海南省上半内审师内部审计基础论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题.docx
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海南省2015年上半年内审师《内部审计基础》：
论内部审计在企业内部控制中的作用考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：
管理层定期对审计章程进行审查
C：
董事会保证内部审计的客观性
D：
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
2.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有
A：
信息技术人员工作完成量的增加；
B：
业务交易活动的增加；
C：
市场竞争的增加；
D：
市场竞争的减少。
3.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：
可信赖性
B：
保证
C：
有形的
D：
反应灵敏
4.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
5.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：
c.只有l、U神lIV
D：
d.只有I和Ⅱ
6.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
A：
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B：
由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C：
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
D：
以上三项都对。
7.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A：
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
B：
b.计算机输出缩微胶片（COM）
C：
c.可读入磁盘（WORM）
D：
d.数字录音带（DAT）
8.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？
A：
内部审计部门书面规章；
B：
审计委员会使命声明；
C：
每次审计任务下达之前的业务备忘录；
D：
在合适的审计报告中特别声明。
9.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B：
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C：
降低了数据收集过程中的一致性。
D：
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
10.以下那项属于内部证据
A：
运输人员的运输跟单
B：
领料单
C：
客户采购订单
D：
供应方月末对账单
11.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A：
只有Ⅰ是对的。
B：
只有Ⅱ是对的。
C：
Ⅰ和Ⅱ都对。
D：
以上说法都不对。
12.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
13.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A：
订货成本 储存成本
B：
购买成本 储存成本
C：
购买成本 质量成本
D：
订货成本 缺货成本
14.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
A：
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B：
抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
C：
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
D：
实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
15.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
A：
制定业绩标准；
B：
适当地可得到的数据文件；
C：
内部审计活动章程的批准；
D：
独立的内部审计活动的建立。
16.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
A：
提供有关控制系统的详细信息；
B：
与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；
C：
要求内部审计师进行适当的管理；
D：
提供间接证据，仍需要证实。
17.安全性软件的主要目的是
A：
控制对信息系统资源的进入；
B：
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：
检查病毒的存在；
D：
监控应用软件职责的分开。
18.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：
依赖内部审计部门开展审计工作。
B：
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
19.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
20.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
A：
确立审计目标和工作范围。
B：
获取有关被审计活动的背景信息。
C：
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D：
确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
21.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑
A：
短缺成本（stock—outcost），包括失去的顾客
B：
可供使用的仓库空间和潜在的报废数
C：
由经济订货模型决定的最佳订货规模；
D：
预测存货需求时的季节性变动。
22.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A：
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B：
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C：
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
23.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
24.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：
产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：
销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：
佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
25.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
A：
制定业绩标准；
B：
适当地可得到的数据文件；
C：
内部审计活动章程的批准；
D：
独立的内部审计活动的建立。
26.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。
以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因
A：
结束会议记录是以后的业务的依据
B：
专业实务标准要求记录结束会议
C：
可能需要信息来修改以后的业务工作方案
D：
如果引起争论就可能需要有关的信息
27.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。
初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？
I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间
A：
I和IV
B：
I和II
C：
II和IV
D：
III和IV
28.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
A：
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
B：
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
C：
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
D：
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
29.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作？
A：
主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
B：
建议修改时间资金预算
C：
建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
D：
建议暂停项目，重新评价其他选择方案
30.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
A：
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
B：
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C：
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
D：
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
31.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
32.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
A：
a.引用诸如准则等权威支持。
B：
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：
d.提请管理当局批准计划。
33.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A：
要求由订立合同之外的人批准付款。
B：
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。
C：
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D：
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
］
34.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
A：
观察有关情况；
B：
与人们面谈；
C：
检查相关记录；
D：
计算差异。
35.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
36.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
C：
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
D：
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
37.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：
内部控制系统是否能降低内在风险；
D：
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
38.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：
停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：
保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C：
回避提问，直到说话者做出结论。
D：
让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。
39.约束理论
A：
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B：
可以在生产流程中确认生产能力。
C：
同水平整合最为相关。
D：
同垂直整合最为相关。
40.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
41.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A：
计算不正常数据的总数；
B：
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
C：
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
D：
确定计算的总数和进行的分析。
42.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项
A：
为内部审计业绩的考评确立了依据；
B：
指导内部审计师的道德行为；
C：
描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；
D：
扶持经改进的组织的流程和运营。
43.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
A：
计量的标准差
B：
贝塔系数
C：
风险溢价
D：
方差的系数
44.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
A：
多元回归。
B：
趋势线。
C：
指数平滑。
D：
活动平均。
45.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？
A：
a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。
B：
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C：
c.审查每项支出的账户分配。
D：
d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。
46.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
A：
总结报告。
B：
中期报告。
C：
口头报告。
D：
只有最终书面报告可以满足此要求。
47.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。
这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
A：
系统维护的困难。
B：
无法考虑其它方法。
C：
系统开发时间的增加。
D：
以上三项都对。
48.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
A：
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
B：
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C：
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D：
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
49.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要
A：
工作底稿必须是标准格式和标准内容；
B：
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；
C：
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；
D：
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
50.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
A：
向为经批准的供应商付款；
B：
对未经批准的采购业务付款；
C：
对于分批送货多付货款；
D：
耽误采购的记账时间。
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