上海市中级经济法测试614.docx
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上海市中级经济法测试614
2019年上海市中级经济法测试
多选题
1、
（一）A注册会计师负责审计甲公司2×10年度财务报表。
在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列有关内部控制要素的说法中正确的有（）。
A．信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录
B．对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动
C．对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。
对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施
D．风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险
多选题
2、根据《预算法》的有关规定，有权审查和批准县级决算的机关是______。
A．县级人民代表大会
B．县级人民代表大会常务委员会
C．县级人民政府
D．县级财政部门
单选题
3、目前，我国对基金管理人从事基金管理活动取得的收入（）。
A．征收营业税，不征收企业所得税
B．不征收营业税，征收企业所得税
C．征收营业税，征收企业所得税
D．不征收营业税，不征收企业所得税
简答题
4、甲公司20×3年度实现账面净利润15000万元，其20×3年度财务报表于20×4年2月28日对外报出。
该公司20×4年度发生的有关交易或事项以及相关的会处理如下：
（1）甲公司于20×4年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元，并将该事项作为会计差错追溯调整了20×3年度财务报表。
甲公司上述连带保证责任产生于20×1年。
根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同，乙公司向银行借款7000万元，除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外，甲公司作为连带责任保证人，在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。
20×3年10月，乙公司无法偿还到期借款。
20×3年12月26日，甲公司、乙公司及银行三方经协商，一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。
按当时乙公司抵押房产的市场价格估计，甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。
为此，甲公司在其20×3年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明，但未确认与该事项相关的负债。
20×4年3月1日，由于抵押的房产存在产权纠纷，乙公司无法拍卖。
为此，银行向法院提起诉讼，要求甲公司承担连带保证责任。
20×4年3月20日，法院判决甲公司承担连带保证责任。
假定税法规定，企业因债务担保的损失不允许税前扣除。
（2）甲公司于20×4年3月28日与丙公司签订协议，将其生产的一台大型设备出售给丙公司。
合同约价款总额为14000万元。
签约当日支付价款总额的30%，之后30日内支付30%，另外40%于签约后180日内支付。
甲公司于签约日收到丙公司支付的4200万元款项，根据丙公司提供的银行账户余额情况，甲公司估计丙公司能够按期付款，为此，甲公司在20×4年第1季度财务报表中确认了该笔销售收入14000万元，并结转相关成本10000万元。
20×4年9月，因自然灾害造成生产设施重大毁损，丙公司遂通知甲公司，其无法按期支付所购设备其余40%款项。
甲公司在编制20×4年度财务报表时，经向丙公司核实，预计丙公司所欠剩余款项在20×7年才可能收回，20×4年12月31日按未来现金流量折算的现值金额为4800万元。
甲公司对上述事项调整了第1季度财务报表中确认的收入，但未确认与该事项相关的所得税影响。
借：
主营业务收入5600万元贷：
应收账款5600万元（3）20×4年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其20×3年度已交所得税款的通知，4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。
甲公司在对外提供20×3年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。
税务部门提供的税收返还凭证中注明上述返还款项为20×3年的所得税款项，为此，甲公司追溯调整了已对外报出的20×3年度财务报表相关项目的金额。
（4）20×4年10月1日，甲公司董事会决定将其管理用固定资产的折旧年限由10年调整为20年，该项变更自20×4年1月1日起执行。
董事会会议纪要中对该事项的说明为：
考虑到公司对某管理用固定资产的实际使用情况发生变化，将该固定资产的折旧年限调整为20年，这更符合为企业带来经济利益流入的情况。
上述管理用固定资产系甲公司于20×1年12月购入，原值为3600万元，甲公司采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。
税法规定该固定资产的计税年限最低为15年，甲公司在计税时按照15年计算确定的折旧在所得税前扣除。
在20×4年度财务报表中，甲公司对该固定资产按照调整后的折旧年限计算的年折旧额为160万元，与该固定资产相关的递延所得税资产余额为40万元。
（5）甲公司20×4年度合并利润表中包括的其他综合收益涉及事项如下：
①因增持对子公司的股权增加资本公积3200万元；②当年取得的可供出售金融资产公允价值相对成本上升600万元，该资产的计税基础为取得时的成本；③因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元；④因同一控制下企业合并冲减资本公积2400万元。
甲公司适用的所得税税率为25%，在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。
甲公司20×4年度实现盈利，按照净利润的10%提取法定盈余公积。
要求：
根据资料（5），判断所涉及的事项哪些不应计入甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目，并说明理由。
多选题
5、商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向，其具体业务有（）。
A．再贷款
B．回购协议
C．贷款额度
D．周转性贷款承诺
E．循环贷款协议
多选题
6、中国银监会下发的《商业银行资本充足率管理办法》明确了商业银行的交易账户包括哪几项内容（）
A．商业银行提供的贷款业务
B．商业银行的中间业务
C．商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸
D．为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸
E．为避免交易账户其他项目的风险而持有的头寸
多选题
7、上海证券交易所上市证券的投资者在办理了指定交易的次日起即可凭“二证”到指定交易的证券营业部进行有关证券余额的查询，其中“二证”是指（）。
A．身份证
B．资金账户卡
C．证券账户卡
D．证券交易卡
单选题
8、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
单选题
9、差别化信贷是指对不同行业、不同群体、不同用途的信贷额度和还贷方式采取差别对待的政策，这是国家对经济进行宏观调控的重要手段，通过差别化信贷遏制两极分化趋势，促进社会公平、促进经济机构调整和全面可持续发展。
根据上述定义，下列选项中属于差别化信贷的是______。
A．2008年年初，央行放宽商业银行信贷规模，全国性商业银行在原有信贷规模基础上调增5%，地方性商业银行在原有信贷规模基础上调增10%，共新增约2000亿元贷款
B．某商业银行规定：
贷款不满一年提前还款，收取不低于实际还款额三个月的利息；贷款满一年后提前还款，则收取不低于实际还款额一个月的利息
C．新购房政策规定：
购买首套住房，且套型建筑面积在90平方米以下的家庭，可以享受首付款20%的政策：
如果首套住房套型面积大于90平方米，贷款首付款比例不得低于30%
D．2009年，某国际银行对中小企业的贷款总额较去年增长14%，同时又推出“幸福时贷”无担保个人贷款，18～55岁的本地居民可获得最高50万元的贷款
单选题
10、力颖电脑软件有限责任公司由张某、李某等10人各投资20万元于2006年设立，公司章程对分红、增资等采用了《公司法》的基本规定，未作特别约定。
李某实际只出资10万元，尚拖欠10万元出资未缴。
其余股东均已按期足额缴纳出资。
2008年年底分红时，张某提出李某一直未按公司章程规定足额出资要少分红。
李某指责张某应赔偿其担任公司经理期间，以公司名义销售盗版软件给公司造成的损失5万元，并要求罢免张某的经理职务。
在力颖公司2008年年底分红时，对于李某（）。
A．应按照出资10万元的比例分红
B．应按照出资20万元的比例分红
C．应由公司董事会决定其分红比例
D．应由公司董事长决定其分红比例
单选题
11、中国甲公司与日本乙公司拟共同设立一中外合资经营企业。
在拟订的下列合同条款中，哪一条是违法的
A．合营企业的注册资本用美元表示
B．中方用以出资的土地使用权，其作价在合营期间不得调整
C．合营企业编制的财务与会计报告以美元为计算和表示单位
D．合营企业注册资本的增加或减少的决议须经董事会一致通过
多选题
12、首次公开发行公司在发行前，必须通过因特网以网上直播。
直播内容应以电子方式报备（）。
A．中国证监会
B．中国证券业协会
C．中国保监会
D．拟上市的证券交易所
单选题
13、深圳证券交易所规定（）的申报价格最小变动单位为0.01元人民币。
A．基金交易
B．A股交易
C．债券买断式回购交易
D．债券质押式回购交易
单选题
14、根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于证券交易内幕信息知情人的是（）。
A．发行人的董事、监事、高级管理人员
B．发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员
C．持有公司2%股份的股东及其董事、监事、高级管理人员
D．保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员
多选题
15、证券公司从事证券资产管理业务，未按照规定将证券资产管理客户的证券账户报证券交易所备案的，应承担（）的法律责任。
A．责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款
B．没有违法所得或者违法所得不足3万元的，处以3万元以上30万元以下的罚款
C．情节严重的，暂停或者撤销其相关证券业务许可
D．对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予警告，并处以3万元以上10万元下的罚款
多选题
16、自1997年6月起，全国统一同业拆借中心开办（）回购业务。
A．国债
B．企业债
C．政策性金融债
D．中央银行融资券
单选题
17、根据《公司法》规定，除法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的以外，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币（）。
A．2万元
B．5万元
C．4万元
D．3万元
多选题
18、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）。
A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D．企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
多选题
19、广厦集团的虚假陈述行为被曝光后，相关部门对广厦集团的经营状况进行了进一步调查，发现其在此次虚假陈述行为之外还存在很多其他问题。
经慎重讨论后，深交所决定终止其股票上市交易。
对此，以下说法哪些是不正确的（）
A．深交所做出该决定应当经董事会批准
B．深交所应当及时将该决定报国务院证券监督管理部门批准
C．深交所应当及时将该决定对外进行公告，避免投资者因不了解情况而发生损失
D．若广厦集团对深交所的决定不服，广厦集团应当向国务院证券监督管理部门申请复议
多选题
20、关于一人有限责任公司，下列说法正确的是：
A．一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元
B．一人有限责任公司的股东也可以分期缴纳公司章程规定的出资额
C．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，但一个法人投资可以投资设立几个一人有限责任公司
D．一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任
-----------------------------------------
1-答案：
A,C,D
[解析]选项B描述的是控制活动的有关定义。
2-答案：
B
[解析]决算由各级人大常委会审查和批准。
3-答案：
C
[解析]对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收营业税和企业所得税。
4-答案：
①③④不应计入甲公司20×4年度合并利润表中的其他综合收益项目。
其他综合收益之所以在利润表中反映，是因为它体现的是潜在的收益，首先它必须是计入资本公积――其他资本公积的利得，其次，将来损益真正实现时转入损益类科目。
①因增持对子公司的股权增加资本公积3200万元，这里的资本公积明细科目是股本溢价，不属于利得，也不属于其他综合收益。
③因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元，这里的资本公积――其他资本公积属于利得，但未来职工行权时此项资本公积――其他资本公积部分转入了资本公积――股本溢价，并未形成真正的损益，所以不属于其他综合收益。
④因同一控制下企业合并冲减资本公积2400万元，这里冲减的是资本公积――股本溢价明细科目，不属于利得，也不属于其他综合收益。
暂无解析
5-答案：
B,C,D,E
[解析]为了规避风险或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表向化”的倾向。
具体业务有回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。
6-答案：
C,D,E
中国银监会下发的《商业银行资本充足率管理办法》明确了商业银行的交易账户包括商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸；为避免交易账户其他项目的风险而持有的头寸。
故选CDE。
7-答案：
A,C
常识内容。
故选AC。
8-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
9-答案：
C
A项是央行对商业银行信贷规模的政策，不是银行对信贷者的政策；B项没有体现根据“不同行业、不同群体、不同用途”确定信贷额度、还款方式：
D项是某国际银行的政策，不是国家宏观调控的手段。
故选C。
10-答案：
A
[解析]根据我国《公司法》第三十五条规定：
“股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。
但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
”故选A。
11-答案：
C
【测试点】中外合资经营企业的注册资本、财会报告等。
12-答案：
A,D
[解析]熟悉首次公开发行的具体操作，包括推介、询价、定价、报价申购、配售、验资、股份登记、包销、承销总结等；掌握承销的有关规定。
见教材第五章第四节，P173。
13-答案：
B
[解析]掌握委托指令的内容。
14-答案：
C
[解析]C项应为持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员。
15-答案：
A,B,D
暂无解析
16-答案：
A,C,D
对比记忆，沪、深证券交易所的证券回购券种主要是国债和企业债。
故选ACD。
17-答案：
D
[解析]根据《公司法》规定，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币3万元，法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。
18-答案：
A,B,C,D
[解析]上述均为企业所得税征收管理中的条款。
19-答案：
A,B,D
[解析]本题考查停止股票上市交易的相关规定。
A项，《证券法》第106条规定：
“证券交易所设理事会。
“我国的证券交易所采取会员制，并不像公司制下那般设置董事会、股东会等机构。
证券交易所的理事会职权类似于董事会，一般包括：
决定政策，并由总经理负责编制预算，送请成员大会审定，维持会员纪律，对违反规章的会员给予罚款、停止营业与除名处分；批准新会员进入；核定新股票上市；决定如何将上市股票分配到交易厅专柜；等等。
本项对证券交易所的内部机构表述错误，应入选。
B、C项，同法第72条规定；“证券交易所决定暂停或者终止证券上市交易的，应当及时公告，并报国务院证券监督管理机构备案。
”根据本条，当深交所决定终止广厦集团股票上市时，及时对外进行公告是法定的程序，但上报国务院证券监督管理部门的用意只是备案，而非必须征得其批准。
因而C项表述正确，不当选，B项错误，当选。
D项，同法第62条规定，“对证券交易所作出的不予上市、暂停上市、终止上市决定不服的，可以向证券交易所设立的复核机构申请复核。
”这是关于上市公司在证券交易所决定终止其上市时的救济方式的规定。
证券交易所中内设复核机构，专门处理对相关决定的质疑，无需经国务院证券监督管理部门的复查。
同时，误选本项的考生可能受到行政法的影响，认为国务院证券监督管理机构是证券交易所的上级机关。
实际上，从性质上看，证券交易所是一个独立法人，虽然其成立和解散由国务院决定，其运行也受到国务院证券监督管理部门的严格监督，但在终止上市方面拥有自主决定权。
故本项表述错误，应当入选。
20-答案：
A,C,D
[测试点]一人有限责任公司。
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