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精选最新版全国税收执法资格完整考题库588题含标准答案
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题
1．（税款征收）是税收征管的核心。
2．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
3．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。
4．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
5．房产税由产权所有人缴纳。
6．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
7．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
10．税收征收管理的主体是各级税务机关。
11．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。
12．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
13．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
14．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。
16．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。
17．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。
18．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。
19．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。
20．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
21．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，
22．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。
23．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。
24．对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。
25．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
26．税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
27．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
28．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：
一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
29．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
30．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
31．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
32．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
33．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
34．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
35．税法是调整税收关系的法律规范的总称。
36．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
37．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
38．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人
39．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
40．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
41．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
42．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
43．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
44．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
45．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
46．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在
（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
47．税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
48．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
49．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
50．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
51．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
52．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
53．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
54．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。
55．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
56．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
57．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
58．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
59．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
60．税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
61．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
62．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
63．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
64．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
65．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
66．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
67．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率
68．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
69．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
二、计算题
70．40-
71．06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：
（6）转让办公楼应纳营业税
（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：
900+5700+
72．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：
来自B公司的纳税所得额为：
7/
（1-30％）＝10万抵免限额为：
10万*25％＝
73．20（万元）
74．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
75．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：
合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
答案：
计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：
2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000-
（100-1800*5‰）-
（50-200*14%）-
（20-200*
76．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
77．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
78．5递延所得税资产5贷：
递延所得税负债20应交税费——应交所得税
79．5万应纳企业所得税＝
（100+10）*25％-
80．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务：
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运
输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。
增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。
解
答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：
（50000-20000）×3%=900（元）
（2）应纳建筑业营业税：
（150000+40000）×3%=5700（元）
（3）设备租赁成本：
500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业税：
[50000-
（752000÷2÷12）]×5%=
81．20=
82．20（万元）应纳税额=
83．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
84．5%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。
计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元
85．5＝25万元
三、单选题
86．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
87．行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，（B）对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
88．最终决定法的因素是（A）
A.物质生活条件
B.政治力量对比
C.国家权力性质
D.阶级力量对比
89．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。
A，由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
90．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
91．企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A全额
B加计
C减半
D加倍
92．复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
93．申请人申请行政复议（A）
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
94．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A：
2001年9月B：
1998年6月C：
2003年8月D：
2000年12月
95．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
96．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A3年
B4年
C5年
D10年
97．中华人民共和国企业所得税法是（B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
98．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息
B折旧
C成本
D管理费用
99．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登
记证件。
A.15
B.30
C.10
D.7
100．33
101．税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
102．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
103．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
A：
要式行政行为与非要式行政行为
B：
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
C：
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D：
内容行政行为和外部行政行为
104．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
105．专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
106．税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
B：
财物
107．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
108．《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。
A.处罚的直接原因
B.处罚的依据
C.处罚的决定
D.告知书面提请听证权
109．行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复议于此期限的除外。
A10日
B15日
C30日
D60日
110．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
111．亚当·斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
112．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
113．税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。
A.税收职能
B.税收财政职能
C.税收宏观调控职能
D.税收监督职能
114．税收调节作用往往是利用（C）来实现。
A收入弹性
B经济弹性
C法律弹性
D政策调整
115．下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）
A.不满14周岁的人；
B.已满14周岁未满16周岁的人；
C.精神病人；
D.醉酒的人。
116．下列选项中，不属于书证的是（D）。
A.账簿
B.合同
C.法定代表人身份证
D.发票鉴定结论
117．在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A.鉴定结论
B.证人证言
C.视听材料
D.现场检查笔录
118．我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
119．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。
A.纳税担保
B.税收保全
C.税收强制执行
D.司法强制执行
120．股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
121．下列为附加刑的是（B）
A.被判十年有期徒刑；
B.驱逐出境；
C.剥夺犯罪人生命的刑罚；
D.
拘役。
122．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
123．对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D全国人大常委会
124．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
125．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D）。
A.代扣代缴
B.按月纳税
C.按季纳税
D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
126．税收额外负担是征税所引起的（D）
A.税收行政成本增长
B.税收经济成本增长
C.市场调节效率下降
D.资源配置效率下降
127．纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
A.行政处罚
B.补缴税款
C.
改变税款征收方式
D.确定税款纳税期限
128．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（C年。
A.5
B.3
C.2
D.1
129．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（
B.）。
A.不纳税
B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税
D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次
130．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（
A）。
A.600元和280元
B.608元和352元
C.659元和381元
D.624元和306元
131．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20％
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
132．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。
A.财政部
B.国家税务总局
C.物价部门
D.省级财政部门
答：
D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。
A.2％
B.3％
C.1倍
D.5倍
133．政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）
A税收负担能力的可能性
B税收收入形
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