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离任审计报告共26页

离任审计报告

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　　工作报告

一:

　　北京中天呈会计师事务所　　

　　BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS　　

　　关于对北京*****发展有限责任公司原总经理*****同志离任经济责任的审计报告　　

　　中天呈审字[20012]第6008-1号　　

　　北京*****投资发展有限责任公司:

　　我们接受贵公司委托，于20xx年1月4日开始对北京*****投资发展有限责任公司（以下简称*****）原总经理*****同志20xx年1月1日至20xx年12月31日任职期间（以下简称任职期间）所应承担的经济责任进行了审计。

审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由*****负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果。

　　我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。

在审计过程中，我们结合*****的实际情况，实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。

现将审计结果报告如下：

　　一、基本情况　　

（一）所在单位的基本情况　　

　　北京*****投资发展有限责任公司由北京市*****资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定，于20xx年3月4日共同出资成立，于20xx年7月30日变更为北京xx程有限公司三方共同出资。

20xx年11月15日，吸收北京xxxx有限公司为股东，北京xxx有限公司更名为北xx业集团有限公司，于20xx年2月变更为北京市xxx法人独资。

企业法人营业执照号为110111005506619；法定代表人：

；注册资本2000万元；公司住所：

北京市xx区*****镇北广阳城村，经营地址：

北京市8号；经营范围：

投资管理、房地产开发、销售商品房。

　　*****下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等部　　

　　门。

总经理：

*****，目前公司正式职工45人。

（二）*****同志简介及其主要职责　　

　　*****,男,1964年10月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。

曾任北京xx中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京*****投资发展有限责任公司总经理、北京市xx区*****镇镇长助理职务。

　　*****同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。

　　根据20xx年9月12日公司第一次董事会决议，聘请*****为公司总经理，聘期三年。

　　（三）所在单位财务状况　　

　　根据*****提供财务报表反映，截止20xx年12月31日*****同志离任时，*****总资产亿元，负债总额为亿元，所有者权益3,万元；20xx年1月1日至20xx年12月31日累计实现收入亿元，利润总额3,万元，净利润2,万元。

　　（四）本次审计工作的组织实施情况　　

　　我们于20xx年1月4日组成审计组对*****20xx年1月1日至20xx年12月31日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。

另外，审计组对*****部分管理人员及员工进行了访谈，以深入了解*****实际情况及问题。

我们的审计工作得到了*****管理层及员工的大力支持和积极配合。

　　二、任职期间所在单位主要财务状况

（一）任职期间主要财务指标变动分析　　

　　20xx年1月1日至20xx年12月31日任期内（下同），*****账面资产增长1,281,万元，增长了倍、负债增长1,281,万元，增长了倍，所有者权益增长万元，增长了%。

详细情况如下表所示：

　　金额单位：

万元　　

　　1、资产状况　　

　　截止20xx年12月31日，*****账面总资产1,392,万元,比20xx年年初数111,万元增加1,281,万元,增长了%。

增长的主要原因为：

任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。

各项资产具体情况如下所示：

　　其中：

（1）货币资金：

20xx年12月31日账面余额26,万元比20xx年年初数32,万元减少6,万元,减少了%；减少原因为银行存款余额　　

　　减少。

（2）其他应收款：

20xx年12月31日应收账款余额是7,万元,比20xx年年初7,万元增加万元,增加了%。

大额明细如下:

　　（3）预付账款：

20xx年12月31日预付账款余额是6,万元,比20xx年年初13,万元减少6,万元,减少了%。

大额明细如下：

　　（4）存货：

20xx年12月31日存货万元，为低值易耗品，从20xx年以来一直保持不变。

　　（5）长期投资：

20xx年12月31日长期投资万元,比20xx年年初万元增加万元,增加了%。

　　（6）固定资产:

20xx年12月31日期末固定资产原值1,万元，累计折旧万元，净值万元；20xx年初固定资产原值万元，累计折旧万元，净值万元；净值增加万元，增长了%，主要是购置了车辆和办公设备。

截止20xx年12月31日运输设备原值万元，办公设备原值万元。

　　（6）在建工程：

20xx年12月31日在建工程1,351,万元,比20xx年年初56,万元增加1,294,万元,增加了%，主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。

　　（7）无形资产：

20xx年12月31日在建工程万元,比20xx年年初万元减少万元,减少了%，为取得的土地使用权。

　　2、负债状况　　

　　截止20xx年12月31日，*****账面负债总额为1,389,万元，比20xx年年初总额108,万元增加1,281,万元，增长了%；主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。

（1）预收账款：

截止20xx年12月31日账面余额为1,310,万元，比20xx年年初69,万元增加1,240,万元，增长了%。

增加主要原因为*****土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转，收到的开发建设款

二:

模板　　　

　　（宗审计）-（**）07　　

　　关于***分公司***总经理的　　

　　06年2月,集团审计部对***分公司**总经理进行了离任审计。

本次离任审计　　

　　主要对济南分公司相关资产负债由**移交给**管理的移交工作进行了监督，并对**在任职期内的管理情况和经营业绩进行了审计。

现将相关情况汇报如下：

　　一、分公司资产负债移交情况　　

　　经与分公司共同对其资产负债进行清理，截止1月31日，分公司资产总额为万元、负债总额为万元。

由集团审计部监督，**总经理和**总经理已办理了资产负债移交手续，并形成了《**分公司资产负债移交备忘录》（备忘录附后）。

　　二、**年分公司审计前后利润情况　　

　　*年分公司审计前账面利润为**万元，经审计后，审减利润**万元，审增利　　

　　润**万元，审计后分公司在20xx年的实际亏损**万元。

则：

胡云应承担亏损　　

　　**万元（**×40%），加上**借*年工资12万元后，应扣**股金**万元，但*年1月26日帐上已扣**万元，故应补扣**留存股金**万元。

　　三、发现的个别问题及审计建议：

1、　　

　　分公司在*年3月购置电脑及打印机各一台共5530元，无集团批准手　　

　　续：

其购买报告仅为原营销公司总经理郭玉玲签字，分公司因手续不全一至未纳入固定资产管理（现帐挂往来），经查证此电脑系先购买后申请（电脑系*年3月21日购买，郭玉玲签批的报告为4月12日），并且没有集团信息中心的批准手续。

处理建议：

鉴于该电脑分公司已使用接近一年时间，建议对**罚款100元，并将该电脑作为营销公司固定资产。

　　2、　　

　　**个人欠分公司元，其中个人借款元，应由**个人　　

　　承担122台滞销车处理损失35830元”：

经进一步核实，总裁*年8月17日批示意见“由**承担122台滞销车处理损失35830元”，但总裁在*年12月21日批准同意补给分公司部分滞销车处理损失，实际应由**承担的损失为10570元，相应增加分公司亏损25260元（已包括在上述审减利润之中）。

则**欠款应为元。

　　针对该欠款，审计建议是在总裁批准本报告一周时间内，**交现金到**分公司。

　　3、　　

　　**借*年1月工资8000元的问题：

鉴于*年直销分公司考核政策暂无明　　

　　确的规定，建议继续挂帐，待06年考核政策出台后再行确定如何处理。

　　四、**总经理任职期内的评价　　

　　1、在*年10月至*年12月的任职期内，**总经理带领**分公司团队先后共建立销售网点200多个（现有网点78个），累计实现利润万元，销售成车48262辆，其中：

*年10-12月销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆、*年销售*辆，为**摩托车在山东市场的拓展奠定了一定的基础。

　　2、在内部管理方面，分公司在物资管理、商家货款风险控制存在一定的问题，现成车库存中有欧I车235台，金额为**万元，按总部标准已提跌价损失**万元；配件库存共**万元，按总部标准已提跌价损失**万元；应收成车款为**万元，其中有3家共万元已全额计提坏帐准备，有两家共**万元胡云总经理已做出书面承诺协助分公司在*年5月30日前收回货款，否则全额承担损失货款。

　　3、在广宣政策的程序执行方面，分公司没有严格按总部制度进行相关报批，出现部分商家在无总部批示的广宣方案的情况下要求分公司报销其广宣费用的情况，给相应的成车销售及货款的回收带来一定的负面影响。

　　附：

1、利润调整表　　

　　2、胡云述职报告　　3、移交备忘录　　

　　集团审计部　　

　　*****　　

　　呈：

董事长　　

　　*分公司*年利润调整及分配表　　

　　单位:

元　　　

　　ZS/MS-R1501-01　　

　　胡云相关分配事项　　

　　1、*年账面亏损*万元，审计后实际亏损*万元。

则：

胡云应承担亏损*万元，加上胡云借*年工资*万元后，应扣胡云留存股金*万元，但*年1月26日帐上已扣　　

　　*万元，故应补扣胡云留存股金*万元。

2、胡云欠分公司元，其中个人借款元、承担118台滞销车的实际损失10570元（总裁*年8月17日批示由胡云承担），胡云对该损失10570元有异议，认为应由分公司承担。

针对该欠款，审计意见是在总裁批准本报告3天时间内，胡云交现金元元回济南力之星分公司、帐上扣胡云留存股金10570元。

3、分公司无集团批准手续违规购电脑及打印机各一台，鉴于该电脑已使用接近一年时间，建议对胡云罚款100元，并将该电脑作为营销公司固定资产。

4、胡云借*年1月工资8000元的问题：

鉴于*年直销分公司考核政策暂无明确的规定，建议待*年分公司考核政策出台后再处理。

5、库存欧I车235台必须应尽快处理。

　　另外胡云开辟了山东力之星市场，但*年经营效果确实不好,原因是：

1、主观上，胡云轻视内部管理，未能将员工凝集在一起，公司成了一盘散沙；个别总经理过于放纵自己易导致员工的不满情绪。

2、客观上，*年初力之星工厂提高价格对分公司上半年销量的负面影响较大，加之*年上半年营销机构改革过程中对力之星重视程度不够，特别是将力之星这个“小孩”与宗申“成年人”一样的对待是不合理的（可能对其他力之星代理商的负面影响也一样）。

3、价值分配上，我们与代理商、零售商是合作伙伴关系，处于博弈状态，应共同参与市场竞争，建议兼顾做大市场（以销量占有市场）和共同赚钱两不误。

　　妥否，请总裁批示。

三:

　　关于济南明湖热电厂法定代表人　　

　　李新同志任期经济责任的审计报告　　

　　鲁大华会审字（20xx）第5050号　　

　　济南明湖热电厂：

　　我们接受委托，自20xx年10月23日至20xx年10月31日派员对济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为20xx年5月1日至20xx年10月31日。

我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。

这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。

审计的主要内容为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；财务收支情况；国有资产管理、使用情况；重大建设项目投资的管理、效益情况；与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。

济南明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述职报告。

　　我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及国有企业法定代表人离任审计条例》（1998年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过）进行的。

我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试；对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试；对主要财务指标进行了分析评价。

　　一、企业基本情况　　

　　1、被审计单位基本情况。

　　济南明湖热电厂，于1983年筹建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热电联产的国有中型I类企业，并被列入国家计划环保工程。

济南明湖热电厂隶　　

　　属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人，其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。

年供热量万吨，承担着济南市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。

截至20xx年6月30日资产总额20,万元，负债总额15,万元，净资产总额4,万元。

　　企业经营范围：

　　主营供热、余热发电的生产与销售。

　　企业组织机构：

　　济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设：

生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。

　　2、离任人基本情况　　

　　李新，男，1965年3月生人，中共党员。

　　1981年9月-1983年7月山东财政学校学生；　　

　　1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计；　　

　　1989年1月-1993年12月济南明湖热电厂财务科副科长；　　

　　1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长；　　

　　1998年6月-2000年1月济南明湖热电厂副总会计师；　　

　　2000年1月-2001年4月济南明湖热电厂总会计师；　　

　　2001年4月-20xx年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师；　　

　　20xx年5月－20xx年10月济南明湖热电厂厂长。

　　李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。

其中：

1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999　　

　　年评为济南市企业价格管理工作先进个人，20xx年评为济南市热电系统企业优秀领导干部。

与此同时20xx年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。

_。

　　二、审计发现的主要问题　　

　　1、会计核算方面的情况　　

（1）应收账款　　

　　应收账款中有押金及未确定性收入972,元；应作重分类调整未重分类的应收账款112,元，同时应调增预收账款112,元。

（2）其他应收款　　

　　应作重分类调整未重分类的其他应收款231,元。

　　（3）预付账款　　

　　应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,元。

（从应付账款借方调入）。

　　（4）存货方面　　

　　应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,元。

同时应增加应付账款46,元。

　　（5）待摊费用　　

　　待摊费用300,元水电费，应摊入成本而未摊入成本。

　　（6）固定资产　　

　　在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,元，另外有挂在其他应付款借方51,元，为已完工的工程未转入固定资产。

　　（7）在建工程　　

　　应预提计入在建工程－化工工业园项目的资本化的利息815,元未预提；在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍8,764,元未作账务处理，其中已向职工收取款项2,690,元，挂在其他应付款中也未作账务处理。

　　（8）固定资产清理　　

　　在固定资产清理中有挂账收益47,元，应作营业外收入而未做账务处理。

　　（9）其他应付款_。

　　应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,元，有长期挂账的其他应付款1,363,元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,元，以上事项均未作账务处理。

　　（10）预提费用　　

　　有预提咨询费3,495,元，按规定应冲回而未冲账。

另外多预提利息508,元，水费324,元，应冲回而未作账务处理。

　　2、对外投资的管理、效益情况　　

　　济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,元。

目前该公司已不存在，估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。

　　3、国有资产管理、使用情况　　

（1）截止20xx年10月31日，济南明湖热电厂有应收账款损失510,元,主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。

具体情况如下：

（2）有其他应收款损失未作处理411,元，主要为坏账损失，转入待处理流动资产损失。

具体情况如下：

_。

　　（3）经盘点截止20xx年10月31日，存货－煤炭盘亏吨（为多年累计损耗）未作账务处理。

　　（4）有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,元，已提折旧4,112,元，净值5,635,元，应转入待处理固定资产损失。

有关情况见附件。

　　4、业务管理和内部控制方面的问题　　

（1）货币资金管理方面　　

　　经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，20xx年底银行账户为37户，20xx年底30户，20xx年底19户，20xx年19户，20xx年6月底为21户。

　　由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们核对，20xx年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户；20xx年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户；20xx年银行账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户；20xx年银行账户19个，其中有银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户；20xx年6月底，我们未能取得银行对账单与银行存款余额调节表。

　　以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不符合银行账户管理的有关规定。

（2）基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。

　　经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。

例如：

济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。

　　这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。

　　（五）其他事项　　

　　A、诉讼事项说明

四:

范文　　

　　关于xxx农村信用合作　　

　　联社理事长xxx同志的xxx信用联社：

　　根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于20xx年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自20xx年1月至20xx年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。

问：

即于20xx年6月17日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：

即于20xx年6月18日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：

即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。

对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价；查：

即对xxx同志自20xx年1月至20xx年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自20xx年1月至20xx年5月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。

现将审计有关情况报告如下：

　　审计对象的基本情况及审计范围　　

　　xxx同志的基本情况　　

　　xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，2001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。

　　xxx农村信用联社基本情况　　

　　xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中：

合同制90人，代办员29人。

xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比%，其中：

逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的%；呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的%；呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的%；呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率%，资本充足率%。

　　截止20xx年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中：

储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元；各项贷款余额20xx1万元，比2001年7月增加11986万元；存贷比例%，比2001年7月下降%；不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比%，比2001年7月下降%；其中：

逾期贷款余额456万元，比2001年7月下　　

　　降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元；呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元；固定资产588万元。

比2001年7月增加387万元；固定资产比率%，比2001年7月减少%；，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元；20xx年5月实现各项收入601万元（其中：

利息收入572万元），各项支出444万元（其中：

营业费用支出273万元），实现利润总额157元，费用率%；资本充足率%，比2001年7月增加%。

　　审计范围　　

　　本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。

审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。

并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。

调阅了xxx农村信用社自20xx年1月至20xx年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。

　　审计的总体评价　　

　　xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具