第3讲会计专业技术资格考试中级经济法试题1.docx

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第3讲会计专业技术资格考试中级经济法试题1

2016年会计专业技术资格考试中级经济法试题

一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分）

1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（　　）。

A.收养协议纠纷

B.赠与合同纠纷

C.物权变动纠纷

D.商标权纠纷

【答案】A

【解析】

（1）选项BCD：

只有“合同纠纷”和“其他财产权益纠纷”（包括因物权、知识产权中的财产权而产生的民事纠纷）可以协议管辖；

（2）选项A：

属于人身关系纠纷，不能协议管辖。

2.根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（　　）。

A.当事人不可以约定延长或者缩短诉讼时效期间

B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制

C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审的，人民法院不予支持

D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由由法律规定，当事人约定无效；

（2）选项D：

当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。

3.根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（　　）。

A.权利人提起诉讼

B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权

C.义务人同意履行义务

D.权利人向义务人提出履行义务的要求

【答案】B

【解析】选项ACD：

属于诉讼时效的“中断”事由。

4.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

A.国有独资公司应当设股东会

B.国有独资公司董事长由董事会选举产生

C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理

D.国有独资公司监事会主席由监事会选举产生

【答案】C

【解析】

（1）选项A：

国有独资公司不设股东会；

（2）选项B：

国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”（而非由董事会选举产生）；（3）选项D：

国有独资公司的监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中“指定”（而非由监事会选举产生）。

5.根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（　　）。

A.张某，曾为甲大学教授，现已退休

B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年

C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还

D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年

【答案】A

【解析】

（1）选项B：

担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员；

（2）选项C：

个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员；（3）选项D：

因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。

6.某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。

该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（　　）。

A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25％

B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让

C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股

D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25％

【答案】B

【解析】

（1）选项A：

公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；

（2）选项BC：

公司董事、监事、高级管理人员，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次全部转让，不受前述25％转让比例的限制；（3）选项D：

董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

7.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（　　）。

A.合伙人执行合伙事务时有不当行为

B.合伙人个人丧失偿债能力

C.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失

D.合伙人未履行出资义务

【答案】B

【解析】选项ACD：

属于除名的情形。

8.赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称甲企业），合伙期限为5年。

甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。

后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。

下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（　　）。

A.孙某不承担责任

B.孙某承担无限连带责任

C.孙某承担补充责任

D.孙某以其出资额为限承担责任

【答案】B

【解析】退伙的普通合伙人，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任（该责任不因合伙人之间的内部约定而免除）。

9.（本题考点2018年教材已删除）2015年在P市成立的甲农村商业银行（下称甲银行），资本金为6000万元人民币。

2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。

根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支机构的营运资金额最高为（　　）万元。

A.2400

B.3000

C.3600

D.4200

【答案】C

【解析】商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60％（6000万元×60％=3600万元）。

10.（本题考点2018年教材已删除）根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。

下列各项中，不属于某商业银行关系人的是（　　）。

A.该银行的董事长

B.该银行董事长的配偶

C.该银行董事长投资的甲公司

D.该银行董事长的同学

【答案】D

【解析】“关系人”是指：

商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属（选项AB）以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织（选项C）。

11.2012年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。

2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。

事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。

经查，刘某已缴纳3年保险费。

下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（　　）。

A.保险公司应承担支付保险金的责任

B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费

【答案】C

【解析】

（1）因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任；

（2）投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。

12.根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。

下列各项中，属于该记载事项的是（　　）。

A.付款人名称

B.收款人名称

C.付款地

D.出票地

【答案】B

【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

13.甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。

4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：

请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。

该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。

根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（　　）。

A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺

B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司

C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作

D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限

【答案】D

【解析】要约人（甲公司）确定了承诺期限，要约不得撤销。

14.李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。

抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修。

后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。

经催告，李某在约定的合理期间内仍未支付修理费。

此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。

下列关于该争议如何处理的表述中，符合合同法律制度规定的是（　　）。

A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张

B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车

C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权

D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权

【答案】D

【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

15.甲餐饮企业为增值税一般纳税人。

2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。

该企业当月的销项税额为（　　）万元。

A.4.8

B.8.8

C.10.4

D.13.6

【答案】A

【解析】餐饮服务属于生活服务，适用的增值税税率为6％，当月销项税额=80×6％=4.8（万元）。

16.甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。

甲公司该笔收入的销项税额为（　　）万元。

A.1.7

B.1.3

C.1.1

D.0.6

【答案】A

【解析】提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为17％，该笔收入的销项税额=10×17％=1.7（万元）。

17.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。

2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。

甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。

甲公司当月的销项税额为（　　）万元。

A.14.8

B.15.8

C.19.8

D.30.6

【答案】B

【解析】基础电信服务适用的增值税税率为11％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，甲公司当月销项税额=100×11％+80×6％=15.8（万元）。

18.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。

A.商店向一般纳税人出售办公用品

B.书店向消费者个人销售图书

C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务

D.航空公司向旅客提供有偿运输服务

【答案】A

【解析】

（1）选项BD：

向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；

（2）选项C：

律师事务所为社会公众无偿提供咨询服务，不征收增值税，不能开具增值税专用发票。

19.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（　　）。

A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B.客运公司为本公司员工提供班车服务

C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D.母公司向子公司无偿转让商标权

【答案】D

【解析】

（1）选项A：

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供“取得工资”的服务，属于“非经营活动”，不缴纳增值税；

（2）选项B：

单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于“非经营活动”，不缴纳增值税；（3）选项CD：

单位向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，应缴纳增值税（选项D），但用于公益事业（选项C）或者以社会公众为对象的除外。

20.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是（　　）。

A.地铁公司提供的公共交通运输服务

B.快递公司提供的收派服务

C.搬家公司提供的搬运服务

D.广告公司提供的广告制作服务

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服、装卸搬运服务和收派服务等可以选择适用简易计税方法，但不涉及广告制作服务。

21.根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（　　）。

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利使用权而取得的所得

【答案】B

【解析】

（1）选项ACD：

未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴；

（2）选项B：

不需在我国缴纳企业所得税，更谈不上源泉扣缴。

22.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。

2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。

不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

A.8.1

B.6.9

C.10.8

D.7.05

【答案】A

【解析】

（1）不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额；

（2）交通违章罚款不得扣除，应调增应纳税所得额；（3）对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；（4）2015年该企业应缴纳企业所得税税额=（50+3+1）×15％=8.1（万元）。

23.2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。

已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3％，同期存款的月利率为0.1％。

甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（　　）万元。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

因此，该项借款利息允许扣除的金额=200×0.3％×4=2.4（万元）。

24.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（　　）。

A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

【答案】A

【解析】外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

25.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。

A.企业支付的合同违约金

B.企业支付的企业所得税税款

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

【答案】A

【解析】选项CD：

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

26.某居民企业适用25％的企业所得税税率。

2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。

经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。

税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25％。

2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

【答案】C

【解析】

（1）应纳税所得额=140×25％=35（万元）；

（2）应纳税额=35×25％=8.75（万元）。

27.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（　　）。

A.需要增加预算总支出的

B.需要调入预算稳定调节基金的

C.需要调减预算安排的重点支出数额的

D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

【答案】D

【解析】

（1）选项ABC：

经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：

①需要增加或者减少预算总支出的；②需要调入预算稳定调节基金的；③需要调减预算安排的重点支出数额的；④需要增加举借债务数额的。

（2）选项D：

在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。

28.（本题考点2018年教材已经删除）根据反垄断法律制度的规定，下列情形中，可推定经营者具有市场支配地位的是（　　）。

A.经营者存在垄断高价行为

B.经营者存在搭售行为

C.一个经营者在相关市场的份额达到1/2

D.三个经营者在相关市场的份额达到2/3

【答案】C

【解析】

（1）选项AB：

属于经营者具有市场支配地位之后，可能从事的滥用市场支配地位行为；

（2）选项D：

三个经营者在相关市场的市场份额合计“达到3/4”，且每一个经营者的市场份额均在1/10以上的，才能推定该“三个经营者”在相关市场具有支配地位。

29.2014年甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。

2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务。

根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（　　）。

A.甲公司

B.张某

C.张某组建的团队

D.张某及张某组建的团队

【答案】A

【解析】张某及其团队接受甲公司安排的工作任务而作出的发明创造，属于职务发明创造，专利申请权属于甲公司。

30.对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。

根据商标法律制度的规定，该期间是（　　）。

A.15日

B.30日

C.3个月

D.9个月

【答案】D

【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分）

1.根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（　　）。

A.支付存款本息请求权

B.兑付国债本息请求权

C.兑付金融债券本息请求权

D.基于投资关系产生的缴付出资请求权

【答案】ABCD

【解析】当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，但是，对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：

（1）支付存款本金及利息请求权（选项A）；

（2）兑付国债.金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权（选项BC）；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项D）；（4）其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。

2.根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所议下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（　　）。

A.增加公司注册资本

B.修改公司章程

C.发行公司债券

D.与其他公司合并

【答案】ABD

【解析】股份有限公司的下列特殊决议事项必须经由出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过：

（1）修改公司章程（选项B）；

（2）增加或者减少注册资本（选项A）；（3）公司合并、分立、解散（选项D）；（4）变更公司形式。

3.根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（　　）。

A.接受本公司股票作为质权标的

B.减少公司注册资本

C.与持有本公司股份的其他公司合并

D.将股份奖励给本公司职工

【答案】BCD

【解析】选项A：

股份有限公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（　　）。

A.国有企业可以成为有限合伙人

B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样

C.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

D.有限合伙人可以以劳务出资

【答案】ABC

【解析】选项D：

有限合伙人不得以劳务出资。

5.根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（　　）。

A.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购

B.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行

C.每次发行对象不得超过200人

D.非公开发行的公司债券可以公开转让

【答案】BC

【解析】

（1）选项A：

发行人的董事、监事、高级管理人员以及持股比例超过5％的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受“合格投资者”资质条件的限制；

（2）选项BC：

非公开发行的公司债券应当向“合格投资者”发行，每次发行对象不得超过200人；（3）选项D：

非公开发行的公司债券仅限于在“合格投资者”范围内转让。

6.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（　　）。

A.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者

B.公司最近3年连续亏损

C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70％

D.公司董事长辞职

【答案】AB

【解析】

（1）选项C：

收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的（股份有限公司申请股票上市的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25％以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行的股份的比例应为10％以上），该上市公司股票应当由证券交易所依法终止上市交易。

在本题中，收购完成后收购人持有该公司股份的70％，未触发“终止上市”的条件（该情形也谈不上暂停上市）；

（2）选项D：

董事长辞职，构成重大事件，上市公司应当及时提交临时报告并依法披露，但不会直接导致公司股票暂停上市。