下半海南省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试题Word文件下载.docx
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c．以技能为基础的评价
d．利润分享
5.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
业务主管
数据库行政主管
质量管理主管
系统开发主管
6.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
在付款总金额基础上签署合同。
7.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；
前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；
审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
8.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；
Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
只有Ⅰ是对的。
只有Ⅱ是对的。
Ⅰ和Ⅱ都对。
以上说法都不对。
9.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
10.下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。
II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。
III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。
仅有I
仅有I和II
仅有II和III
I，II和III
11.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
业务信息应以某种方式得到证实；
不能依赖内部控制调查问卷；
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
12.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？
编制初步的时间预算。
确定实质性测试的性质和范围。
总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
获得审计委员会批准。
13.反映服务交易质量千差万别的服务特征是
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
14.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？
直接影响留存收益，因为它不带来收益。
归入损失，在损益表上作为一个项目披露。
归入产品成本。
因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。
原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。
15.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
16.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
行为征兆。
事态压力。
合理理由。
犯罪机会。
17.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
订货成本 储存成本
购买成本 储存成本
购买成本 质量成本
订货成本 缺货成本
18.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？
不同步传输
加密
使用光纤传输线路
使用口令
19.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
所有零件的移动均得到控制
能够方便快速的记录零件的移动
卖主使用相同的识别方法
卖主可使用相同的零件编码
20.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
21.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划；
业务工作方案；
内部审计活动的预算；
内部审计活动的章程。
22.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
可利用的助理人员很多；
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
杂项收入受影响；
相关的信息是可靠的。
23.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是
装入主程序数据文件的标准方法；
适当的编辑和更正；
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；
试算关键字段的合计金额。
24.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
监控软件。
循环冗余检验。
加密。
访问控制。
25.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
26.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
27.某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。
内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。
这项要求的不利影响包括
该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；
该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；
当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；
该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
28.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
29.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致
样本规模扩大
样本规模缩小
总体标准差提高
总体标准差降低
30.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
31.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
价值分析法；
头脑风暴法；
属性列表法。
32.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
33.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？
非系统风险。
系统风险。
净现金流。
贴现率。
34.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
确保不会发生舞弊；
认识到可能发生舞弊的活动；
评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
35.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
36.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
公司目前的重点风险和风险水平；
管理层对内部审计业务的态度；
与外部审计师的审计计划进行协调。
37.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做；
用于证实以前记录的信息；
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
38.与内部财务报告相关的内部审计的职能是
保证报告程序的遵循性；
审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；
确定是否有雇员未经授权而进行开支；
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
39.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
用户管理部门。
系统程序员。
数据录入员
磁带库管理员。
40.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
41.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当
接受，理由是他们双方的有关条文允许；
拒绝，鉴于双方的利害关系；
只要不占用工作时间就可以接受；
询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
42.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易获得的软件支持
可以同时检测相关性与置信区间
卡方检验可以对名义值实施
是参数化的因此是较强的检验
43.假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用
等于现金利息支付。
每期将小于现金利息支付。
将逐期增加。
保持不变。
44.在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
45.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
46.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。
该内部审计师应该
研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
47.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
48.以下哪项要素包含在控制环境中
组织构架、管理理念和规划；
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
49.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
降低可容忍误差水平；
提供抽样风险的数量性测量；
将非抽样风险降低到最小；
抽样结果要求非数量性的表达。
50.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
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