甘肃省注会审计选定基准考试试卷Word文档格式.docx
《甘肃省注会审计选定基准考试试卷Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《甘肃省注会审计选定基准考试试卷Word文档格式.docx（9页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
以下哪项信息标准有可能被违反
充分性；
可靠性；
相关性；
没有违反标准。
5、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
持续的教育机会和业绩评价；
咨询建议和既定的事业通道；
既定的培训计划和章程；
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
6、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；
“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷？
a．信息的含义不明确
b．主管选择了错误的沟通通道
c．主管不应该发出此类信息
d．主管未考虑沟通中的噪音
7、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
8、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
程序版本的变换在全网络上同进行；
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
合适的用户参加程序变换测试；
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
9、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。
在紧急情况下使用测试库程序的风险是
测试库的完整性可能受到威胁。
操作人员可能对程序的输出不完全满意。
准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。
测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
10、一个恰当记录的工作底稿应
简洁但完整；
遵守唯一的格式和安排；
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；
不包含业务客户记录的复印件。
11、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度；
?
各部门员工的胜任能力；
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
12、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
扩大函证的样本规模，增加储户；
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
13、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
立即为零售商品定价
自动地将商品运送到零售区域
将己收商品数与包装单数量进行对比
按主要的价格数据清单标出售价
14、在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？
总体控制的有效性受到应用程序控制的影响
在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制
整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定
在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
15、下列哪种变动会导致置信区间范围变窄
置信水平从95%增至99%
置信水平从95%下降至90%
误拒风险的可接受水平降低
精确度提高
16、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
17、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
18、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
存货周转率下降；
总收益与销售额的比率降低；
存货与应付款的比率下降；
存货与应收款的比率下降。
19、开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
20、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50，总体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少
$47--$103
$71--$79
$61--$89
$73--$75
21、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；
（3）设备使用年数；
（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；
④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
①，⑥，和④；
④，⑤，和⑥；
⑥，⑤，和②；
②，③，和④。
22、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
23、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。
总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。
为达到总审计师的目标最有效的决策程序是
a．决策制定模型
b．群体决策
c．权变方法
d．程序化决策
24、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
25、可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为
神经网络。
原型法。
业务流程再造。
焦点群（focusgroups）。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。
在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量
变大
不变
变小
无法确定
2、某包装单位的存货水平由适时技术（just-in-timetechniques）来控制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有Ⅰ利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；
Ⅱ检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；
Ⅲ将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；
Ⅳ检查不合格退货的销售记录。
只有Ⅲ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ和Ⅱ
3、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。
以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响
要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；
要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释；
在各种培训中反复申明需要客观性；
无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。
4、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
5、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是
每小时检测汽车的数目
检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率
每个检测人员检测汽车的数目
每个出纳收到的平均检测费用
6、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？
横向兼并。
纵向兼并。
同类兼并。
混合兼并。
7、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
8、当比较两家公司时，如果其他情况都一样，公司有较高的红利支付率意味着
高的权益资本成本率。
较低的负债率。
较高投资机会的考虑。
较高的价格／盈余。
9、4、“他为公司的成功所付出的远远大于公司所回报他的。
”是一种
合理理由。
行为征兆。
事态压力。
身体征兆。
10、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是
对存货进行实物盘点。
抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。
对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
11、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；
薪金支票的发送以及批准赊销退回；
从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；
记录现金收入并准备银行对账单。
12、测试内部控制的审计程序是
根据不同经营项目设计；
不考虑部门特征，使用于所有情况；
适用于特定部门不同区域；
通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。
13、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时，内部审计主管应考虑的因素不包括
审计业务的复杂性。
可利用的审计资源。
内部审计师的培训需求
与上一次审计的间隔时间。
14、某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记了利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。
以下审计程序中最不可能发现这一错弊的是
进行分析性复核比较本期与前期利息收入占贷款总额的比例；
运用整合测试工具（ITF）将各项贷款的利息支付输入ITF组合以确定它们是否被正确记录；
运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试组合以确定它们是否被正确记录；
运用通用审计软件对当期已偿还贷款进行随机抽样，计算正确的过帐金额并追踪过帐过程看记入哪些帐户。
15、在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。
以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？
扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。
向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作；
向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；
向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。
16、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；
2.直接观察所使用的各种广告媒介；
3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。
17、同业复核适用于内部审计和外部审计。
与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于
确定可改进的工作；
确定审计活动是否符合职业审计标准；
提出改进建议；
提供独立的评估。
18、在一般情况下，国民收入核算体系中数值最小的是
国民生产净值（NNP）
个人收入（PI）
国民生产总值（GNP）
个人可支配收入（PDI）
19、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。
”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。
以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
说明选择上述抽样规模的理由
略去员工姓名，以保护其隐私
应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
列明针对每名员工所检查的时间文件
20、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是I．数据处理文件从主机上下载的数据不正确。
II．尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。
III．运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。
只有III。
I，II和III。
I和II。
只有II。
21、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该
准备做出反应。
用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要。
保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。
将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。
22、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该
局限于控制的有效性
只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
以经验为基础，无偏见。
基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
23、某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。
该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。
制止该职员舞弊的最佳控制措施是
将实收货物验收与支付核准职能分离；
定期调节实收数量与存货交易额；
按卖方运单核准支付；
设立在线存货系统登陆密码。
24、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?
属性抽样
发现抽样
每单位均值抽样
货币单位抽样
25、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？
发送工资支票；
在整个公司进行加班时间控制；
授权批准对工资主文件内容的增加和删减；
接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；
升级会员 