的特征。
A、手工管理方式B、专业化分工管理模式
C、自主化管理模式D、现代税收管理方式
23、下列选项中，属于税收风险的是（）
A、税收执法风险
B、税务机关内容组织风险
C、法律政策、公众观点和经济形势等外部风险
D、纳税遵从风险
24、税收管理法制化的核心是（）
A、税收法定主义B、公平与平等
C、税收权力制约D、实体和形式的统一
25、信息化的核心是（）
A、信息技术的广泛应用B、信息资源的充分利用
C、社会生活的巨大变迁D、形成一种新社会文明状态
26、以下各项中，不属于纳税评估特点的是（）
A、针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估
B、在评估过程中，征纳双方都负有举证责任
C、评估在法律上没有时效限制
D、评估的具体方法可以灵活多变、因人而异
27、下列各项中，不属于税收征收管理必经环节的是（）
A、纳税申报B、纳税评估C、税款征收D、欠税追征
28、下列各项中，不属于“交易特征分析”内容的是（）
A、高新技术交易B、跨国交易
C、进出口交易D、电子商务交易
29、下列各项中，不属于现场检查内容的是（）
A、固定资产的检查B、无形资产的检查
C、存货的检查D、生产记录表单的检查
30、下列各项中，不属于税收强制执行措施适用对象的是（）
A、从事生产经营的纳税人B、扣缴义务人
C、纳税担保人D、非从事生产经营的纳税人
二、多选题（本题型共20题，每题1.5分，共计30分）
1、下列各项中，属于税收风险应对策略的有（）。
A、风险提醒B、纳税评估C、税务审计D、税务调查
2、第三方资料，是指（）等机构、单位依法应提供的数据。
A、房管局B、工商银行C、环保局D、交通局
3、发票使用分析是深度分析中的一个重要环节，下列情况属于“发票使用分析”所包括的内容的有（）
A、发票领用B、发票开具C、发票结存D、发票违章
4、纳税评估的检查方式主要包括（）
A、集中检查B、分散检查C、案头检查D、实地检查
5、以下各项中，属于案头检查采取的检查方式有（）
A、电话约谈B、信函告知C、账簿检查D、车间检查
6、对存货进行实地盘点时，对参与人员的基本要求是（）
A、至少要有两名评估人员B、必须有一名财务负责人
C、必须有一名财务人员D、必须有一名实物保管人
7、产销对转，就是企业应列未列销售账户，将已收取的产品（商品）价款直接冲减库存商品，其错账表现形式为（）
A、借：
库存商品B、借：
银行存款
贷：
银行存款贷：
库存商品
C、借：
应收账款D、借：
库存商品贷：
应收账款
8、销售费用是指企业销售商品和材料、在提供劳务过程中发生的各种费用，包括（）
A、保险费B、商品维护费
C、销售人员的差旅费D、展览费和广告费
9、执行小企业会计准则的企业，应计入营业外收入的有（）。
A、捐赠收益
B、出租包装物和商品的租金收入
C、逾期未退包装物押金收益
D、已做坏账损失处理后又收回的应收账款
10、税法规定，下列无形资产中，不得计算摊销费用扣除的有（）。
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额是扣除的无形资产
B、自创的商誉
C、自创的非专利技术
D、外购的非专利技术
11、让渡资产使用权收入主要包括（）
A、利息收入B、股息收入C、使用费收入D、租金收入
12、在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（）
A、直接送达B、留置送达C、转告送达D、公告送达
13、欠税追征的实施环节工作主要有（）
A、追征告知B、电话追征C、财产检查
D、强制执行E阻止出境
14、企业所得税的征收主要采取（）方式。
A、查账征收B、查验征收C、查实征收D、核定征收
15、现金流量表中的“现金”是指相对广义的现金，包括（）
A、流动现金B、库存现金C、银行存款
D、其他货币资金E现金等价物
16、利润表的作用，主要体现在（）方面。
A、可以反映企业的资产盈利能力
B、可以反映企业一定会计期间收入的实现情况
C、可以反映企业一定会计期间的费用耗费情况
D、可以反映企业生产经营活动成果
17、税收数据情报包括（）
A、税收信息B、税收数据C、税收知识D、税收规律
18、数据分析所采用的方法主要有（）。
A、选择数据分析B、集中数据分析
C、具体数据分析D、特殊数据分析
19、按照我国《行政诉讼法》的规定，下列各项中，属于纳税评估中适用证据的有（）。
A、书证B、物证C、视听资料D、电子数据
20、下列各项中，属于收入类重点审计事项的有（）。
A、视同销售B、营业外收入
C、关联交易D、固定资产清理收入
三、判断并改错（本题型共20题，每题0.5分，共计10分。
请将错误地方修改后的正确文字填在括号内）
1、税收管理的客体是指税收分配的全过程（）
2、在争议处理规则中，当征纳双方出现分歧与争议时，有一个必经的司法程序，就是争议处理（）
3、整个风险管理的核心是等级排序（）
4、追征税款的前提条件是纳税人、扣缴义务人未缴或少缴了应纳税款（）
5、在现代税收管理阶段确立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”为特征的税收征管模式（）
6、税务机关在使用来自第三方的相关数据时，应当向纳税人进行核实，但对国家机关、银行等金融机构提供的数据，在评估中则可以直接使用（）
7、进行现场检查的必备条件之一是，必须由两名以上的税务评估人员共同实施（）
8、税法规定，无形资产应按照直线法计算摊销费用，无形资产的摊销年限为10年（）
9、纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面，一个是证据形式的合法，一个是证据内容的合法（）
10、企业发生非货币性资产交换，如果归类于视同销售，其收入计价是否按市场公允价格计算，这也是属于收入类重点审计事项（）
11、税务机关一旦下达了特别纳税调查调整通知书，即从法律上确定了企业的税款缴纳责任，因此企业必须按照征管法的相关规定按时缴纳税款（）
12、按照“服务+执法=遵从”的管理理念，应把风险管理作为税收管理的前台，把纳税服务作为税收管理的后台（）
13、纳税评估在税收管理程序中发挥承上启下的作用，是纳税人申报与税款入库之间的纽带（）
14、团队管理是指将纳税人按一定的标准进行分类，由各级税务机关实施专业化的遵从管理（）
15、税法遵从主要是指纳税遵从，不包括征收机关的征税遵从（）
16、深度分析中的“基础信息分析”，不包括对纳税人的税务登记情况进行分析（）
17、税法规定，销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品的收入金额，而现金折扣则是在实际发生时作为财务费用管理（）
18、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房、车辆和用品，不在强制执行措施的范围之内，这是对公民基本生存权利的特别保障（）
19、对减免的增值税是否计入“营业外收入”征收企业所得税，是对从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠审核的一个重要内容（）
20、通过建立税收行业风险模型，可以使税收管理从传统的查账管理向估算企业生产能力转变，使纳税评估更加科学、严密、准确（）
四、计算题（本题共3题，第一题3分；
第二、三题各5分，共13分）
（一）某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，请计算该制药厂当月应纳增值税。
（二）某房地产企业A（增值税一般纳税人）2010年通过招拍挂取得土地300亩，支付地价款3000万元，项目分三期开发；
该纳税人符合一般纳税人条件，已登记为增值税一般纳税人，其对一、二期项目，选择按简易计税办法缴纳增值税。
该企业业务发生如下：
1．2016年4月30日前，已完成一期开发，一期开发土地面积100亩，规划建筑面积165000平米，其中，可供出售面积160000平米，截止2016年4月30日，一期已销售面积100000平米。
2．二期于2015年1月开工建设，项目规划建设用地面积100亩，规划建筑面积180000平米，其中，可供销售面积175000平米，目前，已达到预售状态，2016年4月30日前，已预售面积50000平米，预售价格4000元/平米，取得预售收入200000000元，尚未开具营业税发票，营业税已按5%在地税机关进行了预缴。
3．2016年5月销售情况如下：
（1）2016年5月，销售一期房地产项目20套，销售面积3000平米，取得销售收入1200万元；
当月已开具增值税普通发票金额1500万元，其中：
已在地税缴纳营业税（二期项目）但未开具营业税发票金额300万元；
（2）2016年5月，预售二期房产50套，预售面积5000平米，签约金额2000万元，其中：
收到业主购买房款1500万元，办理银行按揭贷款500万元尚未到帐，尚未开具发票。
要求：
请计算A一般纳税人2016年5月应缴纳的增值税。
（三）某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。
2013年9月有关资料如下：
（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。
服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。
（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。
收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。
（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。
（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。
（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；
当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票；
当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。
税务师考试报名税务师考试报名
（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。
（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。
本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。
请计算服装厂当月应纳增值税。
五、综合题（本题共2题，第一题5分；
第二题12分，满分17分）
（一）某符合条件的软件生产企业于2008年设立，并于当年开始享受“两免三减半”的税收优惠，2009年被认定为高新技术企业。
2011年有关经营情况如下：
（1）高新技术产品销售收入23000万元，符合条件的技术转让收入4000万元、所转让技术的成本为800万元，从其他居民企业（非上市公司）取得直接投资的股息收入500万元。
（2）高新技术产品销售成本7800万元；
非增值税销售税金及附加47万元；
销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费1700万元、手续费和佣金200万元（支付对象为有合法中介资格的境内某公司，转账支付，实际支付比例为服务金额的10%）；
管理费用3000万元，其中业务招待费150万元、符合加计扣除条件的研究开发费1200万元；
财务费用480万元。
（3）当年计入成本费用的合理的实发工资7500万元，发生职工福利费支出1100万元，拨缴工会经费190万元，发生职工教育经费支出760万元、其中职工培训费用支出600万元，计入成本和期间费用的职工薪酬比为8:
2。
（4）当年高新技术产品销售所得中，来源于境外营业机构的高新技术产品销售所得3500万元，已在境外所得来源国缴纳企业所得税350万元。
2011年度企业所得税汇算清缴时，该企业按规定履行了减免税手续。
根据以上资料，计算并回答下列问题：
（满分5分）
1．该企业2011年职工薪酬支出应调增所得额（）万元。
2．该企业2011年期间费用应调增所得额（）万元。
3．企业2011年度企业所得税汇算清缴时，年度纳税申报表主表第25行“应纳税所得额”应填报（）万元。
4．业2011年度企业所得税汇算清缴时，年度纳税申报表主表第33行“实际应纳所得税额”应填报（）万元。
（二）东华洗选设备有限公司是一家私营有限责任公司,成立于2001年8月,
注册资本505万元，该公司行业隶属专用设备制造业。
目前职工人数150人,其中生产工人120人，主要生产压滤机、浓缩机、刮板机等产品，主要为煤矿的洗煤厂、化工行业的碱厂及水泥建材企业提供机械设备，产品所耗主要材料一般由当地供应商供应，产品生产工艺一般为金加工→铸件→焊接→装配四个环节，生产周期约75天左右，公司适用企业会计制度。
该公司2007年实现销售收入32874144.05元，
2008年实现销售收入34359142.5元，实现利润435915.38元，汇算清缴时业务招待费纳税调增359337.82元，应纳税所得额795253.20元，缴纳所得税159050.64元。
2008年该企业主要经营情况的资料如下：
资料
（一）帐本资料:
1、2008年主营业务收入34359142.5元，其中压滤机销售98台，实现销售收入18039982元；
浓缩机销售70台，实现销售收入10457132.5元；
刮板机销售50台，实现销售收入5862028元；
2、2008年主营业务成本30687834元，其中压滤机销售总成本16053789元（数量100台）、浓缩机销售总成本9464311.5元（数量70台）、刮板机销售总成本5169733.5元（
数量50台）
；
3、2008年库存产品总帐余额2150250.6元，其中压滤机本年初结存7台，生产入库98台，发出100台，本年末结存5台,余额802689.45元；
浓缩机本年初结存3台，生产入库75台，发出71台，本年末结存7台,余额945171.15元；
刮板机本年初结存3台，生产入库52台，发出50台，本年末结存5台，余额402390元；
4、预提车间机器设备修理费217554.98元；
5、固定资产累计折旧：
2007年初6732018.16元；
6、营业费用1602272.9元，其中广告费697893.47元，展览费135204.45元；
7、全年应付工资贷方发生额4000000元，借方发生额3000000元；
8、2008年共提取职工福利费560000元，职工教育经费100000，职工工会经费80000元；
9、2008年年末其他应交款80000元为尚未拨缴的工会经费。
资料
（二）有关报表资料:
利
润
表
单位：
元
项
目
2007年
2008年
一、主营业务收入
32874144.05
34359142.5
减：
主营业务成本
28307685.79
30687834
主营业务税金及附加
176594.31
122060.29
二、主营业务利润
4389863.95
3549248.21
加：
其他业务收入
其他业务支出
营业费用
990324.27
1602272.9
管理费用
900679.65
1205599.69
财务费用
338595.56
401695.1
三、营业利润
2160264.47
33
升级会员 