经济法基础试题1871docx.docx

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2019年经济法基础试题

多选题

1、北京某中韩合资高科技企业从韩国进口一批产品，经天津口岸入境。

该企业在货物运抵天津口岸之前已向北京海关录入《进口报关单》的电子数据，北京海关接受了申报并审核了报关单信息。

审结后，北京海关将《进口转关货物申报单》电子数据传输至天津海关。

10天后，该货物运到天津海关监管现场，因电子数据超过了申报期限，该企业重新在天津海关办理了转关手续并经陆路运至北京海关并办理了有关海关手续。

货物进口后，该企业凭有关单证办理了付汇核销手续。

不久之后部分产品因质量问题退运出口。

按照以上情形对以下各题作出选择：

质量出现问题的货物办理退运时的海关手续包括（）。

A．已经征收的进口税，自缴纳税款之日起1年内可以退还

B．自进口1年内原状退运出境，经海关核实免征出口税

C．应当填写出口货物报关单申报

D．提供原货物进口时的进口货物报关单

单选题

2、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自支付购买价款之次月起，缴纳房产税

B．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

C．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起，缴纳房产税

多选题

3、对租赁房产，以下说法错误的是（）。

A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税

B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税

C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税

D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收

多选题

4、下列关于征收关税的表述正确的是（）。

A．从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关按照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税

B．准予进出口的货物，除国家另有规定外，海关依照《中华人民共和国海关进出口税则》征收进口关税或出口关税

C．《中华人民共和国海关进出口税则》的进口税率设普通税率和优惠税率。

对原产于与我国未订有关税互惠协议的国家或者地区进口的货物，不论任何情况，一律按照普通税率计征

D．《中华人民共和国海关进出口税则》以课税对象的价格或价值作为计税标准计征关税

多选题

5、根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房的折旧

C．旧房的评估价格

D．与转让房地产有关的税金

简答题

6、大文公司主营网站服务。

去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。

大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。

税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。

大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。

税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。

大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。

[要求]简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法

多选题

7、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A．房屋出租的，由出租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

单选题

8、下列政策符合房产税规定的是（）。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税

B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税

D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税

多选题

9、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。

A．房产税有从价计征和从租计征两种方式

B．投资联营的房产如果投资者共担风险按余值从价征税，如果不共担风险应按租金从租计征

C．个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值

多选题

10、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业

B．单位和个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业一年后转让所持股权

多选题

11、下列各项费用，应通过“管理费用”科目核算的是（）。

A．诉讼费

B．研究费用

C．业务招待费

D．聘请中介机构费

单选题

12、注册税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是（）。

A．张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构

B．房地产出租

C．房地产评估增值

D．工业企业将厂房对某房地产企业投资

单选题

13、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元．成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。

该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．21

B．30

C．51

D．60

多选题

14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

简答题

15、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

多选题

16、下列项目符合房产税规定的有（）。

A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年

C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

D．高校后勤实体自用房免征房产税

单选题

17、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

（2）上述土地开发建设两个项目：

普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:

3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；

（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．535.40

B．0

C．570.38

D．585.40

多选题

18、以下是房产税纳税人的有（）。

A．产权出典的承典人

B．房产出租的租赁人

C．产权未确定的房产代管人

D．产权国家所有的，经营管理单位和个人

E．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人

单选题

19、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．70

B．44

C．42.01

D．60.41

多选题

20、根据现行房产税的规定，下列处理正确的有（）。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值

B．对地下建筑自用于工业用途的，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税

多选题

21、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。

A．军队出租的空余房产

B．企业自办学校用的房产

C．企业因季节性停用的房产

D．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

E．企业停产后出租给饮食业的房产

简答题

22、某地将原体育球场收归为国有投资公司。

2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场实行“招商引资”，通过与丰融公司磋商，最终达成协议：

由丰融公司整体租赁，租期为20年，用于经营“超市”。

同时，丰融公司根据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附加协议，附加协议约定：

丰融公司利用交易市场的空闲场地，另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅，所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映，于20年后无偿归国有投资公司所有。

在丰融公司看来，所建房屋是属临时性建筑，房屋的所有权最终属国有投资公司所有，所以也未办理房屋产权手续。

而根据房产税政策规定：

只要是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。

问题：

对丰融公司投资建造的房屋，其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。

如何计算缴纳房产税

多选题

23、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。

A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B．进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格

C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格。

D．购买免税轿车的使用期限已超过8年，不再征收车辆购置税

E．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

单选题

24、大连伟达服装有限公司（2102930×××）向大连海关申报出口五套全棉睡衣货样，价值1200元人民币。

经海关查验确认，该睡衣采用木质包装且随有“DARLIE”文字与绅士头像图形组合的商标。

此外，进口料件系台湾所产，经香港进口，其价值占睡衣总值10%。

根据上述案例，请回答下列问题：

如果该睡衣允许出口且属于应税商品，则下列叙述正确的选项是：

A．对于应税的纺织品，不论贸易方式如何，海关都应当征税放行。

B．对于应税的纺织品，以货样、广告品方式出口的，不论其价值多少，海关都不征收出口关税。

C．对于本案而言，价值1200元人民币的睡衣海关免税放行。

D．对于本案而言，价值1200元人民币的睡衣，免征额为400元，海关仅对800元的睡衣征收从量关税。

简答题

25、王某在市区有一住房，2011年1月1日签订租赁合同并将该住房出租给某单位使用（作为职工宿舍），合同约定年租金72000元，租期一年。

2011年7月，王某对出租住房维修花费了4800元。

要求：

（1）简述王某出租住房涉及缴纳哪些税哪些税适用免税规定

（2）请计算当年应缴纳的各项税费。

多选题

26、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是（）。

A．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税

B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税

C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税

D．纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末

多选题

27、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（）。

A．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

C．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

D．其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除

E．房地产企业销售商品房缴纳的印花税不填报在“与转让房地产有关的税金”中

单选题

28、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税

D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间

多选题

29、在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有（）。

A．国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税

B．由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税

C．事业单位自用的房产自实行白收自支的年度起，免征房产税3年

D．宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税

E．个人所有非营业用的房产免征房产税

多选题

30、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有（）。

A．高校后勤实体

B．个人拥有的居住用别墅

C．国家机关所属招待所的业务用房

D．营利性医疗机构自用房产

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1-答案：

A,B,C,D

[解析]因故退运出口的进口货物，原收货人或其代理人应填写出口货物报关单申报出境，并提供原货物进口时的进口报关单以及保险公司证明或承运人溢装、漏卸的证明等有关资料，经海关核实无误后，验放有关货物出境。

2-答案：

B

[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。

3-答案：

B,C,D

[解析]对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。

对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。

对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用4%的优惠税率征收。

4-答案：

A,B

暂无解析

5-答案：

A,C,D

[解析]本题考核土地增值税的扣除项目。

在计算土地增值税时，旧房的折旧不能作为扣除项目扣除。

6-答案：

（1）根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。

故税务机关的意见符合税法规定。

暂无解析

7-答案：

A,B,D

[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。

8-答案：

B

[解析]选项B，对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产税，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

9-答案：

A,B,C,D

[解析]按房产税的有关规定，上述说法都符合房产税计税依据的规定。

10-答案：

A,C,D

[解析]个人以房地产进行交换的可以免征，但单位交换的不予免征；投资后再转让（房产的）股权的，要依法征土地增值税。

11-答案：

A,B,C,D

[考点]管理费用的核算

12-答案：

D

[解析]对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，属于土地增值税的征收范围。

13-答案：

A

[解析]增值额=500-800×50%-30=70（万元），扣除项目=430（万元），

14-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

15-答案：

转让写字楼取得的收入=10000万元

暂无解析

16-答案：

A,B,D

[解析]居民自住房产，不分面积多少，一律免税。

17-答案：

C

[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）

18-答案：

A,C,D,E

暂无解析

19-答案：

C

[解析]准予扣除项目=600×40%+22.2=262.2（万元）。

增值率=（400-262.2）÷262.2=52.56%，适用税率40%，速算扣除系数5%。

应缴纳土地增值税=137.8×40%-262.2×5%=42.01（万元）

20-答案：

B,C

暂无解析

21-答案：

A,B,E

[解析]选项C、D需要征收房产税。

22-答案：

该房产税的纳税人应当是丰融公司。

因为房产税应当由房屋的产权所有人缴纳。

虽然该房产并未办理产权手续，但事实上的产权所有人就是丰融公司。

从双方签订的合同来看，应当是在20年后房屋的所有权才归属于国有投资公司所有，其性质属分期收款的销售方式。

所以，房屋交易在尚未交付之前就不能认定房屋所有权就是国有投资公司所有，在20年内房屋的所有权仍然是属丰融公司所有。

暂无解析

23-答案：

B,C,D

[解析]进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，凡不能取得该车型的购置价格的或低于最低计税价格的，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征。

购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

24-答案：

D

[说明]进出口货样和广告品经海关审核数量合理，并且每次总值在人民币400元以下的，准予免征进出口税。

每次总值在人民币400百元以上的，仅对超出部分征税。

对出口纺织品，也应当按上述规定处理。

25-答案：

（1）个人出租住房应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税，免征签订租房合同的印花税、免征城镇土地使用税。

暂无解析

26-答案：

A,B,C

[解析]D选项错误，自2009年1月1日起，纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月月末。

27-答案：

B,D

[解析]同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。

其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。

28-答案：

C

[解析]根据规定，纳税人自建房屋的，自房屋建成次月起开始缴纳房产税；A错。

纳税人委托施工企业建设的房屋，自房屋使用之日起开始缴纳房产税；B错。

纳税人将房屋出租的，以签订合同的当月为纳税义务发生时间；D错。

29-答案：

A,B,C,D,E

暂无解析

30-答案：

A,B

[解析]我国现行《税法》规定，个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。