科技型中小企业技术创新专项资金项目专项审计报告参.docx

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科技型中小企业技术创新专项资金项目专项审计报告参

附件2：

广东省科技型中小企业技术创新专项资金

项目专项审计报告

项目编号：

项目名称：

项目计划类别：

专项经费资助计划

项目承担单位：

201X年X月

XXXX会计师事务所

引言

一、项目基本情况

1、项目承担单位基本情况

2、项目立项基本情况

3、项目实施情况

4、单位内部财务管理制度建设及执行情况

二、项目预算安排及执行情况

（一）专项经费预算安排及执行情况

1、专项经费预算安排情况

2、专项经费到位情况

3、专项经费使用情况

4、专项经费结余情况

（二）自筹经费预算安排及执行情况

1、自筹经费预算安排情况

2、自筹经费到位情况

3、自筹经费使用情况

4、自筹经费结余情况

三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及建议

四、经济指标完成情况

1、项目收入实现情况

2、项目缴税情况

3、项目利润实现情况

五、审计意见（综合评价）

六、其他需要说明的事项

审计报告

报告号:

注协报备号:

XXXXX公司：

我们接受委托，对XXXXX公司承担的广东省科技型中小企业技术创新专项资金（以下简称省创新专项资金）项目：

“XXXXXXXXXX”（项目编号：

XXXXXXXXXX，课题负责人：

XXXXXXXXXX）XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日专项经费收支及经济指标完成情况进行了审计，有关会计资料由XXXXX公司负责，我们的责任是对这些会计资料发表审计意见。

我们的审计是依据中国注册会计师相关服务准则、广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的相关规定、有关专项经费管理办法以及签订的《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》为基础进行的。

在审计过程中，我们结合该项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、项目基本情况

1．项目承担单位基本情况

XXXXX公司是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。

2．项目立项基本情况

项目名称：

XXXXXXXXXX；

项目编号：

XXXXXXXXXX；

项目起止时间：

XXXX－XXXX；

项目负责人：

XXXXXXXXXX，身份证：

XXX，科研单位：

XXXXX公司；

主要研究人员：

XXXXXXXXXX、等；

项目承担单位：

XXXXX公司。

3．项目实施情况

XXXX

4．单位内部财务管理制度建设及执行情况

简要说明单位制定的内部财务管理制度、经费开支的管理制度。

单位对科技经费会计核算情况，经费开支审批程序和手续的完备性，执行招标（政府采购）等情况。

二、项目预算安排及执行情况

（一）专项经费预算安排及执行情况

1．专项经费预算安排情况

根据XXXXX公司XXX年X月X日与广东省科学技术厅签订的《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》及相关文件，确认“XXXXXXXXXX”项目专项经费人民币XXXX万元。

2．专项经费到位情况

专项经费及时足额到位，广东省科技厅、广东省财政厅于XXXX年XX月XX日将专项经费共计人民币XX万元拨付至XXXXX公司。

财政专项资金拨入的总额与预算一致。

3．专项经费使用情况

经核查，该单位已经（或没有）对专项经费进行单独核算。

（1）项目经费累计支出使用情况：

截止XXXX年XX月XX日，“XXXXXXXXXX”项目专项经费支出人民币XX万元。

（2）审计支出认定情况：

截止XXXX年XX月XX日，专项经费用于项目产品开发及试制，支出认定情况如下：

开支内容

专项经费支出额（万元）

1仪器设备购置和安装费

2人工费

3商业软件购置费

4试制费

5燃料及动力费

6材料费

7租赁费

8鉴定验收费

9培训费

10、其他费用

（3）仪器和生产设备的购置、使用及管理情况：

该项目按照预算，购置5万元以上设备X台，5万元以下设备XX台件,设备费总计人民币XXXX元。

序号

设备名称

设备型号

资产登记卡号

购买

日期

单价（元/台件）

数量

（台件）

总价（万元）

1

2

3

4

5

6

…

累计：

4．专项经费结余情况

截止XXXX年XX月XX日，XXXXXXX

财政专项资金净结余=批准专项经费预算-XXXX年XX月XX日前发生的专项经费支出-XXXX年XX月XX日后发生的专项经费支出-应付未付款=XX-XX-XX-XX=XX万元。

（二）自筹经费预算安排及执行情况

1．自筹经费预算安排情况

根据XXXXX公司XXX年X月X日与广东省科学技术厅签订的广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书及相关文件，确认“XXXXXXXXXX”项目自筹经费人民币XXXX万元，其中自有资金XXX万元、贷款XXX万元、地方政府配套资金XXX万元。

2．自筹经费到位情况

项目自筹经费的预算金额XXX万元，截至20XX年XX月XX日实际到位自筹经费XX万元，其中自有资金XXX万元、贷款XXX万元、地方政府配套资金XXX万元。

自筹经费到位金额比预算多（少）XXXX万元。

3．自筹经费使用情况

经核查，该单位已经（或没有）对专项经费进行单独核算。

自筹经费使用情况：

开支内容

自筹经费资金支出额（万元）

1、项目产品开发及试制

1.1仪器设备购置和安装费

1.2人工费

1.3商业软件购置费

1.4试制费

1.5燃料及动力费

1.6材料费

1.7租赁费

1.8鉴定验收费

1.9培训费

1.10其他费用

2、购置生产设备

3、贷款贴息

4、流动资金

5、销售费用

6、基建

7、其他

合计

4．自筹经费结余情况

......

三、项目经费管理和使用中存在的主要问题及审计意见

根据有关制度规定逐项列示审计过程中发现的问题，并提出审计建议。

四、经济指标完成情况

1．项目收入实现情况

经审计贵公司提供的省创新专项资金资助项目“XXXXXXXXXXXX”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“XXXXXXXXXXXXXXXX”项目的销售收入、技术服务收入和其他收入，项目实现收入总额为XXXX元，其中：

销售收入XXXX元

技术服务收入XXXX元

其他收入XXXX元

2．项目缴税情况

根据项目应计缴的税金——增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为XXXX元。

3．项目利润实现情况

项目执行期间累计实现利润总额XXXX元，其中净利润：

XXXX元。

五、审计意见（综合评价）

经审计，XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目截至XXXX年XX月XX日，账面反映省财政科技计划拨款到位专项经费人民币XXX万元；专项经费已支出共计人民币XX万元，后续支出XXXX费人民币XX万元，审计费人民币XX万元，应付未付XXXX费人民币XX万元。

我们认为，XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目经费的核算、来源和使用符合（或基本符合）《广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办法》、有关专项经费管理办法以及签订的《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》的规定，项目经费的使用和支出符合目标相关原则，未发现其他违反政策的事项，核算内容清晰，体现了单独核算、专款专用的原则。

（或：

我们认为，XXXXX公司承担的“XXXXXXXXXX”项目经费的核算、来源和使用不符合《广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办法》、有关专项经费管理办法以及签订的广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书的规定。

）

六、其他需要说明的事项

XXXX

中国注册会计师：

XXXX会计师事务所

中国注册会计师：

中国·XX　二〇XX年XX月XX日

附注

XXXXXXXXX公司

广东省创新专项资金项目财务报告附注

XXXX年XX月—XXXX年XX月

一、公司的主要会计政策：

1、会计制度：

公司执行《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度：

自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币：

以人民币为记账本位币。

4、记账基础：

权责发生制；计价原则：

实际成本。

5、存货的核算方法：

存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。

6、固定资产计价和折旧方法：

（1）固定资产计价：

（2）固定资产折旧：

7、收入确认原则：

以商品已经发出，商品所有权转移给买方或劳务已提供，收到货款或已取得款项的证据时，作为收入实现。

二、适用的税费及税率：

税种税率

增值税XX%

营业税XX%

城建税XX%

教育费附加XX%

所得税XX%

三、合同执行期间项目各项经济指标完成情况表

合同执行期间项目各项经济指标完成情况表

科目

合同约定

实际完成

实际完成百分比

项目资金支出情况

总投资

新增投资

省创新专项资金

地方资助资金

企业自有资金

银行贷款

其他资金

项目经济指标完成情况

项目总收入

其中出口创汇

净利润总额

缴税总额

四、项目产品销售收入明细

项目产品销售收入明细表

序号

开票日期

购货单位

发票号码

金额（不含税）

合计

注意事项与说明

一、关于说明部分：

应详细描述被审计单位和审计机构责任，明确审计依据。

1、关于被审计单位责任：

应明确企业对审计资料的真实性、合法性和完整性负有全部责任，承诺审计资料、信息不存在舞弊行为，并应对项目资金支出和产品销售（服务等）收入范围作出恰当界定。

2、关于审计机构（注册会计师）责任：

应明确，注册会计师应当在获取充分、适当的审计证据，复核和评价审计证据，并确认企业编制的资金支出和收入明细表不存在重大错报的基础上发表审计意见。

特别指出，如果企业提供的审计证据不足，或提供的收入明细表等可能存在重大不符合编报规定的情况，注册会计师应追加必要的审计程序。

3、关于审计依据：

在说明段中应明确是按照《专项审计报告编制要求》的规定，以《广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书》作为审计依据。

二、关于投资总额：

应详细报告投资情况，包括已完成投资部分，计划新增投资部分。

1、新增投资包括省创新专项资金和新增自筹经费

2、专项经费仅指省创新专项资金资助的经费。

3、自筹经费包括自有资金、贷款、地方政府配套资金。

三、关于资金支出情况：

按广东省省级科技计划项目结题财务验收经费决算表（格式）列示。

四、关于项目收入确认：

不仅包括项目产品的销售收入，还应包括项目通过技术开发和培训服务、承包工程、出租等方式实现的收入。

五、关于时间一致性问题：

审计报告应注意保持时间上的一致性。

考核期为省创新专项资金合同规定的执行期起到本专项审计的审计期间的截止月止。

六、关于项目累计收入：

累计收入是从省创新资金合同规定的执行期起截止到本专项审计的审计期间的截止月的项目实现的总收入。

七、关于项目应承担的期间费用：

期间费用应按照项目实现的收入与同期企业总收入的比例进行分摊。

八、注意省创新专项资金资助项目与非省创新专项资金资助项目是否分别独立核算，审计过程中不可将非省创新专项资金资助项目的各项财务指标列进省创新专项资金资助项目的指标之中。

九、关于报告使用范围问题：

报告末尾应注明本报告仅供“广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书”验收使用。

十、关于报告附注：

财务报告附注为必须，随审计报告附送。

十一、关于审计意见问题

1、当出具无保留意见的专项审计报告时，意味着注册会计师通过实施审计工作，认为企业编制的项目相关明细表符合合法性和公允性的要求，合理保证其不存在重大错报；

注册会计师如果认为因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽然影响较大，但整体是公允的情况下，应当出具含有保留意见段的专项审计报告。

2、关于对项目合同执行情况：

专项审计报告中对广东省科技型中小企业技术创新专项资金收支使用情况及“广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合同书”中经济指标的执行情况只做陈述性报告，对于是否完成合同约定不发表结论性意见。

基本要求

一、审计报告必须由具有资格的会计师事务所出据；

二、审计报告必须由两名注册会计师签字、盖章和加盖事务所公章；

三、审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章；

四、上报的审计报告必须是原件；

五、必须附事务所营业执照副本、执业证书、审计人员的注册会计师资格证书（复印件）。