建设项目投资构成.docx

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建设项目投资构成

建设项目投资构成

第一章 建设项目财务评价

本章按照《建设项目经济评价方法与参数》第三版修订，基本知识点为：

⒈建设项目投资构成与建设投资估算方法；

⒉　建设项目财务评价中基本报表的编制；

⒊　建设项目财务评价指标体系的分类；

⒋　建设项目财务评价的主要内容。

第一节建设项目投资构成

重点提示：

1、掌握投资组成。

 总投资是由建设投资、建设期利息、流动资产投资组成。

但是，建设期利息依然形成固定资产。

2、掌握进口设备抵岸价的构成及计算。

尤其注意要把计算基数搞清，用计算基

数来理顺计算过程。

强调的是：

设备购置费＝设备原价+设备运杂费。

两者之和才是设备购置费。

3、掌握建筑安装工程费用项目组成，能熟练计算。

（1）材料费的组成和计算。

其中尤其注意检验试验费是指一般性检验和试验，

特殊的检验和试验例如：

破坏性试验等不在材料费中，而是进入到措施费中。

（2）机械费的组成。

注意机械费中含有必要的人工费。

如果在索赔中遇到有自

有机械的闲置，索赔时应给予折旧费而不是台班费。

（3）措施费中环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、模板和支

架费、脚手架费等要理解。

（4）税金、税率的计算。

（5）对于建筑安装计价程序中六个程序要能熟练计算。

考试时会很明确的告诉你用 206 号文件还是用工程量清单规范。

4、联合试运转费用是由甲方负责，而单机试运转是由乙方组织和负责费用。

5、掌握基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息的计算。

（1）基本预备费费用内容和计算要掌握。

基本预备费是一次性计算的。

（2）涨价预备费要求会计算，要注意涨价预备费 要分年计算。

计算公式相当

于已知终值求现值。

其中要注意涨价预备费的计算基数包括：

设备及工器具购置费、建筑安装工程

费、工程建设其他费用及基本预备费；这和其它科目考试说法不同，我们的考

试以此为准。

（3）建设期利息在案例中要注意认真审题，看案例中是年初借贷还是年未借贷。

一般来说没有说明的均按照均衡发放处理。

要注意每年的计算基数包括以前年

度的贷款本金和利息之和。

经常犯的错误是忘记以前年度的利息。

具体内容

一、总投资按照费用构成分类（概算法）

1

1、进口设备采用最多的是装运港船上交货价（FOB）

①货价

货价= FOB*汇率（题目给定）

FOB 一律折算为人

民币表示

②国际

运费

国际运费（海、陆、空）

＝原币货价（FOB）×运费率

即从装运港（站）到

达我国抵达港（站）

二、 分项 构成：

（一）、设备及工、器具购置费用的构成

设备及工、器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成

的，它是固定资产投资中的积极部分。

1、设备购置费的构成及计算

设备购置费＝设备原价+设备运杂费

上式中，设备原价指国产设备或进口设备的原价；设备运杂费指除设备原价之

外的关于设备采购、运输、途中包装及仓库保管等方面支出费用的总和。

（1）国产设备原价的构成及计算

国产设备原价分为国产标准设备原价和国产非标准设备原价。

A．国产标准设备原价

国产标准设备原价有两种，即带有备件的原价和不带有备件的原价。

在计算时，

一般采用带有备件的原价。

B. 国产非标准设备原价

按成本计算估价法，包括所有制造过程的费用和制造过程各企业的合理利润。

应该使非标准设备计价接近实际出厂价。

进口设备抵岸价的构成及计算，设备购置费的计算

，其抵岸价的构成可概括为：

2

国际运费（海、陆、空）

＝运量×单位运价

的运费。

③运输

保险费

运输保险费＝

×保险费率

属于风险转移的一

种方式。

④银行

财务费

银行财务费＝（FOB*汇率）×银行财务费率

一般是指中国银行

手续费

⑤外贸

手续费

外贸手续费＝（装运港船上交货价（FOB）+国际运费

+运输保险费）×外贸手续费率

=到岸价格（CIF） ×外贸手续费率

委托外贸公司购买

时发生。

⑥关税

关税＝到岸价格（CIF）×进口关税税率

到岸价格（CIF）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保

险费，它在数值上等于关税完税价格。

⑦增值

税。

进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税税率

组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税

⑧消费

税

应纳消费税额＝                            ×消费税税率

只对部分进口设备

（一般为消费品，如

轿车、摩托车等）征

收

⑨海关

监管手

续费

海关监管手续费＝到岸价×海关监管手续费率（一

般为 0．3％）

对于全额征收进口

关税的货物不计本

项费用

⑩车辆

购置附

加费

进口车辆购置附加费＝（到岸价+关税+消费税+增

值税）×进口车辆购置附加费率

进口车辆需缴进口

车辆购置附加费。

以上为抵岸价，不是设备购置费。

设备购置费＝设备原价+设备运杂费。

2、设备

运杂费

设备运杂费＝设备原价 X 设备运杂费率

设备运杂费的构成：

运费和装卸费；包

装费；设备供销部

门的手续费；采购

与仓库保管费。

3、设备

购置费

设备购置费＝设备原价+设备运杂费。

【例 】从某国进口设备，重量 1000 吨，装运港船上交货价为 400 万美元，工

程建设项目位于国内某省会城市。

如果，国际运费标准为 300 美元／吨，海上

运输保险费率为 3‰，中国银行费率为 5‰，外贸手续费率为 1.5%，关税税率

为 22%，增值税的税率为 17%，消费税税率 10%，银行外汇牌价为 1 美元=6.8 元

人民币，对该设备的原价进行估算。

解：

进口设备 FOB=400×6.8=2720 万元

国际运费=300×1000×6.8=204 万元

3

CIF=2720+204+8.80=2932.8 万元

银行财务费=2720×5‰=13.6 万元

外贸手续费=2932.8×1.5%=43.99 万元

关税=2932.8×22%=645.22 万元

增值税=（2932.8+645.22+397.56）×17%=675.85 万元

进口从属费=13.6+43.99+645.22+397.56+675.85=1776.22 万元

进口设备原价=2932.8+1776.22=4709.02 万元

二、工具、器具及生产家具购置费的构成及计算

一般以设备购置费为计算基数，计算公式为：

工具、器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率

工程造价案例分析精讲班第 3 讲讲义

建筑安装工程费用项目组成（上）

第一节建设项目投资构成-2

三、建筑安装工程费用项目组成

根据建设部（建标[2003]206 号）颁布的“关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知”，

我国现行建筑安装工程费用项目主要由四部分组成：

直接费、间接费、利润和税金。

其具体构

成如图 所示。

根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）的规定，建筑安装工程费用由分部分

项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。

4

可以看出，二者包含内容并无本质差异， 二者主要体现在计算建筑安装工程造价的角度上存

在差异。

有关《建设工程工程量清单计价规范》的组价问题将后面章节详细介绍。

本节将主要按照《建筑安装工程费用项目组成》描述建筑安装工程费的整体构成。

（一）、直 接 费

由直接工程费和措施费组成。

5

（二）、间接费

由规费、企业管理费组成。

1、规费：

是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。

2、企业管理费

是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用

2、措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目

的费用。

也分为可调整部分（模板等）和不可调整部分（文明施工费等）

建筑安装工程费用项目组成（下）

6

序 号

费 用 项 目

计 算 方 法

备注

1

直接工程费

按预算表

2

其中人工费和机械费

按预算表

3

措施费

按规定标准计算

4

其中人工费和机械费

按规定标准计算

5

小计

⑴+⑶

6

人工费和机械费小计

⑵+⑷

7

间接费

⑹×相应费率

8

利润

⑹×相应利润率

序 号

费 用 项 目

计 算 方 法

备注

1

直接工程费

按预算表

2

措施费

按规定标准计算

3

小计

⑴+⑵

4

间接费

⑶×相应费率

5

利润

（⑶＋（4））×相应利润率

6

合计

⑶+⑷+⑸

7

含税造价

⑹×（1+相应税率）

（五） 建筑安装工程计价程序

计算方法分为工料单价法和综合单价法,程序为：

1、工料单价法计价程序

工料单价法是以分部分项工程量乘以单价后的合计为直接工程费，直接工程费以人工、材料、机械的消

耗量及其相应价格确定。

直接工程费汇总后另加间接费、利润、税金生成工程发承包价，其计算程序分

为三种：

（1）、以直接费为计算基础

（2）、以人工费和机械费为计算基础

7

序 号

费 用 项 目

计 算 方 法

备注

1

直接工程费

按预算表

2

直接工程费中人工费

按预算表

3

措施费

按规定标准计算

4

措施费中人工费

按规定标准计算

5

小计

⑴+⑶

6

人工费小计

⑵+⑷

7

间接费

⑹×相应费率

8

利润

⑹×相应利润率

9

合计

⑸+⑺+⑻

10

含税造价

⑼×（1+相应税率）

序 号

费 用 项 目

计 算 方 法

备    注

1

分项直接工程费

人工费+材料费+机械费

2

其中人工费和机械费

人工费+机械费

3

间接费

⑵×相应费率

4

利润

⑵×相应利润率

5

合计

⑴+⑶+⑷

6

含税造价

⑸×（1+相应税率）

序 号

费 用 项 目

计 算 方 法

备    注

1

分项直接工程费

人工费+材料费+机械费

2

间接费

⑴×相应费率

3

利润

（⑴＋

（2））×相应利润率

4

合计

⑴+⑵+⑶

5

含税造价

⑷×（1+相应税率）

9

合计

⑸+⑺+⑻

10

含税造价

⑼×（1+相应税率）

（3）、以人工费为计算基础

2、综合单价法计价程序

综合单价法是分部分项工程单价为全费用单价，全费用单价经综合计算后生成，其内容包括直接工程费、

间接费、利润和税金（措施费也可按此方法生成全费用价格）。

各分项工程量乘以综合单价的合价汇总后，生成工程发承包价。

由于各分部分项工程中的人工、材料、机械含量的比例不同，各分项工程可根据其材料费占人工费、材

料费、机械费合计的比例（以字母“C”代表该项比值）在以下三种计算程序中选择一种计算其综合单

价。

（1）当 C >C0（C0 为本地区原费用定额测算所选典型工程材料费占人工费、材料费、和机械费合计的比

例）时，可采用以人工费、材料费、机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润。

以直接费为计算基础

（3）如该分项的直接费仅为人工费，无材料费和机械费时，可采用以人工费为基数计算该分项的间接

费和利润。

8

（一）土地使用费

1、    土地征用及拆迁补偿费

2、土地使用权补偿金

（二）、与建设工程

有关的费用

监理费等

（三）、与未来企业

生产经营有关的其

他费用

1、联合试运转费

联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩

建企业在竣工验收前，进行整个车间的负荷或无负荷联

合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。

2.生产准备费

生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业，为保

证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。

费

用内容包括：

生产人员培训费， 生产单位提前进厂人

员的工资等。

3.办公和生活家具购

置费

办公和生活家具购置费是指为保证项目初期正常生产、

序 号

费 用 项 目

计 算 方 法

备注

1

分项直接工程费

人工费+材料费+机械费

2

直接工程费中人工费

人工费

3

间接费

⑵×相应费率

4

利润

⑵×相应利润率

5

合计

⑴+⑶+⑷

6

含税造价

⑸×（1+相应税率）

以人工费为计算基础

四、工程建设其他费用的组成

使用和管理所必需购置的办公和生活家具、用具的费用。

工程造价案例分析精讲班第 4 讲讲义

预备费、建设期贷款利息

五、预备费、建设期贷款利息

9

【例 】某建设项目建安工程费 5000 万元，设备购置费 3000 万元，工程建设其他费用 2000 万

元，已知基本预备费率 5%，项目建设前期年限为 1 年，建设期为 3 年，各年投资计划额如下，

第一年完成投资 20%，第二年 60%，第三年 20%，年均投资价格上涨率为 6％，求建设项目建设

期间涨价预备费。

解：

基本预备费=（5000+3000+2000）×5%=500 万元

静态投资=5000+3000+2000+500=10500 万元

建设期第一年完成投资=10500×20%=210 万元

第一年涨价预备费为：

PF1=I1[（1+f）（1+f）0.5－1] =19.18 万元

第二年完成投资=10500×60%=630 万元

第二年涨价预备费为：

PF2=I2[（1+f）（1+f）0.5（1+f）－1]=98.79 万元

第三年完成投资=10500×20%=210 万元

第三年涨价预备费为：

PF3=I3[（1+f）（1+f）0.5 （1+f）2－1]=47.51 万元

所以，建设期的涨价预备费为：

PF=19.18+98.79+47.51=165.48 万元

（例）某新建项目，建设期为 3 年，分年均衡进行贷款，第一年贷款 300 万元， 第二年 600 万元，

第三年 400 万元，年利率为 12％，建设期内利息只计息不支付，计算建设期贷款利息。

10

总投资

建设投资

工程费用

建筑工程费

设备及工器具购置费

安装工程费

工程建设其他费用

可分别形成固定资产、无形资产及其他资产

基本预备费

计入固定资产

涨价预备费

计入固定资产

建设期利息

包括借款（或债券）利

息及手续费等。

融资后财务分析。

流动资金

实际上就是财务中的营运资金

流动资金＝流动资产-流动负债。

投资估算

的步骤

（1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。

（2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。

（3）估算涨价预备费和建设期利息。

（4）估算流动资金。

项目规划和项目建议书阶

段

投资估算的精度低

可采取简单的估算法，如生产能力指数法、

生产能力指数法、比例法、系数法等

可行性研究阶段尤其是详

细可行性研究阶段

投资估算精度要求高

指标估算法

解：

在建设期，各年利息计算如下：

投资估算（上）

第二节  投资估算

一、投资估算的内容，估算步骤。

建设期利息单独估算以便对建设项目进行融资前和

二、投资估算的方法

（一）建设投资静态投资部分的估算

1. 单位生产能力估算法

依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。

其计算公式为：

11

式中C1—已建类似项目的静态投资额

C2—拟建项目静态投资额

Q1—已建类似项目的生产能力

Q2—拟建项目的生产能力

f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数

这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差。

使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力和类似项目的可比性，否则误差很大

【例】假定某地拟建一座 200 套客房的豪华宾馆，另有一座豪华宾馆最近在该地竣工，且掌握

了以下资料：

它有 250 套客房，有门厅、餐厅、会议室、游泳池、夜总会、网球场等设施。

总

造价为 1025 万美元。

估算新建项目的总投资。

解：

 根据以上资料，可首先推算出折算为每套客房的造价：

据此，即可很迅速地计算出在同一个地方，且各方面有可比性的具有 200 套客房的豪华旅馆造

价估算值为：

4.1 万美元×200=820 万美元

2. 生产能力指数法

又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的

方法，是对单位生产能力估算法的改进。

其计算公式为：

式中  x——生产能力指数，其他符号含义同前。

上式表明造价与规模（或容量）呈非线性关系，且单位造价随工程规模〔或容量〕的增大而减小。

在正常情况下，0≤x≤1。

不同生产率水平的国家和不同性质的项目中，x 的取值是不相同的。

（1）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1 与 Q2 的比值在 0.5~2 之间，

则指数 x 的取值近似为 1。

（2）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于 50 倍，且拟建项目生产规模

的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则 x 的取值约在 0.6~0.7 之间；

（3）若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大于 50 倍，若是靠增加相同规格

设备的数量达到时，x 的取值约在 0.8~0.9 之间。

生产能力指数法主要应用于拟建装置或项目与用来参考的已知装置或项目的规模不同的场合。

【例】2004 年已建成年产 10 万吨的某钢厂，其投资额为 4000 万元，2008 年拟建生产 50 万吨

的钢厂项目，建设期 2 年。

自 2004 年至 2008 年每年平均造价指数递增 4%，预计建设期 2 年平

均造价指数递减 5%，估算拟建钢厂的静态投资额所需静态投资为多少？

12

生产能力指数法与单位生产能力估算法相比精确度略高，其误差可控制在±20％以内，尽管估

价误差仍较大，但有它独特的好处：

即这种估价方法不需要详细的工程设计资料，只知道工艺

流程及规模就可以，在总承包工程报价时，承包商大都采用这种方法估价。

3. 系数估算法

系数估算法 是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费

的百分比为系数估算项目的建设投资的方法。

这种方法简单易行，但是精度较低，一般用于项

目建议书阶段。

系数估算法的种类很多，在我国国内常用的方法有设备系数法和主体专业系数

法，朗格系数法是世行项目投资估算常用的方法。

重点提示：

考题类型：

1、  给出或让考生求出设备购置费（例如进口设备的计算），也可以给出主体工程费。

2、  给出其他工程占设备费或主体工程费的比例。

3、  要求计算所有工程的工程费

4、  要求计算工程建设其他费用

5、  要求计算基本预备费（给出涨价预备费）

6、  要求计算建设投资。

投资估算（下）

（1）设备系数法。

以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其

他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目

的建设投资。

其计算公式如下：

C=E（1+f1P1+ f2P2+ f3P3+……）+I

式中 C——拟建项目的建设投资

E——拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费

P1、P2、P3……——已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备购置费的比例

f1、f2、f3……——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数

I——拟建项目的其他费用

（2）主体专业系数法。

以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为

基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程（总图、土建、采暖、

给排水、管道、电气、自控等）与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然

后加总即为拟建项目的建设投资。

其计算公式为：

C=E（1+f1P’1+ f2P’2+ f3P’3+……）+I

式中  P’1、P’2、P’3……——已建项目中各专业工程费用与工艺设备投资的比重；

其他符号同前。

（3）朗格系数法。

这种方法是以设备费购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设投资。

这种方法在国内不常见，是世行项目投资估算常采用的方法。

该方法的基本原理是将项目建设

中的总成本费用中的直接成本和间接成本分别计算，再合为项目的建设投资。

其计算公式为：

式中C——建设投资

13

根据各种具体的投资估算指标，进行各单位工程或单项工程投资的估算，在此基础上汇集编制

成拟建建设项目的各个单项工程费用和拟建建设项目的工程费用投资估算。

再按相关规定估算

工程建设其他费用、基本预备费等，形成拟建项目静态投资。

（1）建筑工程费用估

算。

建筑工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的费用，

一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算

指标投资估算法等进行估算。

（2）设备及工器具购

置费估算。

设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料编制，

1、国内设备和进口设备应分别估算。

2、工器具购置费按设备费的一定比例计取。

（3

）安装工程费估算。

安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指

标估算投资。

（4）工程建设其他费

用估算。

工程建设其他费用的计算应结合拟建项目的具体情况 估算。

（5）基本预备费估算。

基本预备费的估算一般是以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之

和为基础，乘以基本预备费率进行计算。

E——设备购置费

Ki——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数

Kc——管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数

4. 比例估算法

根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建

项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。

其表达式为：

式中  I——拟建项目的建设投资

K——已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例

n——设备种类数

Qi——第 i 种设备的数量

Pi——第 i 种设备的单价（到厂价格）

5.  指标估算法

（二）建设投资动态部分的估算

建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，主要是涨价预备费。

 动态部分的估算

应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算 。

（三）建设投资估算表编制

14

序号

工程或费用名称

建筑

工程费

设备

购置费

安装

工程费

其他

费用

合计

其中：

外

币

比例（%）

1

工程费用

1.1

主体工程

1.1.1

XXX

…