下半四川省内审师内部审计基础三个要素考试题Word文档下载推荐.docx
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5.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
6.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
7.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
用户管理部门。
系统程序员。
数据录入员
磁带库管理员。
8.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
计量的标准差
贝塔系数
风险溢价
方差的系数
9.以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？
要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。
要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。
要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
10.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有l和Ⅱ
11.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下
甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资
甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
12.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
检查折旧政策和程序；
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
检查该设备的库存文件。
13.平衡记分卡的概念包括
卖方的轮换；
外包程序的应用；
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；
学习与成长。
14.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；
Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
15.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
16.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
内部控制的成本不应超出其收益
管理层监督业绩
内部审计师的首要职责是检查舞弊
审计委员会是能起作用的，独立的
17.评估组织外部审计师的独立性应
只有在外部审计师被指派时进行。
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
18.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
19.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
保证内部审计计划支持整体商业目标
为改善战略计划提供建议
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
强调内部审计机构的重要性
20.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量；
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
它允许对客户账户的直接确认。
21.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
22.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；
而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
23.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是
a．职务扩大化
b．职务轮换
c．职务丰富化
d．职务重要性
24.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
25.对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是
决策变量
26.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
翻译程序
加密程序
调式程序
编译程序
27.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
选择样本的统计软件；
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
除以存货单价，计算每种存货数量；
在纸上打印文件中所包含的信息。
28.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
调研阶段
设计阶段
开发阶段
实施阶段
29.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
30.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
提高现场工作人员的客观性；
减少旅行时间和相关的旅行费用；
更容易维持整个公司范围内的统一标准；
强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
31.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
32.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
33.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
34.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？
现金流
投资回报
利润最大化
市场份额
35.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
实现营业利益的机会被忽略了。
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
36.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；
所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；
解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
广泛散发审计报告；
这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
37.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
相关性检验
格式检验
存在性检验
检验数位
38.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。
关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？
流程图
显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
对可能的职务分离是一个好的指南；
一般与系统的更新保持同步；
仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。
39.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
爱迪生法；
毁坏,然后精炼；
作业研究法。
40.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
41.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？
Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
42.如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
向虚构的供应商购入物资。
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
工资部门职员增加虚构的员工。
43.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
44.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
总体的预计账面金额
样本标准差
样本的实际规模
有限样本修正因子
45.职业组织中制定行为守则的最主要目的是
降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
46.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
通用审计软件；
整合测试法（ITF）；
嵌入审计数据集合；
控制流程图。
47.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
48.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。
根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
负倾斜；
正倾斜；
对称倾斜；
在平均值和中值之间平均分布。
49.制造资源计划（MRP-II）系统
完成企业ERP系统的后端功能。
使用一个主产品计划。
缺乏预测和预算。
完成ERP系统的前端功能。
50.内部审计师的工作底稿的主要目标是
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
可以当作编制财务报表的一种方式；
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
遵守《内部审计专业实务标准》。
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