上半上海内审师内部审计基础舞弊审计试题Word格式文档下载.docx
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5.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
6.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
没有足够的人手完成任务
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
新的结构没有效率
害怕工作关系改变
7.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
可信赖性
保证
有形的
反应灵敏
8.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
只有I
只有III
只有II和III
I、II和III都对
9.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
制定应急计划
开展风险分析
创建危机管理小组
练习对危机的反应
10.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
11.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
总体的预计账面金额
样本标准差
样本的实际规模
有限样本修正因子
12.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
观察有关情况；
与人们面谈；
检查相关记录；
计算差异。
13.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即
可计量性和可实现性
经预算和批准
经计划和可实现性
被要求和批准
14.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；
Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；
Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；
Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
15.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
16.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；
Ⅱ.对审计控制的测试；
Ⅲ.对风险进行评级的制度；
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
17.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
18.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
19.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
一些政府机构要求这样分发。
20.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
21.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户
存货年末余额
年度存货采购
年末总资产
年度运营成本
22.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
23.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
出纳。
应收帐款职员。
客户服务部。
24.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
25.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
Ⅱ和Ⅳ
26.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是
提供年度财务报告审计的资料；
协调与外部审计人员相关的审计工作；
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
27.以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
28.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
现金收人记录正确
现金会计记录不恰当
现金账户调节恰当
现金的实物保全措施恰当
29.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
30.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
业务信息应以某种方式得到证实；
不能依赖内部控制调查问卷；
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
31.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
32.要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是
询问管理部门
观察业务客户的处理程序
实物检查
外部提供的资料
33.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
34.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用
作业研究法；
属性列表法；
价值分析法；
头脑风暴法。
35.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
36.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
移送司法机关处理
依照有关规定处理
开除
调离工作岗位
37.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？
已售出商品成本与平均库存的比率
毛利率与销售额的比率
库存与应付账款的比率
赊销额与平均库存的比率
38.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
39.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
仅仅按工作时间支付报酬给员工
员工是真实的雇员
按适当的比例支付报酬给员工
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
40.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
41.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
定义
控制
测量
改进
42.保持工作底稿安全性的首要目标是
禁止对信息的未被授权的改变或销毁；
禁止业务客户看到工作底稿；
便于对同一部门的以后的审计；
便于外部审计师的工作。
43.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
联合开发并沟通恰当的建议；
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
44.平衡记分卡的概念包括
卖方的轮换；
外包程序的应用；
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
学习与成长。
45.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
46.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
47.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
48.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
应用生物统计法访问系统。
为访问操作系统设计授权表格。
包括不间断电源系统和电涌保护。
49.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
50.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该
将审计推迟到范围限制取消后进行
将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
增加对该活动进行审计的频率
为该项目分派更多有经验的审计人员
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