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2021年全国税收执法资格考试题库[含答案]
一、填空题
1．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。
2．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
3．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品）的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
4．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
5．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
6．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
7．税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。
8．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
9．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
10．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
11．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
12．（税款征收）是税收征管的核心。
13．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
14．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。
15．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
16．税收征纳形式体现为力役实物货币等。
17．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。
18．税收征收管理的主体是各级税务机关。
19．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
20．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
21．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。
22．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
23．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
24．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。
25．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，
26．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
27．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
28．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
29．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
30．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
31．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5）年。
32．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
33．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。
34．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。
35．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
36．税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
37．税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
38．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。
39．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
40．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
41．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
42．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
43．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
44．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
45．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
46．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人
47．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
48．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
49．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
50．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为
51．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
52．对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。
53．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
54．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
55．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
56．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。
57．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
58．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
59．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
60．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
61．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
62．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越
（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
63．税收发展的里程碑是初税亩的实行。
64．税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。
65．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
66．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
67．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
68．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
69．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
70．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
71．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
72．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
73．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
74．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
75．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
76．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
77．40-
78．40÷
（1+17%）×17%=
79．40（万元）进项税额=
80．50+10×7%=
81．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
82．5—5＝45（万元）借：
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
83．5
84．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
85．5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝
86．20（万元）
87．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：
来自B公司的纳税所得额为：
7/
（1-30％）＝10万抵免限额为：
10万*25％＝
88．39（元）企业所得税部分
89．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
90．06（元）应纳营业税：
91．A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008
年度有关所得税会计处理的资料如下:
（1）本年度实现税前会计利润200万元;
（2）取得国债利息收入20万元;
（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;
（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50万元;
（5）计提存货跌价准备10万元;
（6）本年度开始计提折旧的一项固定资产,成本为100万元,使用寿命为5年,预计净残值为0,按直线法计提折旧,税法规定的使用年限为10年,假定税法规定的折旧方法及净残值与会计规定相同,折旧费用全部计入当年损益.
（2008年度除上述事项外,无其他纳税调整事项）要求:
（1）采用资产负债表债务法计算本年度应交的所得税.
（2）计算本期应确认的递延所得税资产或递延所得税负债金额.
（3）计算应计入当期损益的所得税费用,并做出相关的会计分录.
答案：
（1）本年应交所得税＝〔税前会计利润200－国债利息收入20－交易性金融资产公允价值增加额30＋存货跌价准备10＋固定资产折旧
（100/5－100/10）〕×25％＝
92．20（万元）应纳税额=
93．40万元（含税）。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下：
销项税额=17+
94．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
95．5%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。
计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元
96．5＝25万元
三、单选题
97．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A部门规章
B省政府规章
C规范性文件
D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。
A集体讨论通过
B集体讨论
C集体研究
D召集有关人员研究后
98．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
99．税务行政处罚首先应遵循（A）原则。
A.处罚法定原则
B.处罚公正.公开原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000元
B.2000元
C.5000元
D.500元
100．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
101．以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A个人独资企业
B合伙企业
C一人有限责任公司
D居民个人
102．纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（C年。
A.5
B.3
C.2
D.1
103．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
104．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
105．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。
A.纳税担保
B.税收保全
C.税收强制执行
D.司法强制执行
106．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
107．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
108．（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。
A：
强制性B：
授益性C：
效力公定性D：
一定的自由裁量性
109．复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）
A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D必须被申请人在重新作出具体行政行为
110．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
111．税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
B：
财物
112．亚当·斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
113．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
114．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
115．税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）
A.强调税收程序要素均须经法律加以规定
B.强调征纳双方均须依法定程序行事
C.强调征收机关要依法行政
D.强调纳税人要依法纳税
116．人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
117．《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。
A.处罚的直接原因
B.处罚的依据
C.处罚的决定
D.告知书面提请听证权
118．专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
119．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
120．中华人民共和国企业所得税法是（B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
121．税务行政处罚的通常是（A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。
A.地域管辖
B.级别管辖
C.指定管辖
D.移送管辖
122．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。
（C）
A.具有管理公共事务职能的
B.具有行政管理权的
C.具有行政许可权的
D.各级人民政府的
123．企业应当自月份或季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10
B15
C7
D5
124．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三
B五
C二
D十
125．行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，（B）对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
126．对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。
A.要式行政行为
B.行政终局裁决行为
C.自由裁量行政行为
D.依职权的行政行为
127．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
128．下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）
A：
依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：
违反法定程序作出的准予许可决定。
C：
行政机关工作人员滥用职权.玩忽职守作出准予行政许可决定的D：
对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的
129．国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的行政处罚
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.规章
130．行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（C）情况下，可以停止执行。
A申请人申请停止执行
B当事人协商认为可以停止执行
C法律规定停止执行
D人民法院认为可以停止执行
131．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A3年
B4年
C5年
D10年
132．行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；撤回行政复议申请的，行政复议终止。
A经说明理由
B经复议机关批准
C无须说明理由
D经复议机关所在地人民法院批准
133．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A：
2001年9月B：
1998年6月C：
2003年8月D：
2000年12月
134．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
135．以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
136．税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
137．法律离不开国家,从属于国家是因为（D）
A.国家的基本制度需要法律来确认
B.国家形式和国家机构需要法律来确认
C.法律是实现国家职能的手段
D.法律的创制实施依赖于国家
138．政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）
A税收负担能力的可能性
B税收收入形式的规范性
C税收收入比例的稳定性
D税收制度的相对稳定性
139．行政主体实施行政行为，只要是法律.法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。
A.从属法律性
B.效力先定性
C.单方意志性
D.强制性
140．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（
A）。
A.600元和280元
B.608元和352元
C.659元和381元
D.624元和306元
141．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D）。
A.代扣代缴
B.按月纳税
C.按季纳税
D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
142．下列选项中属于行政行为的是（A）。
A.税务机关征税行为
B.全国人大制定法律行为
C.选举人大代表的行为
D.法院审理行政案件
143．下列所得中应
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