上海市中级经济法试题350.docx
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上海市中级经济法试题350
2020年上海市中级经济法试题
单选题
1、依据《关于开展个人消费信贷的指导意见》的规定，以下说法错误的是（）。
A．各国有商业银行具体贷款比例由中国人民银行按风险管理原则统一规定
B．要求各有关金融机构要把消费信贷业务作为新的业务增长点
C．要求逐步建立和完善消费信贷业务的制度和办法
D．1999年起，允许所有中资商业银行开办消费信贷业务
单选题
2、在理财顾问服务中，商业银行不涉及客户财务资源的具体操作，只提供建议，最终决策权在客户。
这体现了理财顾问服务的（）。
A．专业性
B．顾问性
C．制度性
D．综合性
多选题
3、以下属于基础货币范围的是（）
A．现金
B．居民在商业银行的存款
C．企业在商业银行的存款
D．有价证券
E．商业银行在中央银行的存款
简答题
4、[案例2]
A公司（非金融类企业）于2005年6月在上海证券交易所上市。
2010年4月，A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份（以下简称“增发”）的保荐人。
B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下：
（1）A公司最近3个会计年度的净资产收益率分别为5.46%、5.40%和6.15%。
（2）A公司于2007年6月将5000万元委托C证券公司进行理财，直到2009年12月10日，C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司，A公司亏损财务费80万元。
（3）本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定。
要求：
根据证券法律制度的规定，分别回答以下问题：
A公司本次增发的发行价格的确定方式是否符合有关规定并说明理由。
单选题
5、长江股份有限公司（本题下称长江公司）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产余额为396万元；递延所得税负债余额为990万元，适用的所得税税率为33%。
根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25%。
该公司20×7年利润总额为5961.79万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：
（1）20×7年1月1日，以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。
该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%，到期日为20×9年12月31日。
长江公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
（2）20×6年12月15日，长江公司购入一项管理用设备，支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。
12月26日，该设备经安装达到预定可使用状态。
长江公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。
假定长江公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
（3）20×7年6月20日，长江公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款已以银行存款支付。
税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
（4）20×7年7月13日，长江公司从二级市场以银行存款购入乙公司公开发行的股票100万股，每股价格15元，手续费3万元；初始确认时，该股票划分为可供出售金融资产。
长江公司至20×7年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为16.03元。
（5）20×7年9月12日，长江公司自证券市场购入某股票，支付价款500万元（假定不考虑交易费用）。
长江公司将该股票作为交易性金融资产核算。
12月31日，该股票的公允价值为1000万元。
假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
（6）20×7年10月10日，长江公司由于为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。
12月31日，该诉讼尚未审结。
长江公司预计履行该担保责任很可能发生担保支出，发生2200万元支出的可能性为80%，发生2000万元支出的可能性为20%。
税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（7）其他有关资料如下：
①长江公司预计20×7年1月1日存在的暂时性差异将在20×8年1月1日以后转回。
②长江公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③长江公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
20×7年12月31日预计负债的计税基础为（）万元。
A．2000
B．2160
C．0
D．2200
单选题
6、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
7、引发交易异常情况的技术故障问题包括（）。
A．证券交易所交易、通信系统中的网络、硬件设备、应用软件等无法正常运行
B．证券交易所交易、通信系统在运行、主备系统切换、软硬件系统及相关程序升级、上线时出现意外
C．证券交易所交易、通信系统被非法侵入或遭受其他人为破坏
D．10%以上会员营业部无法正常发送交易申报、接收实时行情或成交回报
单选题
8、王某打算自己成立一人公司，便向律师咨询，律师的建议中错误的是（）。
A．王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元，并应当一次足额缴纳
B．王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资设立其他任何的公司
C．王某的一人公司不设立股东会
D．王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任
单选题
9、下列关于公司财务会计的说法正确的是：
A．《公司法》规定公司有提取法定公益金的义务
B．《公司法》规定公司解聘承办公司审计业务的会计师事务所，必须要由股东会、股东大会决定
C．公司持有的本公司股份不得分配利润
D．所有公司都需要在每一会计年度终了时编制财务会计报告，但并非所有公司的财务会计报告都需要经会计师事务所审计
多选题
10、下列关于广告费扣除政策的陈述，不正确的有（）。
A．烟草企业的烟草广告费，可以根据情况确定税前扣除
B．对饮料制造（含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
C．广告必须通过工商部门批准的专门机构制作、通过一定的媒体传播
D．对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出一律在本企业扣除
单选题
11、根据上海证券交易所的业务规则，可流通股的红股起始交易日为（）（R为股权登记日）。
A．R日
B．R+1日
C．R+2日
D．R+3日
多选题
12、我国证券交易所规定，首个交易日不实行价格涨跌幅限制的情形包括（）。
A．首次公开上市发行的股票
B．增发上市的股票
C．暂停上市后恢复上市的股票
D．集合竞价阶段交易的股票
多选题
13、根据《企业所得税暂行条例》的规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）。
A．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
B．购置固定资产的支出
C．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
D．各种广告性质的赞助支出
单选题
14、证券公司的主要业务内容是（）。
A．股票、债券和基金
B．发行、自营与基金管理
C．承销、咨询与基金管理
D．代理证券发行、代理证券买卖、自营性证券买卖以及其他咨询业务
多选题
15、以下关于有限责任公司描述正确的有（）。
A．股东会是有限责任公司的最高决策机构
B．股东会有权聘任或解聘公司的总经理
C．股东以其出资额为限对公司承担责任，无需以个人财产对外承担责任
D．一人有限责任公司的注册资本最低限额为3万
单选题
16、王某欲自己出资成立一个科技开发有限责任公司，根据我国公司法的规定，王某的出资不得少于：
（）
A．3万元
B．5万元
C．10万元
D．30万元
多选题
17、高老庄网络技术股份公司，为了筹集资金而公开发行新股。
新股募足后，有股东发现，公司将所募集资金用于设备更新，而招股说明书中列明所募资金的用途是用于技术研究，因此告到证监会。
董事会认为，所募资金用途的变更已由董事会作出决议，且已经监事会和上级主管部门批准，是合法有效的。
该股东坚持认为董事会决议违法。
据此，请回答第89―92题：
下列哪些机构或人员在任期或法定期限内，不得直接或者以化名，借他人名义持有、买卖高老庄网络技术公司的股票，也不得接受他人赠送的高老庄网络技术公司的股票
A．证券交易所的从业人员
B．证券公司及其从业人员
C．证券登记结算机构从业人员
D．证券监督管理机构工作人员
单选题
18、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。
A．居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B．居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D．非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
单选题
19、在我国证券交易所及全国银行间同业拆借中心两个交易市场中主要的债券回购品种是（）。
A．企业债
B．融资券
C．国债
D．特种金融债券
简答题
20、位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996年10月开始经营且当年获利，该企业选择从1997年开始执行税收优惠，该企业1996年～2005年盈亏情况如下：
单位：
万元
年度199********81999200020012002200320042005
盈亏20－806090－50100－702001000－100
2006年业务如下：
（1）产品销售收入7000万元，接受现金捐赠100万元，另取得租赁业务的租金收入500万元。
（2）产品销售成本4000万元。
（3）支付增值税250万元，营业税25万元。
（4）管理费用1000万元，其中有：
①交际应酬费100万元；②实际发放的福利费45万元，按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元，提取的教育经费已全部实际使用；③自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为8万元，企业全部在税前扣除；④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。
（5）营业外支出200万元，其中：
①公益性捐赠20万元；②非公益性捐赠20万元；③非常损失50万元（为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元，增值税税率13%）；④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。
（6）取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元；取得境内对外投资收益
20万元。
（不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用12万元）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业1996年～2005年合计应纳企业所得税额；
（2）计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用（包括技术开发费加计扣除部分）；
（3）计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出；
（4）计算该企业2006年应纳所得税额；
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1-答案：
A
[解析]《关于开展个人消费信贷的指导意见》规定，在严格防范信贷风险的基础上，各行对购买住房、汽车的贷款的比例可以按不高于全部价款的80%掌握，具体贷款比例由各银行按风险管理原则自行掌握。
2-答案：
B
[解析]理财顾问服务具有顾问性、专业性、综合性、制度性和长期性的特点，本题就体现了其顾问性的特点。
3-答案：
A,E
中央银行放出的信用是银行体系扩张信用、创造派生存款的基础，故被称为基础货币，包括现金和商业银行在中央银行的存款。
4-答案：
A公司本次增发的发行价格的确定方式不符合规定。
根据规定，发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。
在本题中，A公司本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定不符合规定。
暂无解析
5-答案：
D
[解析]20×7年12月31日预计负债的账面价值为2200万元（不要按加权平均法计算），计税基础与账面价值相等，即为2200万元。
6-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
7-答案：
A,B,C
[解析]熟悉证券交易异常情况的处理规定。
8-答案：
B
[解析]本题考核一人有限责任公司的特殊规定。
一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，但不限制投资设立其他的公司。
9-答案：
C
理由：
新《公司法》已经取消了公司提取法定公益金的义务，所以A项不正确；第170条第1款规定：
“公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定。
”《公司法》并未规定必须要由股东会或股东大会作决定，在公司章程有相应规定的情况下，公司的董事会也可以聘用或解聘承办公司审计业务的会计师事务所，B项错误，不选；
10-答案：
A,B,D
[解析]烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。
11-答案：
B
按照上海证券交易所的业务规则，到送股登记日的下一个交易日（R+1），所有流通股的送股部分可到投资者账上，并可在以后上市流通。
故选B。
12-答案：
A,B,C
[解析]我国证券交易所规定，属于下列情形之一的，首个交易日不实行价格涨跌幅限制：
①首次公开发行上市的股票（上海证券交易所还包括封闭式基金）；②增发上市的股票；③暂停上市后恢复上市的股票；④证券交易所或中国证监会认定的其他情形。
13-答案：
A,B
[解析]本题考查企业所得税的征收管理。
纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而由保险公司给予的赔偿部分不得扣除；资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产、对外投资的支出不得扣除；各种非广告性质的赞助支出不得扣除。
故A、B选项符合题意。
14-答案：
D
【解析】证券公司的主要业务包括：
①证券承销与保荐业务；②证券经纪业务；③证券自营业务；④证券投资咨询业务以及与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务；⑤证券资产管理业务；⑥融资融券业务。
15-答案：
A,C
有限责任公司，是指由一定人数股东组成的，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人。
股东会是有限责任公司的最高决策机构。
决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，是董事会的职权，而不是股东会的职权。
16-答案：
C
[解析]《公司法》第59条规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，所以C选项正确。
17-答案：
A,C,D
[考点]相关人员的禁止行为
18-答案：
C
[解析]非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总中报缴纳企业所得税。
19-答案：
C
[解析]在我国证券交易所及全国银行间同业拆借中心两个交易市场中主要的债券回购品种是国债。
故选C。
20-答案：
（1）该企业于1996年下半年开业并当年获利，该企业选择从下一年开始享受优惠，1996年按正常税率计算税额，1997年即使亏损，也是“两免三减半”优惠期的第一年。
1997～1998年免税，1999～2001年减半征收。
暂无解析
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