针对中级经济法.docx
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针对中级经济法
针对中级经济法
多选题
1、U会计师事务所指派A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。
在了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险时，A注册会计师需要考虑以下问题，清代为做出正确的专业判断。
注册会计师应当了解被审计单位内部控制的各个要素，据以评估重大错报风险。
除了控制环境、控制活动以外，内部控制的要素还包括（）。
A．信息处理控制
B．风险评估过程
C．信息系统与沟通
D．对控制的监督
单选题
2、根据中国人民银行发布的《短期融资券管理办法》，企业短期融资券是指企业在（）发行和交易，约定在一定期限内还本付息，最长期限不超过365天的有价证券。
A．银行间债券市场
B．上海证券交易所
C．深圳证券交易所
D．全国债券电子交易系统
单选题
3、下列行为合法的是：
A．为股票发行出具审计报告的专业机构，在该股票承销之日起第六个月开始买卖该种股票
B．为上市公司出具资产评估报告文件的人员，自资产评估报告完成并公布后第14日，买卖该种股票
C．某证券公司使用自有资金以其客户张某的名义买人某公司股票
D．李某原为一私营企业主，后因经验丰富，管理企业有方，被聘为上海证券交易所负责人后，仍持有在上海证券交易所上市的长虹集团的股票
单选题
4、长城股份有限公司为境内上市公司（以下简称“长城公司”），2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。
长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日，采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%（假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回；长期股权投资期末采用成本与可收回金额孰低法计价；公司计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理；不考虑除所得税费用以外的其他相关税费）。
长城公司按净利润10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。
2008年1月1日至3月31日之间，发现长城公司如下业务的会计处理不正确。
长城公司发生的有关交易或事项，以及相关会计处理如下：
（1）长城公司于2007年1月1日取得A公司20%的股份作为长期股权投资。
2007年12月31日该项长期股权投资的账面价值（计提减值准备前）为2000071元，销售净价为17000万元，未来现金流量现值为19000万元。
2007年12月31日，长城公司将长期股权投资的可收回金额预计为17000万元。
其会计处理如下：
借：
资产减值损失3000
贷：
长期股权投资减值准备－A公司3000
（2）B公司为长城公司的第二大股东，持有长城公司20%的股份，共计1800万股。
因B公司欠长城公司3000万元，逾期未偿还，长城公司于2007年4月1日向人民法院提出申请，要求该法院采取诉前保全措施，保全B公司所持有的长城公司法入股。
同年9月29日，人民法院向长城公司送达民事裁定书同意上述申请。
长城公司于9月30日，对B公司提起诉讼，要求B公司偿还欠款。
至2007年12月31日，此案尚在审理中。
长城公司经估计该诉讼案件很可能胜诉，并可从保全的B公司所持长城公司股份的处置收入中收回全部欠款，长城公司调整了应交所得税。
长城公司于2007年12月31日进行会计处理如下：
借：
其他应收款3000
贷：
营业外收入3000
（3）2008年2月4日，长城公司收到某供货单位的通知，被告知该供货单位2008年1月20日发生火灾，大部分设备和厂房被毁，不能按期交付长城公司所订购货物，且无法退还长城公司预付的购货款200万元。
长城公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任。
长城公司将预付账款转入其他应收款处理，并按200万元全额计提坏账准备。
长城公司的会计处理如下：
借：
其他应收款200
贷：
预付账款200
借：
以前年度损益调整200
贷：
坏账准备200
与此同时对2007年度会计报表有关项目进行了调整。
（4）长城公司2007年1月1日用货币资金1000万元从证券市场上购入C公司股份的25%，并对C公司具有重大影响，但长城公司对C公司的投资采用成本法核算。
C公司2007年1月1日的可辨认净资产公允价值为3000万元，2007年度实现净利润为680万元。
长城公司2007年1月1日的会计处理如下：
借：
长期股权投资－C公司1000
贷：
银行存款1000
2007年长城公司对C公司的投资未进行其他会计处理。
（5）长城公司对上述各项交易或事项均已确认暂时性差异的所得税费用影响。
根据上述资料，回答下列问题（单位以万元表示）：
长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后，应调减已编制的2007年资产负债表“未分配利润”项目金额（）万元。
A．300
B．365.5
C．425.5
D．450
不定项选择
5、
（二）某公司发生以下情况：
（1）公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。
公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。
（2）公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张25万元的转账支票交给供货商。
供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足25万元为由予以退票。
（3）公司对外报送2008年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。
（4）公司财务部门搬人新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。
在销毁的会计档案中，有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。
（5）该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时并未发现。
检查人员在了解情况时，原出纳张某说：
“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。
”关于财务会计报告的签章程序，下列说法不正确的是（ ）。
A．财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章
B．财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章
C．财务会计报告必须由总会计师签字并盖章
D．财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章
单选题
6、（2009年）甲公司分立为乙丙两公司，约定由乙公司承担甲公司全部债务的清偿责任，丙公司继受甲公司全部债权。
关于该协议的效力，下列哪一选项是正确的？
（ ）
A．该协议仅对乙丙两公司具有约束力，对甲公司的债权人并非当然有效
B．该协议无效，应当由乙丙两公司对甲公司的债务承担连带清偿责任
C．该协议有效，甲公司的债权人只能请求乙公司对甲公司的债务承担清偿责任
D．该协议效力待定，应当由甲公司的债权人选择分立后的公司清偿债务
单选题
7、目前上海证券交易所和深圳证券交易所债券回购交易最小报价变动单位分别为（）元及其整数倍。
A．0.01；0.01
B．0.01；0.005
C．0.005；0.005
D．0.005；0.01
单选题
8、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让古董汽车所得应适用的税目是（）。
A．财产转让所得
B．特许权使用费所得
C．偶然所得
D．劳务报酬所得
单选题
9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
单选题
10、投资者拟将上市开放式基金份额从TA系统转入证券登记系统，其应遵循的程序不包括（）。
A．T日，投资者在转出方代销机构提出跨系统转托管申请，TA系统对有效的跨系统转托管申报记减投资者开放式基金账户中的基金份额
B．T日晚，TA系统对跨系统转托管申报进行检查，对于合格转托管申报，TA系统将转入基金份额记入投资者深圳开放式基金账户中
C．T+1日，TA系统和证券登记系统分别将跨系统转托管处理回报发送转出方代销机构和转入方证券营业部
D．T+2日始，投资者可以通过转入方证券营业部或证券结算公司申报在深圳证券交易所卖出或赎回基金份额
单选题
11、我国某商业银行进行境外理财投资，其用于境外投资的全部资产应当（）。
A．保管在该银行相应的理财部门
B．将50%的资产委托给另一家境内商业银行保管，并支付该部分托管费，剩余部分由自己的理财部门管理
C．全部委托另一家境内商业银行保管
D．委托给一家境外商业银行托管
多选题
12、下列选项中，属于审计管理内容的是（）。
A．审计手段的开发与管理
B．审计质量管理
C．审计风险管理
D．审计计划管理
E．档案管理
简答题
13、新天科技股份有限公司是王某、杨某等人于2006年1月1日设立成立的。
王某持有公司的200股，杨某持有300股。
杨某经过董事会选举当选为公司的董事长，王某成为公司的财务负责人。
之后，公司发生了如下事实：
（1）王某在2006年3月2日将所持新天公司的40股的股份转让给了杨某。
（2）公司于2006年4月6日，利用公司资金设立了两个一人有限责任公司：
友田有限责任公司和谊天有限责任公司。
（3）友田公司为履行合同义务，交付给交易对方高某一张面额为5万元的银行汇票。
该汇票被高某涂改成面额为15万后转让给了肖某。
肖某在被拒绝承兑后向友田公司追偿，友田公司由于财务紧张无法支出该笔金额。
要求：
（1）王某将其股份部分转让给杨某的行为是否符合法律的规定
（2）公司成立一人有限责任公司的行为是否有效
（3）友田有限责任公司应当承担多少的汇票责任
（4）肖某可否在友田公司无法支付的情况下，以其为新天公司下设的一人公司为由直接向新天公司要求支付
单选题
14、证券公司未按照规定将证券自营账户报证券交易所备案的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得（）的罚款。
A．1倍以上3倍以下
B．1倍以上5倍以下
C．3倍以上5倍以下
D．3倍
简答题
15、某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。
2006年有关资料如下：
（1）全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元；
（2）全年营业成本500万元；
（3）销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元；
（4）管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元；
（5）财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元（银行同期贷款利率5.4%）；
（6）营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。
（该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:
8，不考虑地方所得税）。
要求：
按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税；
（2）计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用；
（3）计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用；
（4）计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用；
（5）计算该企业2006年应纳企业所得税。
单选题
16、甲企业20×0年12月购入管理用固定资产，购置成本为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。
20×4年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。
并假定20×6年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。
甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为33%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业20×6年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。
A．借方66
B．借方99
C．借方132
D．借方165
单选题
17、下列关于元朝法律制度的表述，正确的是（）。
A．元朝实行“附会汉法”、“礼法合一”的立法指导思想
B．元朝中央最高的行政机关是中书门下
C．元朝创立了“八股文”这一科举考试形式
D．元朝《元典章》首次创立了六部分篇的法典编纂体例
多选题
18、某上市公司董事吴某，持有该公司6%的股份。
吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。
根据证券法律制度的规定，关于此收益，下列表述中，正确的有（）。
A．该收益应当全部归公司所有
B．该收益应由公司董事会负责收回
C．董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回
D．董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼
单选题
19、下列不属于商业银行资产托管范围的是（）。
A．证券投资基金托管
B．QFIL投资托管
C．自营买卖基金
D．社保基金托管
单选题
20、甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。
根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是（）。
A．借款合同签订之日
B．质押合同签订之日
C．向证券登记机构申请办理出质登记之日
D．证券登记机构办理出质登记之日
-----------------------------------------
1-答案：
B,C,D
B、C、D均为控制要素，A属于控制活动这一要素的内容之一，不是一个独立的要素。
2-答案：
A
[解析]企业短期融资券是指企业依照中国人民银行发布的《短期融资券管理办法》规定的条件和程序在银行间债券市场发行和交易，约定在一定期限内还本付息，最长期限不超过365天的有价证券。
3-答案：
B
[考点]购买股票的限制
4-答案：
B
[解析]“未分配利润”项目调整额
5-答案：
B
【解析】根据《会计法》第21条的规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。
6-答案：
A
解析：
本题考核法人分立后的责任承担问题。
《民法通则》第44条第2款规定，企业法人分立、合并，它的权利和义务由变更后的法人享有和承担。
据此可知，一般情况下，应该由分立后的法人对原债务承担连带责任。
如果分立后的法人之间有约定的，该约定的分配方案对分立后的法人企业是有约束力的，即对内有效。
但是不能以此对抗债权人，除非该债权人对上述约定知情且同意。
针对本题来说，乙丙公司之间的约定对乙丙公司是有效的，但是不能当然的对债权人发生效力，除非债权人知情且同意。
因此，本题的正确答案是A.
7-答案：
D
[解析]上海证券交易所债券回购交易的申报价格最小变动单位为0.005元或其整数倍；而深圳证券交易所的申报价格最小报价变动单位为0.01元或其整数倍。
8-答案：
A
[解析]财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
9-答案：
A
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
10-答案：
D
[解析]D项T+2日始，投资者可以通过转入方证券营业部申报在深圳证券交易所卖出或赎回基金份额。
11-答案：
C
《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》第19条规定，商业银行境外理财投资，应当委托经中国银监会批准具有托管业务资格的其他境内商业银行作为托管入托管其用于境外投资的全部资产。
12-答案：
B,C,D,E
[解析]本题考查重点是对“审计管理的内容”的掌握。
审计管理内容包括审计质量管理、审计风险管理、审计计划管理和档案管理。
本题选项A是审计管理的基本工作。
因此，本题的正确答案为BCDE。
13-答案：
（1）不符合法律的规定。
暂无解析
14-答案：
B
[解析]熟悉证券自营业务的监管措施和法律责任。
15-答案：
（1）该企业2006年所得税前可以扣除的营业税＝（18007200）×20％＋320X5％
暂无解析
16-答案：
C
[解析]甲企业20×4年年末计提固定资产减值准备=5000-5000÷10×4-2400=600（万元）（可抵扣暂时性差异）20×5年计提折旧＝2400÷6＝400（万元）按税收规定20×5年应计提折旧＝5000÷10＝500（万元）20×6年会计折旧＝2400÷6=400（万元）税收折旧=5000÷10＝500（万元）20×6年末计提减值准备前该项固定资产的账面价值＝5000-500×4-600―400×2＝1600（万元）该项固定资产的可收回金额为1700万元，没有发生减值，不需要计提减值准备，也不转回以前计提的减值准备。
20×6年末固定资产的账面价值为l600万元，计税基础＝5000-500×6=2000（万元），即可抵扣暂时性差异的余额为400万元，故递延所得税资产科目的借方余额＝400×33%＝132（万元）。
17-答案：
D
[评析]考查要点是元朝的法律制度。
元朝的立法指导思想可以概括为“附会汉法”、“信用儒术”。
元朝虽然也注重礼法问题，但在立法和司法实践中并不能彻底实行，礼法合一并不是元朝的立法指导思想。
故A项表述错误。
元朝中央最高行政机关是中书省，而不是中书门下。
宋朝在宋神宗元丰变法以前，最高行政机关是中书门下。
故B项表述错误。
元朝创立了以“经义”取士的科举考试形式，但以“八股文”作为科举考试形式却是出现于明朝，而不是元朝。
故C项表述错误。
《元典章》首次创立了六部分篇的法典编纂体例，该体例为明朝继承，《大明律》就是采取的这种编纂体例。
故D项表述正确。
18-答案：
A,B,C
[解析]
（1）选项ABC：
上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。
公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会存30日内执行。
（2）选项D：
公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自已的名义”（而非以公司名义）直接向人民法院提起诉讼。
19-答案：
C
答案为C。
资产托管业务是指具备一定资格的商业银行作为托管人，依据有关法律法规，与委托人签订委托资产托管合同，安全保管委托投资的资产，履行托管人相关职责的业务。
银行托管业务的种类很多，包括证券投资基金托管、委托资产托管、社保基金托管、企业年金基金托管、信托资产托管、QFII（合格境外机构投资者）投资托管等。
20-答案：
D
[解析]根据担保法律制度的规定，以股票、商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的，质押合同自登记之日生效。
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