财税基础知识复习题.docx

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财税基础知识复习题

财税知识复习题

财税知识复习题

一、财政部分：

（一）单项选择题

1.某企业项目开工，签订施工合同2000万元，材料合同1000万元，设备购置合同500万元，设备安装合同50万，假设实际完成量均与合同价款一致，则该项工程应开具的全部营业税发票金额为（C）万元。

A.3550B.2500C

2.某一建筑工程项目，若A公司是工程总承包方，B公司是分包方，C公司是再转包方，C公司的缴纳的建筑营业税（D）。

A、不可以给任何公司抵扣B、可以给B公司抵扣

C、可以给A公司抵扣D、AB公司均可抵扣

3.关于增值税的税率，以下各项中错误的是（C）

A、纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征

B、纳税人销售图书、报纸的，按13%的低税率计征

C、纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征

D、自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3%

4.下列税率中，不属于企业所得税税率的是（D）

A、25%B、20%C、15%D、24%

5、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。

优惠税率为（B）。

A、10%B、15%C、20%D、25%

6.纳税人所在地在市区的，其城市维护建设税税率为（　D）。

A、1%B、3%C、5%D、7%

7.甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。

甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税（C）万元。

（县城的城市维护建设税税率为5%）

A、1.96B、0.75C

8.对于交通运输业的营改增政策不包括（D）

A、广告服务B、软件开发C、转让专利权D、铁路运输

9.零税率（A）免税

A、不等于B、等于C、优于D、完全等同于

10.某公司从土地交易市场摘牌取得土地使用权时，缴纳契税，土地摘牌价为5000万元，协议价格为4500万元，契税税率为3%，该企业应缴纳契税（D）万元

A、15B、135C、120D、150

11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（D）

A、只有缴纳增值税就会缴纳城建税

B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C、只有退换“三税”就退还城建税

D、城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人

12.甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米3.5元。

甲公司年应纳城镇土地使用税为（A）元。

A.5250B.17500C

13.营改增后的交通运输业一般纳税人适用税率为（A）

A、11%B、70%C、80%D、90%

14.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（C　）。

15.以下项目属于城市维护建设税计税依据的是（　D）。

A、个体饭店拖欠营业税加收的滞纳金

B、某房地产企业偷税被处的营业税罚款

C、某建筑公司偷逃的企业所得税

D、某汽车制造企业缴纳的消费税

16.江苏省规定的契税基本税率为（　A　）。

A、3%B、6%C、7%D、8%

17.下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（C　）。

A、自建房屋转为自用

B、出租房屋的企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

18.营业税改增值税后，企业应向（A）申报缴纳增值税.

A、国税局B、地税局C、工商局D、财政局

19.下面哪个不是企业所得税纳税人（D）。

A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业

20.根据企业所得税法的规定，下列项目不准予在税前扣除的是（D）

A、企业销售自产商品时，商品的成本B、企业转让资产时，资产的净值

C、企业转让投资时，投资的成本D、企业对外投资时，投资资产的成本

（二）多项选择题

1.财政职能特点（BCD）

A.权属性

B.非盈利性

C.调控性

D.公共性

2.财政支出包括（ABC）

A.本级财政支出

B.上级转移支付支出

C.对下级财政的转移支付补助

D.上解支出

行业或经济行为中，属于营业税征税范围的是（ABC）

A.建筑业

B.金融保险业

C.邮电通信业

D.货物批发业的混合销售行为

建安企业涉税管理流程的是（ABCD）

A.项目登记

B.鉴定税率

C.开票

D.项目清算

5.外来建安企业在办理项目登记时，需提供的资料有（ABCD）

A.外经证及合同

B.营业执照和税务登记证复印件

C.组织机构代码证复印件

D.法人身份证复印件

（三）判断题

1.拥有施工能力的单位自行建造建筑物后使用或销售的，其中间的建筑行为是不征税的。

（√）

2.绿化工程属于建筑业的征税范围，承包整个绿化工程，按收取的全部价款征收建筑业营业税，不得扣除购买的绿化树苗、花等原材料。

（√）

3.纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间；合同未明确规定付款日期的，其纳税义务发生时间为工程竣工当天。

（×）

4.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。

甲乙双方共应缴纳印花税200元。

（√）

5.我国现行的城建税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村地区。

（×）

6.地方公共财政预算收入只是财政总收入中的一部分，与地方政府的利益关联度大。

（√）

7.单位之间互换房地产，不征收土地增值税。

（×）

8.营业税改征增值税后，小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。

（√）

9.地方公共财政预算收入包括土地出让金收入、社保基金等变数较大的基金收入。

（×）

10.财税部门征管的财税收入要按收入级次解缴到由人民银行代理的相应财政金库。

（√）

（四）计算题

1.已知入新区金库财税收入6000万元，入库中央金库的增值税总额为2300万元，所得税600万元，请计算财政总收入

财政总收入=6000+2300*0.75+600*0.6=8085万元

2.已知新区公共财政预算收入为2000万元，体制上解支出为390万元，上级税收返还为500万元，上级转移支付为220万元，求新区可用财力

可用财力＝2000-390+500+220=2330万元

3.已知新区工商税收中的增值税（不含“营改增”增值税）5000万元，企业所得税2500万元，个人所得税2000万元、城市维护建设税350万元、房产税100万元，求其公共财政预算收入

公共财政预算收入=5000*0.25+2500*0.4+2000*0.4+350+100=3500万元

4.一个从事交通运输业的增值税一般纳税人企业，2012年11月不含税收入为200万元，进项税额为12万元，求其增值税应纳税额

应纳税额=200*11%-12=10万元

5.一个企业注册地为市区，缴纳营业税200万元，求其应缴纳的城市维护建设税

城市维护建设税=200*7%=14万元

（五）问答题

1.什么是财政体制？

答：

财政体制就是各级政府之间如何分配财政收入的规则。

2.什么是税收占比？

答：

税收占比是税收收入占公共预算收入的比重。

3.建筑安装企业提供建安劳务，无论与对方如何结算，开票金额均应包括工程所用的除设备以外的（原材料）、其他物资和动力的价值。

4.镇江新区从二产中新分离成立的三产企业以及经营从混合销售业务中分离出来的三产业务的企业，享受的优惠政策是什么？

答：

从二产中新分离成立的三产企业以及经营从混合销售业务中分离出来的三产业务的企业所缴纳的新增地方税收（指比未分离前增加的地方税收）地方留成部分，前三年由财政分别按100%、50%、30%比例给予奖励。

5.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，企业所得税税率是多少？

答：

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

6.作为营业税改征增值税试点企业，如果按照新税制（即试点政策）规定缴纳的增值税比按照老税制（即原营业税政策）规定计算的营业税有所增加，可以享受新区什么优惠政策？

答：

从2012年10月1日起，按照新税制规定缴纳的增值税比按照老税制规定计算的营业税增加部分，经税务部门审核后，由财政兑现扶持资金。

7.国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为多少

答:

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，增值税征收率为多少？

答：

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，增值税征收率为2%。

9.除三资企业外，凡缴纳哪三个税种的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人

答：

增值税、消费税、营业税。

10.我国五级财政是哪五级？

答：

我国五级财政是中央财政、省财政、市财政、县区财政、乡镇街道财政。

二、国税部分：

1、江苏省“营改增”应税服务范围具体包括哪些？

答：

应税服务范围具体包括：

交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

2、营业税改征增值税后，应税服务销售额未达起征点的个体工商户，税务机关能否为其代开增值税专用发票？

答：

由于未达起征点免征增值税，所以税务机关不能为其代开增值税专用发票。

3、增值税视同销售行为有哪些?

（1）将货物交付其他单位或者个人代销；

（2）销售代销货物；

（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

4、纳税人应当在何时，缴纳车辆购置税？

答：

办理车辆登记注册手续前

5、某服装厂（小规模纳税人）2013年3月实现含税销售额150000元，则其当月应纳增值税为多少？

答:

4368.93元。

150000/（1+3%）*3%=4368.93。

6、“营改增”现代服务业中研发和技术服务包括哪些范围？

答：

研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

7、江苏“营改增”试点的时间？

答：

根据《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）规定，我省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。

8、纳税人被列入非正常户超过几个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

答：

3个月

9、企业应当自月份或季度终了之日起多少日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

答：

15日

10、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起多少日内到税务机关办理认证。

答：

180天

11、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答：

12%

12、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。

纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是什么。

答：

公允价值

13、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照什么的规定计算。

答：

税收法律、法规。

14、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为？

答：

为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

15、在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是什么？

答：

税收收入。

16、根据企业所得税法的相关规定，企业取得的股息、红利等权益投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照什么日期确认收入的实现。

答:

被投资方作出利润分配决定

17、申请增值税百万元开票限额的条件是什么？

答：

商业企业年度销售额5000万，工业企业年度销售额3000万。

18、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起多少日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税

答：

15天

19、某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为属于什么？

答：

虚开用于抵扣税款发票罪。

20、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是？

答：

10年。

21、至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过多少的部分实行即征即退政策。

答：

3%。

22、一般纳税人销售货物可暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有哪些？

答：

1、寄售商店代销寄售物品；

2、典当业销售死当物品；

3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

23、征收解缴税款的唯一凭证是？

答：

税收票证。

24、某公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两个营业机构的企业所得税的纳税地点在哪里？

答：

广州。

25、将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是什么？

答：

经营规模大小、会计核算健全程度。

26、车辆购置税的税率为多少？

答：

10%。

27、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为是什么？

答：

偷税。

28、商业企业一般纳税人零售什么物品可以开具增值税专用发票？

答：

劳保专用鞋帽。

29、某企业2012年12月购入固定资产原值6600，预计残值率5%，预计使用年限5年。

采用年数总和法计提折旧，2014年计提的折旧金额为多少？

答：

1672元。

6600*95%*4/（5+4+3+2+1）=1672。

30、2013年1月10日，采购原材料一批。

增值税专用发票记载货款20000元，增值税3400元，另支付保险费1000元，存货的入账金额？

答：

21000。

20000+1000=21000

31、企业基本生产工人的劳动保险费，会计上应当计入什么？

答：

生产成本。

32、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时怎样扣除？

答：

加计扣除。

33、江苏省“营改增”试点纳税人从什么时候开始缴纳增值税？

答：

江苏省试点纳税人自2012年10月1日起提供的交通运输业和部分现代服务业服务，应按规定申报缴纳增值税，在此之前提供的，仍然按原规定缴纳营业税。

例如，按月申报的试点纳税人，2012年10月申报缴纳的是2012年9月实现的营业税，2012年10月实现的增值税应于2012年11月申报缴纳。

34、营业税改征增值税试点期间的主要税率安排是什么？

答：

在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。

35、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植可以享受什么所得税优惠？

答：

减半征收企业所得税。

36、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金在税法上有哪些注意点?

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业将财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

37、国税部门促进小型微利企业发展，有什么税收优惠？

答:

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

工业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

38、什么是政策性搬迁？

政策性搬迁备案需要什么资料？

答：

企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。

企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：



（一）国防和外交的需要；

（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；

（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；

（四）由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；

（五）由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；

（六）法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。



　企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：

（一）政府搬迁文件或公告；

（二）搬迁重置总体规划；

（三）拆迁补偿协议；

（四）资产处置计划；

（五）其他与搬迁相关的事项。

39、高新技术企业所得税税率为多少？

答：

15%

40、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率是多少？

答：

13%。

41、铂金首饰消费税的征收环节是？

答：

零售环节。

42、对于发出代销商品超过多少天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税？

答：

180天。

43、某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是什么？

答：

实际收取金耳环不含增值税的全部价款。

44、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后多少年内，逐步过渡到规定的税率？

答：

5年。

45、企业所得税的年终汇算清缴时间是？

答：

年终后5个月内进行。

46、企业发生的资产损失，是否需要向税务机关申报？

答：

企业发生的资产损失，应按规定的程序向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

47、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。

如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？

答：

2013年。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得税弥补，但结转年限最长不得超过5年。

48、根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的？

。

答：

60%。

49、某汽车零售企业2013年4月1日向工商行政管理部门领取了营业执照正式开始经营。

其主要经营范围是汽车零售。

根据以上资料回答下列问题：

1、该公司应到税务机关办理的手续有哪些？

答：

（1）税务登记

　　企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

（2）告知银行账号

从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账号和其他存款账户并将其全部账号向税务机关报告。

（3）税种认定　

该企业需认定的税种为企业所得税、增值税。

（4）设置账簿

纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

　　（5）会计制度的备案

从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

2、该企业如何进行增值税一般纳税人资格认定？

答：

增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除个体工商户以外的其他个人、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。



年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。



年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：



（一）有固定的生产经营场所；　

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。



注意事项：

新办企业申请一般纳税人无标准（必须是零申报），小规模或个体达到标准必须转一般纳税人：

工业销售50万，商业销售80万。

50、某化工企业2013年1月发生以下几笔经济业务，增值税税率为17%：

1、购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，支付货物运费4万元，取得货物运费业专用发票（来自非“营改增”试点地区）。

2、向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。

3、上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）。

4、上年购进的货物因管理不善发生损失，进价为4000元，售价为5000元。

根据上述资料回答以下问题：

当月的销项税额是多少？

答：

8000000*17%+58.5/（1+17%）*17%=1445000。

当月允许抵扣的进项税额是多少？

答：

680000+40000*7%-10000*17%-4000*17%=680420。

如果货物运输业专用发票来自“营改增”试点地区，则当月允许抵扣的进项税额是多少？

答：

680000+40000*11%-10000*17%-4000*17%=682020。

三、地税部分；

（一）填空题

1、公民有纳税的义务，是由（宪法）法规定的。

2、老李将自己的房屋出租给一家公司做办公室，公司要求开具发票，老李应该怎么做？

（到税务机关申请代开发票）

4、流转税包括增值税、消费税和（营业）税。

5、对个人按市场价格出租的居民住房，（需要）缴纳营业税。

6、个人转让购买时间5年以上的普通住宅，（不缴纳）营业税?

7、房屋赠与，房屋的受赠人是否缴纳契税？

（要缴纳）

8、个人所有的住