上海内审师内部审计基础内部审计机构在控制自评中的作用考试试题Word格式文档下载.docx
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作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
4.在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
应急
德尔菲技术
原材料需求计划编制
分支和范围的解决方法
5.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
平滑指数、周期性、季节性和不规则性；
趋势、周期性、季节性和不规则性；
平滑指数、周期性、季节性和重复；
趋势、周期性、季节性和重复。
6.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
7.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
8.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的
员工教育的收益项目；
人事部门；
制造业经营；
建筑合同。
9.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？
它确定了内部审计部门的权力和职责。
它规定内部审计部门所需的最少资源。
它为评估内部审计部门提供依据。
它应得到高级管理层和董事会的批准。
10.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外
在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴
业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
11.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该
将审计推迟到范围限制取消后进行
将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
增加对该活动进行审计的频率
为该项目分派更多有经验的审计人员
12.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
绘制内部控制系统流程图。
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
实施理想的控制。
13.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易获得的软件支持
可以同时检测相关性与置信区间
卡方检验可以对名义值实施
是参数化的因此是较强的检验
14.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
去年的计算机处理没有发生过中断。
关于该计划的详尽文档。
由内部审计部门对计划签署意见。
对计划进行成功的试验。
15.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
内部的，不充分；
外部的，很充分；
既是外部的，又是内部的，且充分；
既是外部的，又是内部的，但不充分。
16.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
废料存货是否列为当前的资产
废料存货是否账实相符
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
17.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
18.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
最大程度地减小对外部组织的依赖。
保证新组件安装的及时性。
有助于隔离网络故障。
最大程度地提高系统的可用性。
19.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
20.对垃圾债券的最佳描述是
一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券
得到固定资产支撑的债券；
一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
21.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
22.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？
管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
23.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现
有关新员工工资支付率的未发现的错误
不正确的工资扣除项目
在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
无法提供给员工增加养老金计划的机会
24.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查；
要求采购员遵守详细的材料规格要求；
定期轮换采购员任务；
监测每名采购员的订单数量。
25.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
26.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
27.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是
计划在原材料耗尽时的实际存货。
雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
28.”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要
合理限度的检查和证实行为。
广泛的检查行为。
对存在遵循性的合理保证。
对重大违规可能性的考虑。
29.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
30.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；
Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；
Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅱ；
仅有Ⅱ和Ⅲ；
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
31.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
编写聘用广告。
编制财务报表。
对审批信贷实施授权制度。
对开单报表进行处理。
32.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；
II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；
III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；
IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
II和III；
仅有I；
II和IV；
I，III和IV。
33.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
财务人员
董事会下属的审计委员会
薪金支付部门经理
总裁
34.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
如能直接向董事会报告，将更有利；
需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
由审计章程规定的独立性保证。
35.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
关注被给出建议的事项
为新系统制定审计计划
指导新系统的实施
36.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
37.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
进一步强调控制职能。
提高审计技术。
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
更多提请被审计人的关注。
38.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？
窄带
音带
宽带
基带
39.上述舞弊不可能通过以下程序发现
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
分析贷款主管的贷款总额；
针对贷款的内部以外部审计；
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
40.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。
只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。
41.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
42.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
超文本传输协议（HTTP）
简单邮件传输协议（SMTP）
文件传输协议（FTP）
网络电传（Telnet）协议
43.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证
在恢复计划中反映组织结构和操作变化；
在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；
在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；
能力计划程序准确工作负荷的变化。
44.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
3
4
5
6
45.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
46.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
只有Ⅰ和Ⅲ。
只有Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
47.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
低计了坏账准备。
赊销和收款程序无效。
可能记录了虚假销售。
高估了赊销的销售退回。
48.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。
实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
49.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
神经网络。
原型法。
业务流程再造。
焦点群（focusgroups）。
50.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
a.实用软件。
b.数据库软件。
c.电子表格软件。
d.文字处理软件。
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