黎明气体集团固定资产管理手册.docx
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黎明气体集团固定资产管理手册
黎明气体集团固定资产管理手册
固定资产是企业资产主要组成部分,是进行生产的技术的物质基础。
固定资产反映了一个企业的整体实力，它是保证产品质量，安全生产正常进行的重要工具。
固定资产是企业的家底，它为企业的发展提供可靠基础保障。
本章所述设备资产管理是指企业固定资产部门对所属固定资产的生产设备，外投设备等进行的资产管理工作。
要做好设备资产的管理工作，资产管理部门、使用部门和财务部门必须同心协力，互相配合。
资产管理部门负责资产验收、编号、建账、新增、调拨、租借，清查盘点、使用维护，报废、更新等管理工作；使用部门负责设备资产的正确使用，妥善保管和精心维护并对其设备完好和有效地利用负有直接责任；运输部门负责车辆的管理与维护，对于车辆的完好负有主要责任；营销部门负责外投设备的管理及维护，对其外投设备动态变化和设备完好负主要责任；采购部门负责新增设备资产采购工作，并对其采购质量、进度负主要责任；财务部门负责对相应的凭证审查手续，严格贯彻执行并协助各部门做好固定资产的核算工作。
设备资产管理主要内容包括：
设备的分类和资产编号，设备的资产管理基础资料，设备资产的动态管理以及设备资产的库存管理。
1、固定资产应具备的条件
固定资产应具备两个条件：
1.资产使用年限在一年以上。
2.资产单位价值在2000元以上。
有些劳动资料，单位价值虽然低于规定标准，但投入到外企业，产权属于本企业的劳动资料如防爆风机、电器箱等，以及本企业的强检装置如报警器等作为固定资产管理。
2、固定资产与低值易耗品
凡不具备固定资产条件的劳动资料列为低值易耗品。
有些劳动资料具备固定资产两个条件，但由于更换频繁，性能不够稳定，变动性大，容易损坏或使用期限不固定等原因也可不列为固定资产如：
专用工具、模具、简易设备、辅助装置、办公用具均作为低值易耗品。
低值易耗品，实行分类归口管理。
化验器具归化验室管理工具；模具等归采购部库房管理；办公用具归厂办管理，对其低值易耗品的领入、使用、保管、维护和办理报废手续负责。
财务部门对低值易耗品的核算，反映并监督合理储备和节约使用负责。
三、固定资产分类：
为了加强固定资产的管理，对固定资产作如下分类：
1.房屋及建筑物。
2.生产设备。
3.运输设备。
4.外投设备。
5.传导设备。
6.管理用具及其它。
集团固定资产管理按资产的结构特性分类，便于分工归口管理与实施分类折旧。
四、设备资产分类及编号
设备资产分类及编号，是设备验收移交使用单位后，纳入资产管理工作的首要环节，是资产建账和统计分析的依据，设备分类与编号工作量大，不易随意变更。
对于一台设备来说有图号、型号、出厂号与资产编号之分，它们有不同的含义和用途。
资产编号用来区别资产中设备与其它设备区分，故每台设备有自己的编号。
新设备安装调试合格验收后，有资产管理员给予编号，并填入安装移交验收单中，资产管理员和财务部门据以建立帐卡，纳入正常管理。
设备分类编号目的，一是直接从资产编号中了解设备的归属地，类别性质。
二是便于对设备数量进行分类统计、掌握设备构成情况。
1．设备资产分类
（1）分类号
GS-生产设备
GY-运输设备
GSW-外投设备
GCD-传导设备
GZ-办公设备
（2）地区号
沈阳洪生气体在字母前加“沈”
黎明气体大连分公司在字母前加“大连”
哈黎明气体在字母前加“哈黎明”
2．设备资产编号
设备资产编号由两段组成，前段为代号，后段为序号
顺序号
分类号
地区号（汉字）
例如：
沈GS─001
顺序号
生产设备
沈阳洪生气体
五、设备资产管理的基础资料
设备资产管理的基础资料包括：
设备编号台帐、设备资产卡片、设备档案、设备资产统计及报表，外投设备技术协议书及设备资产确定单等。
资产管理员和财务部门均应根据自身管理工作的需要，建立和完善必要的动态管理的基础资料。
1、设备台帐
设备台帐是掌握企业设备资产状况，反映企业各种类型拥有量，设备分布及其变动情况的主要依据。
设备台帐编制：
（1）按公司资产购进排列顺序编制的设备台帐
（2）按公司设备类型拥有量编制设备台帐。
两种设备台帐构成公司设备总帐。
两种设备台帐均可采用同一表格样式。
设备台帐
单位：
序号
设备编号
设备名称
型号规格
出厂编号
制造厂家
投产时间
原值
使用年限
使用部门
备注
传导设备台帐
单位：
序号
设备编号
设备名称
规格
起止位置
数量
单位
材质
原值
安装特点
使用部门
方式
高深度
2、设备资产卡片
设备资产卡片是设备资产的凭证，在设备验收、移交、生产时，资产管理部门和财务部门均应建立单台设备资产卡片，登记设备资产编号、数据及变动记录。
卡片内附有该单台设备图片和填写附属装置数据，随着设备资产的变动，设备调拨、调动、新增、报废等卡片随之进行调整、补充，注销。
设备管理卡片
资产编号：
设备名称
制造厂家
使用日期
型号规格
出厂编号
安装地点
重量
出厂日期
设备原值
照片：
（整机辅助设备、主要附件）
制表
审核
负责人
填报日期
3、设备资产按A、B、C类划分管理
根据集团设备资产结构，将设备资产划分为A类设备、B类设备、C类设备。
A类设备——重点设备
B类设备——生产设备、运输设备、外投设备、传导设备
C类设备——一般设备
4、重点设备
企业拥有大量设备，它们在生产过程中所起的作用及其重要性各不相同，不能一律对待。
对于哪些在生产中占有重要地位和重要作用的设备，以及在生产中经常威胁生产、产品质量和安全环保等，对生产影响大的设备列为企业的重点设备，对其实施重点管理，以确保企业生产经营目标的实现。
1）重点设备选定依据
序号
影响关系
选定依据
1
生产方面
a、单一关键设备b、出故障后影响生产面大的设备
c、负荷高对生产影响大的设备
2
质量方面
产品质量关键不可代替的设备
3
成本方面
a、价值高的设备b、消耗动能大的设备
4
安全方面
对环境保护及作业有严重影响的设备
5
维修方面
a、易出故障，出现故障不好修的设备
b、备件供应困难的设备
c、修理费用高的设备
2）重点设备管理
（1）建立公司重点设备台账
（2）重点设备要有明显标记（公司重点设备资产标牌底部红色）
（3）重点设备实行以操作者为主的日点检卡
（4）重点设备实行以维修工为主的日巡检卡
（5）采购部要保证重点设备备件的采购和储备
（6）档案室要保证重点设备档案和资料及时供给
（7）生产部保证实施重点设备保养检修工作
（8）从技术改造入手提高设备的可靠性
（9）重点设备改造更新计划优先安排实施
重点设备台账
单位：
序号
设备名称
型号规格
制造厂家
出厂编号
出厂时间
投产时间
原值
使用年限
使用部门
重点设备日点检卡年月日
设备编号
设备名称
规格型号
点检时间
运转系统
润滑系统
冷却系统
安全系统
电气仪表
跑、冒、滴、漏
操作者
油位
压力
压力
温度
需要说明事宜：
正常打√不正常打╳
5、主要生产设备
主要生产设备由A类设备（重点设备）和B类设备（生产设备、运输设备、外投设备、传导设备）总和，C类设备是非生产设备。
6、设备资产档案
设备资产档案是从设备规划、设计、制造、安装、调试、使用、维修、改造、更新，直至报废全过程中形成的图纸、文字说明、凭证和记录等。
文件资料通过不断收集、整理、鉴定等工作归档，建立设备资产档案。
设备资产档案，对搞好固定资产管理工作发挥重要作用。
各公司要为每台设备资产建立设备档案。
设备资产档案，由公司资产管理员在进行新设备进厂开箱检查验收时，收集的随机文件，归档。
（1）设备资产档案中保存的资料。
设备资产档案分二阶段收集资料，归档。
（设备前期与设备投产后）设备档案主要资料：
①设备选型及技术论证。
②资产购置合同。
③自制设备设计任务书和鉴定书。
④设备开箱检查随机资料。
（说明书、合格证、装箱单）⑤设备安装调试记录验收单。
⑥设备使用初期管理记录。
⑦设备故障分析报告。
⑧设备定期检修记录。
⑨设备事故报告。
⑩设备修理改造及报废记录。
设备图纸、底图，设备操作规程，典型修理工艺等，作为设备资料管理。
均不纳入设备档案管理。
（2）设备档案的管理
设备档案资料，按每台单机整理，存放设备档案夹中，放置设备档案柜内存放。
设备资料归档，要明确归档时间，资料来源，交接手续，资料登记等。
设备档案资料，实行借阅管理办法，防止丢失和损坏。
7、设备统计，设备资产统计要按照集团资产管理要求在“OA”上报表。
填报内容要求真实，不得有虚假。
六、设备资产动态管理
设备资产动态管理是指设备由于闲置封存、移装调拨、借用租赁、新增设备、报废处理等情况引起的设备资产变动，需要处理和掌握而进行的管理。
（一）新增设备
新增设备要通过“OA”网上办公申报。
按照“OA”办公流程，打开固定资产栏，填写“固定资产增加报审单。
1．固定资产增加报审程序（含外投设备增加报审）
（1）固定资产需增加部门，必须履行固定资产审批手续，填报公司“新增固定资产申请表”
（2）新增固定资产申请表需经项目负责副总审核签字、公司总经理批准
（3）审批后的申请单由公司资产管理员通过“OA”网上办公，报集团领导审批。
（4）“新增固定资产申请表”资产管理员存档备案。
（5）集团审批后的“固定资产增加申报表”资产管理部门，财务部门备案。
采购部按审批项目内容，采购固定资产设备。
新增固定资产申请表
申请部门：
年月日
增加资产名称
型号
规格
数量
预算资金
备注
增加资产理由：
总经理审批：
报请部门负责人：
制表：
（二）闲置设备
闲置设备是指过去以安装使用，生产和工艺暂时不需要的设备。
1、闲置三个月以上的设备。
由使用单位原地封存并填报“设备封存申请表”报送资产管理员和财务部门，停止计提折旧。
2、对封存的设备应切断电源，覆盖防尘罩，挂牌标明，不经资产管理部门同意不得拆卸部件、附属装置等。
3、闲置设备封存一年以上，已确定企业不需要的设备，由资产管理员和技术部门填写“闲置设备明细表”，报总经理批准，上报集团调出或自行有价转让。
4、闲置设备起用时，先到财务部门办理启用手续。
开始拆旧，再到资产管理员起封。
设备封存申请单
单位：
年月日
设备编号
设备名称
设备型号规格
封存地点
封存开始时间
预计启封时间
申请封存理由：
技术状态：
封存审批：
财务部门签收：
主管技术负责人批示：
资产管理员意见：
起封审批：
财务部门签收：
主管技术负责人批示：
资产管理员意见：
申请部门：
负责人：
制表：
闲置设备明细表
序号
设备编号
设备名称
规格型号
制造厂家
安装时间
原值
使用部门
总经理：
部门负责人：
制表人：
（3）设备调拨
设备调拨是指企业相互间的设备调出调入。
设备资产调拨有无偿调拨和有偿调拨之分。
集团确定无偿调拨时，由调入单通过“OA”网上办公发起，填明固定资产调拨单，经集团领导审批，调出单位会签后履行资产移交。
资产确认有偿调拨时，通过双方协商，合理作价，收款后办理设备出厂手续，调出方注销资产台账，卡片。
调出设备同时所有档案资料、附属装置，一并移交调入单位。
凡是调往外地的，由调出单位协助，拆卸，包装。
如租用车辆运输，运费由调入单位承担。
设备调拨（调出调入）单
序号
资产名称
原资产编号
型号及规格
生产厂家
出场时间
原值
备注
调入单位意见：
集团领导审批意见：
调出单位意见：
集团资产管理员说明：
（四）、设备借用与租赁
企业内部单位之间的借出与借入称为设备的借用。
设备租赁是指企业与外单位之间设备租入和租出。
经企业主管生产技术负责人同意借出或租赁的设备，统一由资产管理员办理“设备借用/租赁合同书”，具体填写双方协议内容，经双方经办人及责任人签章同意后，双方开始执行合同规定。
对借用的设备，借入单位按月向借出单位缴纳相应的折旧与大修理提取金额。
对于长期借用资产应办理固定资产调拨手续，以便资产管理。
对租出的设备，租出单位应按月照样提折旧和大修理基金。
租金的计算除折旧与大修理提取金额外，还应考虑公司的资金利税率。
借入或租入的设备，不得列入或租入单位的固定资产。
设备借用/租赁合同书
产权单位：
年月日
设备编号
设备名称
型号规格
资产原值
月折旧金额
月提大修理基金
双方协议内容：
（包括起止、设备技术状态说明、费用支付等）
借入或租入单位
负责人经办人
借出或租出单位
负责人经办人
实际终止合同书时间年月日
（5）设备报废
设备由于严重地有形磨损或无形损耗，不能继续使用而退役，称为设备报废。
1、设备报废条件
（1）已经超过规定的使用年限的老旧设备，其主要结构和零部件已腐蚀、磨损严重、设备的性能达不到工艺要求，无法修复或无修复改造价值者。
（2）因意外灾害或重大事故受到严重损坏的设备。
（3）严重影响环保安全，引发人身事故与危害健康进行修复改造又不经济者。
（4）因产品换型，工艺变更而淘汰的设备。
不宜修改利用者。
（5）按国家政策规定，应以淘汰的高耗能设备。
2、报废设备审批程序
（1）报废设备所在部门提出申请，填报公司“报废设备申请表”。
（2）技术部门签署报废设备意见。
（3）财务部认证。
（4）报请公司总经理审批。
（5）资产管理员用“OA”办公流程，报集团领导审批。
（6）集团资产管理员签署意见并给予批号。
（7）处理报废设备有关手续，上报集团资产管理员备案。
（8）需要更新设备替换的拟报废再用设备，必须新增设备到货投产后，在办理报废手续。
3、报废设备处理：
1、作价转让能利用的单位。
2、应可利用的零部件折下留用，不能用的作为原材料或报废料处理。
3、设备处理前上报集团请示处理办法及意见。
资产报废申请书
单位：
资产编号
名称
型号规格
生产厂家
投产日期
使用部门
申报日期
申请人
部门负责
报废理由：
鉴定意见：
总工程师意见：
年月日
财务部长：
年月日
总经理审批：
年月日
（6）外投设备
外投设备是由本企业投资购置，投放到外单位产权属于本企业的资产。
1、设备外投应具备条件：
（1）销售部门：
供需双方签订的“供应气体合同书”。
（2）技术部门：
供气合同附件有关设备事宜的“技术协议书”。
（3）销售部门：
外投资产确认单。
（4）销售部门：
外投资产变更确认单。
2、外投设备管理工作流程：
（1）新投入企业：
销售部业务员向技术部提供供需双方签订的“供应气体合同书”及“合同评审单”。
②技术部根据供应气体合同书内容，提供所投设备的“技术协议书”。
③“技术协议”签订生效后，由技术部填写“新增固定资产申请表”报公司有关领导审批。
根据“新增固定资产申请表”内容，由公司资产管理员通过“OA”网上办公向集团审报项目。
新增外投设备资产执行“固定资产增加报审程序”
“技术协议书”设备配置与实际安装不符发生变化由技术部负责外投设备变更确认单认证。
（2）供气过程需增加资产企业
销售部业务员向技术部提供供应气体评估报告书（需方企业需求及增加资产理由）。
②技术部根据评估报告内容，填写“新增固定资产申请表”报公司领导审批。
③由资产管理员通过“OA”上报集团审批，执行“固定资产增加报审程序”
④新增外投资产，由销售部门负责签订“外投资产确认单”。
3、外投设备管理
1根据集团关于外投设备管理规定，外投设备由销售部管理、资产管理员监管。
2每年四季度对外投设备盘点一次，将盘点情况通报集团。
⑶无论外购设备、自制设备、闲置设备或增加附属装置投入到需方。
必须履行固定资产管理的有关规定。
3外投的传导设备严格执行外投设备管理有关规定。
外投资产确认单
年月日
资产名称
数量
单位
型号规格
状态
制造单位
备注
供方单位：
经办人
日期
需方单位：
经办人
日期
外投设备变更确认单
根据双方签署的供气合同（技术协议书）涉及到设备内容与实际安装情况有所变动，请贵单位核实，予以确认
合同内容设备配置：
序号
设备名称
规格型号
数量
安装地点
备注
变更后设备配置：
资产名称
数量
单位
型号规格
状态
制造单位
备注
供方单位：
经办人：
日期
需方单位：
经办人：
日期
七、设备的库存管理
设备的库存管理包括新设备到货入库管理、闲置设备管理、设备出库管理。
（1）新设备到货管理
1.开箱检查：
新设备到货三天内，采购员通知资产管理员、项目技术人员、档案员开箱检查清点。
（1）开箱后首先取出装箱单，核对随机携带的各种文件、说明书、合格证、出厂检验报告及图纸与工具、附件、备件等数量是否相符。
（2）按照购置设备合同书内容要求，检查设备的技术参数是否一致。
（3）观察设备状况，检查是否磕碰损伤，缺少零部件、明显变形，尘砂积水，受潮锈蚀等。
2.登记入库：
根据检查结果填写“设备开箱检查验收入库单”并做详细记录。
3.问题查询：
对开箱检查查出的问题，及时向采购部反映。
4.资料反馈：
随机文件（说明书、合格证、装箱单等）移交公司中心档案室。
随机工具、备件等移交项目负责人。
5.财务结算：
采购人员凭发票，办理固定资产入库单。
设备开箱检查验收入库单
单位：
开箱时间：
发货单位
运单号
制造厂家
合同号
发货时间
到货时间
设备名称
型号规格
数量（箱数）
检查情况：
技术资料
说明书：
本图纸：
张
合格证：
份其他资料：
份
装箱单：
张档案室：
随机工具配件情况：
接收人：
采购员：
项目负责人：
管理员：
设备入库单
单位
设备名称
发票号码
工作单位
生产单位
经办人
入库时间
安装地点
设备型号
规格
数量
单价
总价
出厂编号
说明书
合格证
图纸
验收单
备注（说明集团审批号）
资产管理员：
财务记账：
6.设备安装
（1）设备需安装必须填写出库单、办理设备出库手续。
（2）外投设备安装，在技术协议书及外投资产确认单办理完成后，方可办理设备出库手续。
（3）外投设备出厂，出厂证必须有资产管理员签署意见，门卫方可放行出厂安装。
（4）由于特殊情况，外投设备直接运至现场安装，但出入库手续必须照办。
（5）特殊情况后补资产确认单，要在设备安装投产后一个月办理完，否则按资产管理经济责任制考核办法考核。
（2）、闲置设备管理
1.闲置设备要挂闲置设备标牌
2.闲置设备要达到完好要求，需用单位领出后即可使用。
3.闲置设备均设账目，做到帐物相符。
4.闲置设备投入使用前要办理出库手续。
（三）、设备出库管理
1.新购设备、闲置设备、自制设备安装、借出、必须办理出库手续，填写”出库单“办理出库。
2.办理出库时，所需要设备资料到中心档案室借阅或复印
（四）设备安装移交验收管理
设备安装调试投入生产前必须办理设备资产移交验收手续
1.设备安装调试完，项目负责人到资产管理员处申请办理设备安装移交验收手续，填报固定资产设备验收单。
2.资产管理员组织安全员、工程技术员现场进行验收。
3.验收结束，在固定资产验收单中填写验收结果。
4.资产验收合格，资产管理员，现场拍照登记上账。
5.资产管理员在固定资产验收单中填写资产编号转财务部门管理。
6.每月五日前财务部门将“固定资产入账报表”转资产管理员。
7.资产管理员将月份固定资产台数原值入账管理。
8.财务部门根据“固定资产验收单”验收结果，财务结账。
出库单年月日
请领单位
用途说明
资产名称
型号规格
单位
数量
单价
金额
备注
资产管理员：
经办人：
固定资产验收单
单位名称：
验收时间：
设备名称
数量
单位
供货单位
型号规格
出场时间
金额（含税）
集团立项号
资产管理员
参数验收
与技术协议各项参数分别对照结果
固定资产外观
完整□
破损□
不完整□
附件是否完整
说明书合格证情况
验收结论
采购员：
验收人员：
财务部：
经理
固定资产管理员说明：
八、固定资产计价
固定资产按照货币单位计算，即固定资产计价，在固定资产核算中分别不同情况，使用以下计价项目。
（1）、原值：
原值又称
升级会员 