上半宁夏省注会审计实质性程序模拟试题Word文档格式.docx
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鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
5、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
公司的采购政策尚未得到更新。
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
公司在收到货物之前就对供应商付款。
6、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
7、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
仅有Ⅰ
仅有Ⅱ
仅有Ⅲ
仅有Ⅰ和Ⅲ
8、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
直线职能制组织。
战略业务单位。
中央集权化组织。
矩阵式组织。
9、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
对所有修理工作通知单作系统地报告
审核保险范围的适当性
实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
11、以下哪项是制造业的一种产品成本?
销售工人的车辆折旧。
销售经理的薪水。
公司总部建筑物的保险费。
工厂的财产税。
12、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
联合开发并沟通恰当的建议；
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
13、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
14、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；
前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；
审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
15、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
16、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
17、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
18、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；
③部门员工的胜任程度；
④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
19、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
更好地管理感知到的高风险。
加强对银行投资的控制。
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
对股东的期望做出更好的反应。
20、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
21、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
它提供传输机密信息的安全媒介；
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
生成用户网络浏览的电子记录。
22、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
23、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
只有Ⅱ
只有Ⅲ
只有Ⅰ和Ⅱ
只有Ⅱ和Ⅲ
24、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
25、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下面哪个是制造业的产品成本?
销售工人的车辆折旧
销售经理的薪水
公司总建筑物的保险费
工厂的财产税
2、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了
获取对被审者评论和有关内部控制的建议；
获取内部控制的初步信息
确定重点审计领域；
评估内部控制系统的有效性。
3、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？
进行设备盘点。
硬件和软件的取得。
终端用户运算的战略性计划。
设备的实物安全保证。
4、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是
硬盘系统日益增加的容量。
支撑软件版本的迅速变化。
硬件采购批准的集中化。
涉及多个用户的终端用户处理。
5、泊松分布的最佳表述是人们用于
评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；
评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率（如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间）；
对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的；
测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。
6、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应
与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；
确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；
用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；
忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
7、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？
交易团体的正确标识。
计算机病毒的扩散。
决定谁有权作出交易决策
支付数据的确认。
8、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅰ和Ⅱ；
仅有Ⅱ和Ⅲ；
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
9、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。
以在哪条复核意见是准确的
每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间；
包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录；
在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中；
每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。
10、业务工作底稿应得到复核以确保
它们与业务沟通能适当的相互对照；
现场工作的结论不会公开有关的问题；
它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准。
它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为容易。
11、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？
关键表格的准确性
审计线索的可靠性
开发人员访问生产系统的机会
对存取控制记录的定期审计
12、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是____
a．通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。
b．对生产过程进行更加有效的管理。
c．确定工作效率低的生产工人。
d．确定哪些供应商经常提供质量差的材料。
13、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
14、以下哪项对控制进行了最佳定义
控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；
控制是对组织选择的要完成内容的表述
控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；
控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。
15、在年末对存货盘点（physicalinventoryprocess）中，审计人员发现有超过￥1.2百万价值的项目放在运输部门并注明“已售出——不列入存货”。
由于客户正在进行破产清算，其已有三个月未付款。
但在存货盘点时销售经理仍要求运输主管将此存货作为已售商品。
审计人员注意到销售条款为“FOB仓库”，在证实公司政策没有变动之后，审计人员应当
建议寻在运输部门的存货进行清点并将其纳入存货盘点结果中。
清点并将结果追查至相关记录确保成本已正确地从存货中转出。
继续采取适当程序确保放在运输部门的存货在相关的发票文件中记录。
索取签发的提货单副本并放入本次存货盘点的工作底稿。
16、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。
客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有包括所有类型的账户。
因为这一缺陷，几位实际上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。
通过下列哪项审计最有可能帮助银行在未来系统中避免此种类型的缺陷?
设计审查。
访问控制审查
源代码审查
应用控制审查
17、在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。
确立部门培训方案的主要目的是
遵循行业组织对后续教育的要求。
利用审计日程安排之外的空闲时间。
帮助员工实现个人职业目标。
实现个人和组织的双重目标。
18、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。
管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。
销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。
计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。
计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保
设置在各营业场所的传输设施是安全的
所有的终端都安装声音抑制设备
为网络工作的电话号码能够保密
仅允许一天内的某些时间可以使用网络
19、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
20、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？
距阵型
项目型
智能型
任何组织
21、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们
销毁；
放在机构的法律部门安全保管；
转变为永久性档案；
转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。
22、对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。
包括在薪金系统中添加新雇员；
为雇员输入直接储蓄信息；
批准并输入所有工薪变化；
为系统用户提供培训。
审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。
在这种情况下，审计师应该
继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标；
审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄；
向首席审计执行官建议开始舞弊调查；
测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
23、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。
由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。
下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。
内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。
内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。
24、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？
不恰当的供应方遴选程序
验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单
未对验收货物的质量按规定标准检验
接受不适当的采购授权
25、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关
工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；
为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；
工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；
工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。
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