下半湖北省内审师内部审计基础公司治理方式考试题Word文件下载.docx
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d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
6、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。
内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。
以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿
采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；
隐去员工姓名以做到保密；
证明样本量规模是否合适；
列出对每位员工的实际检查文件。
7、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
8、衍生品交易的两大基石是什么？
股票和债券
股票和期权
期权与远期合约
债券与远期合约
9、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
10、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
11、首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；
已完成的审计业务；
已公布的最终审计报告所反映的审计发现
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
12、评估组织外部审计师的独立性应
只有在外部审计师被指派时进行。
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
13、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
在每个部门裁员10%
在非增值部门裁员20%
鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模
14、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
15、ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
16、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？
某部门出现运作过程中的重大变动；
内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；
某部门审计将获取更大的利润效益；
某部门审计产生重大损失的可能性更大。
17、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
18、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
19、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
20、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？
控制应该尽量简单。
控制应该针对所有领域的工作情况。
过时的信息是不恰当的。
过度的控制既浪费时间又浪费金钱。
21、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？
员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
员工参与（直接或间接）公共部门管理。
员工与卖方发生借贷关系。
员工利用公司信息谋划私利。
22、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
分析；
评价；
确认；
观察。
23、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
24、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
只有I
只有III
只有I和II
I、II和III都对
25、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
业务主管
数据库行政主管
质量管理主管
系统开发主管
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是
鼓励内部审计的专业化；
建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；
鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；
为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。
2、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该
a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。
b.估计收到的货物，并降低存货水平。
c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。
d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。
3、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
产品经理议定采购价格并制定销售价格。
根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
每个店铺中不设置验收职能。
4、该图可以进一步显示
按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；
编制采购订单的细节；
用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；
配送系统中，编制采购订单的工作点。
5、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。
关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？
控制
接受
转移
回避
6、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关
将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
7、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
审核年度审计计划并监控审计结果；
批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
8、同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
提出改进建议。
识别那些可以更好开展的工作。
确定审计活动是否达到专业标准。
提供独立的评价。
9、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是
确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。
从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中。
10、以下哪项内容描述的是一种实地访问控制？
生物统计硬件验证
用户身份和口令
锁住文件
数据库管理员授权
11、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于
只有时间性差异会产生递延税款。
时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。
时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。
只有永久性差异会产生递延税款。
12、内部审计师在开展工作中应保持客观性。
假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性
该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；
内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；
该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；
以上三项都对。
13、客户／服务器结构可能包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。
防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最好方法是
综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。
使用商品化的认证系统。
对所有网络通道加密。
对远程过程调用（RPC）的全面测试与评估。
14、购买货物到达企业后，验收部门负责核对实收数量与包装单数量，并参照零售价清单在货物上标注零售价。
标注价格的包装单直接移交存货控制部门，而货物直接进入零售领域。
该控制程序的最大优势在于
及时标注货物零售价；
核对实收与包装单数量；
参照零售价清单标注零售价；
货物自动进入零售领域。
15、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改？
定期运行测试数据。
制定合适的职责分离。
对已完成工作的报告进行检查。
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
16、在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系
1.03；
-0.02；
-0.89；
0.75。
17、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。
商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。
选择适合该公司的组织结构类型
模仿
机械式
简单式
有机式
18、根据准则规定，对审计任务的监督包括
确定审计工作底稿（workingpapers）足以支持审计发现。
为物定协议分派审计人员。
确定审计范围（thescopeofaudit）。
至少每年一次地对每个审计人员的业绩（performance）进行评价。
19、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。
评估阶段。
构建阶段。
业绩监控阶段。
项目推行阶段。
20、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？
接受风险
共享风险
避免风险
减少风险
21、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。
为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据?
追踪返工日志样本到采取的补救措施
追踪检查日志样本到返工定单
追踪返工定单样本到返工日志
追踪返工定单样本到检查日志
22、在一个大型组织里，信息中心帮助平台没有配备足够人员的最大风险是
增加了使用未经授权的程序代码的可能性。
用户操作系统时不断出现错误。
增加了实施应用审计的难度。
应用系统缺乏足够的文档。
23、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。
一个较长的组织具有很多的层级、很窄的控制幅度。
以下哪种情形与扁平化组织结构相一致
下属执行有特色的不同任务；
任务高度复杂且变化大；
工作区域在地理上是分散的；
任务要求很少的指导和很少对下属进行控制。
24、某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。
这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。
这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。
这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。
CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。
其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。
内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序
确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；
确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；
抽取费用支出样本，确定费用支出
（1）是否恰当归类；
（2）是否适合于该项目；
（3）设计是否满足项目的目标；
比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。
确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
25、某公司在全国有四家生产厂。
关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。
B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。
由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。
每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。
销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。
所有销售价格由总部决定。
在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。
以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意
在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。
进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
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