2办税人员考试样题中国职业培训与技能鉴定服务网整理.docx
《2办税人员考试样题中国职业培训与技能鉴定服务网整理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2办税人员考试样题中国职业培训与技能鉴定服务网整理.docx（20页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
2办税人员考试样题中国职业培训与技能鉴定服务网整理
办税人员考试样题
一、单项选择题〔此题型共20题，从每题的备选答案中选出正确的一个答案，每题1分，共20分〕
1．?
企业所得税法?
在税法不同类型中属于（）。
A．既是实体法，又是普通法
B．既是实体法，又是程序法
C．既是实体法，又是根本法
D．既是程序法，又是普通法
2．以下关于消费税税目税率的说法中，不正确的为（）。
A．影视演员化装用的上妆油，不属于化装品的征收范围
B．对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税
C．体育上用的发令纸、鞭炮药引线，按照鞭炮焰火的税目征收
D．植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围
3．关于增值税，以下说法不正确的选项是〔〕。
A．对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
B．从事汽车销售的纳税人向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税、牌照费，要作为价外费用征收征增值税
C．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术效劳费、培训费等不征收增值税
D．各燃电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税
4．某酒厂2021年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产本钱每吨40000元，本钱利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为〔〕。
A．8600元 B．8800元C．9600元 D．9800元
5．某银行2021年第三季度买卖企业债券出现负差55万元；第四季度购置企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第四季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。
该银行第四季度上述业务应纳营业税税额〔〕万元。
B. C.3.59
6．某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作〔小规模纳税人〕，兼营形象设计咨询，2021年1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部2021年1月缴纳的城市维护建设税〔〕元。
A．47.5B．56.45C．86.65D
7．海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以〔〕为根底估定进口货物的完税价格。
A．最低的成交价格
B．最高的成交价格
C．平均的成交价格
D．加权平均价格
8．中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起〔〕内，向收发货人或者他们的代理人补征。
A．半年
B．一年
C．二年
D．三年
9．甲省某独立核算的煤炭企业，在甲、乙省均有煤矿。
2021年5月该企业开采原煤210万吨〔其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨〕；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的局部原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤效劳公司领用选煤4000吨。
该企业在甲省采煤过程中生产天然气1000万立方米。
资源税单位税额：
甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。
该企业本月应纳资源税税额〔〕万元。
A．227.2B．421C．506.71 D．871.7l
10．A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。
A、B两公司共应缴纳印花税为（）。
A．3元B．60元
C．90元D．150元
11．某公司拥有机动船22艘（其中净吨位为500吨的l2艘，5000吨的l0艘），500吨的单位税额3元、5000吨的单位税额5元。
计算该航运公司年应纳车船税税额〔〕元。
A．263000
B．260000
C．268000
D．235000
12．依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。
A．60日内B．90日内C．120日内D．150日内
13．某企业2021年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2021年度所得税前可以扣除的业务招待费用为〔〕万元。
A.28
B.
C.48
D.26
14．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出〔〕。
A．一次性列入本钱费用
B．按照不少于3年的时间分期摊销
C．按照不少于5年的时间分期摊销
D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
15．美国某公司派其雇员约翰来我国某企业从事电子设备的安装工作，约翰于2008年3月1日来华，工作时间为8个月，但其中10月份仅在我国居住16天。
其工资由美方企业支付，月工资合人民币20000元。
约翰10月份在我国应缴纳的个人所得税〔〕元。
A．1375．48
B．2665
C．3200
D．1651．61
16．甲在2021年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为5000元。
该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税是〔〕。
A．1280
B．1240
C．1160
D．1200
17．按照?
征管法?
规定，从事生产经营的纳税人应当自领取〔〕或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
A．营业执照
B．税务登记证
C．法人代码证
D．银行开户许可证
18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余局部应当在〔〕内退还被执行人。
A.1日B.3日C.7日D.10日
19．税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。
但最长不得超过〔〕。
20．对违法行为的调查与处分决定分开，决定处分的机关与收缴机关别离，这表达了税务行政处分的〔〕
A．法定原那么B．公正、公开原那么C．以事实为依据原那么D．监督、制约原那么
二、多项选择题〔此题型共20题，每题1分，共20分。
每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分〕
1．国家税务局系统负责征收和管理的工程有〔〕。
A．保险总公司集中缴纳的营业税
B．证券交易印花税
C．土地增值税
D．车辆购置税
2．纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的方法，以下正确说法有〔〕。
A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减
3．以下各项中，有关消费税的纳税地点正确的有〔〕。
A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
4．以下行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有〔〕。
A．政府机关出租房屋行为
B．企业购置房屋行为
C．油田开采天然原油并销售的行为
D．企业产权整体转让行为
5．我国目前原产地规定采用〔〕。
A．全部产地生产标准
B．参与性加工标准
C．实质性加工标准
D．挂靠性加工标准
6．以下各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有〔〕。
A．运往境外修理的货物，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格
B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D．留购的进口货样，以留购价为完税价格
7．以下选项中，符合资源税有关规定的有〔〕。
A．独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴
B．洗煤、选煤按其销售数量计征资源税
C．海盐、原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税
D．扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳
8．以下各项中，应缴纳城镇土地使用税的有〔〕。
A．用于水产养殖业的生产用地
B．名胜古迹园区内附设的茶水部用地
C．公园中管理单位的办公用地
D．对社会营业的学校食堂用地
9．在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指〔〕。
A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
10．以下各项中，应当征收房产税的有〔〕。
A．城市居民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
11．以下关于城镇土地使用税的规定正确的选项是〔〕。
A．城镇土地使用税采用定额税率
B．城镇土地使用税每个幅度税额的差距规定了20倍
C．经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但须报财政部批准
D．经济兴旺地区的适用税额标准可以适当提高，但不得超过规定最高税额标准的30%
12．应税凭证所载金额是外国货币的，有关印花税的错误的做法是〔〕。
A．鼓励对外交往不纳税
B．按件贴花5元
C．以凭证书立当日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税
D．以凭证书立当月1日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税
13．以下情况中免缴车船税的有〔〕。
A．工厂在厂区行驶的汽车
B．公安部门的警车
C．武警的雷达车
D．政府公务用车
14．以下不符合契税减免条件的为〔〕。
A．事业单位用于经营的受让土地房屋
B．城镇职工购置商品房
C．取得荒山土地使用权，用于娱乐设施建设
D．国家机关、事业单位承受土地房屋作为办公场所
15．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有〔〕。
A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D．企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
16．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有〔〕。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
17．企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合以下条件的支出，以下描述正确的选项是〔〕。
A．修理支出到达取得固定资产时的计税根底50%以上
B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C．修理后固定资产的使用年限延长3年以上
D．修理支出到达取得固定资产时的计税根底30%以上
18．关于属于来源于中国境内的工资、薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金所得的有〔〕。
A．个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不管是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属于来源于中国境内的所得
B．个人实际在中国境内作期间取得的工资、薪金，由中国境内企业支付的属于境内所得，由中国境外企业或个人支付的按境外所得
C．个人实际在中国境外工作期间取得的工资、薪金，不管是由中国境内还是中国境外企业或个人雇主支付，均属于来源于中国境外的所得
D．个人实际在中国境外工作期间取得的工资、薪金，由中国境内企业支付的属于境内所得，由中国境外企业或个人支付的按境外所得
19．税务行政诉讼与其他诉讼的区别在于〔〕。
A．被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织
B．与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼
C．税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D．因税款征纳问题发生的争议，复议前置
20．税收保全措施终止的情况有（）。
C.纳税人超过规定期限不纳税，经税务局〔分局〕局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
三、判断题〔此题型共10题，每题1分，共10分。
判断正确的得1分，判断错误的倒扣1分〕
1．某制药厂4月生产销售激素类药物不含税销售额200万元，生产销售探亲避孕药不含税销售额50万元，当月征税工程和免税工程进项税不能准确区分，进项税合计10万元，那么当月缴纳增值税26万元。
〔〕
2．对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税。
〔〕
3．纳税人自建住房销售给本单位职工，属于内部自用，免征营业税。
〔〕
4．根据企业所得税法的规定，环境保护、节能节水工程的所得，自工程取得盈利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
〔〕
5．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴土地使用税5年至10年。
〔〕
6．承包经营者取得的承租承包所得的承包企业纯收入的可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税。
7．某市保险公司保险营销员2021年3月取得佣金5000元，那么其应纳个人所得税385元。
〔〕
8．员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
〔〕
9．因检查需要，经县以上税务局〔分局〕局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还。
〔〕
10．税务机关为保全税款，对纳税人采取强制执行措施查封的财产，执行机关不可以允许被执行人继续使用。
四、计算题〔每题5分，共20分〕
1．某日化厂生产化装品和普通护肤品2021年6月发生以下业务：
〔1〕向某林场购入用于生产护肤品的材料红枣一批，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述红枣运送回厂，支付运输费1000元；
〔2〕外购生产化装品用添加剂一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业职工福利；
〔3〕进口一批生产高级护肤类化装品用化学添加剂，货物价格200000元人民币〔含采购佣金10000元〕，运输费和保险费20000元，关税率3%；
〔4〕进口一批生产化装品用的营养剂，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，关税率6%；
〔5〕从其他化装品厂购入香水精，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%投入生产用于本企业特制香水精的生产；
〔6〕数月前购入的一批用于生产化装品的红枣因保管不善变质，账面本钱31680元〔含运费1395元〕；
〔7〕销售自产特制香水精100公斤，取得不含税收入560000元
〔8〕应酒店的要求，用2公斤自产特制香水精和本钱为10000元的材料制造一批酒店用的洗浴液和普通护肤霜，收取酒店支票50000元。
上述需要认证的发票均经过认证，酒精税率5%，化装品税率30%，要求计算：
〔1〕该企业当期境内采购货物可抵扣的增值税进项税合计数；
〔2〕该企业境外采购货物进口环节应纳的关税合计数；
〔3〕该企业境外采购货物进口环节应纳的增值税合计数；
〔4〕该企业当期毁损货物的进项税转出数；
〔5〕该企业当期增值税的销项税额合计；
〔6〕该企业当期应纳的增值税额；
〔7〕该企业当期实际应纳的消费税。
2．某市商业银行〔是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人〕2021年第2季度有关业务资料如下：
〔1〕吸收居民储蓄，支付利息200万元，向生产企业贷款取得利息收入700万元，逾期贷款的罚息收入6万元。
〔2〕为电信部门代收费收取120万元，按合同将代收话费支付给电信部门话费106万元；
〔3〕4月1日受A公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率8%，约定帮企业收到利息后，按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期帮助A公司收回本息。
〔4〕4月10日购进有价证券600万元，另支付购进税费15万元；5月22日以650万元的价格卖出〔含为交易支付的税费18万元〕。
〔5〕4月15日受B公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限2个月，年利息率8%，约定帮企业贷出款项时，按贷款利息收入的10%收取手续费，季末不能如期帮助B公司收回本息。
〔6〕2007年7月1日向商场定期贷款1000万元，贷款期限1年，年利息率％。
按季度结息，约定2008年6月30日还本付息,该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付最后一季度的利息。
〔7〕销售金银，取得含税收入386.1万元，购入金银取得增值税发票，不含税金额320万元。
要求计算：
〔1〕该银行2021年第2季度贷款应缴纳的营业税；
〔2〕该银行2021年第2季度除贷款外的其他业务应缴纳的营业税；
〔3〕该银行2021年第2季度应代扣代缴的营业税；
〔4〕该银行2021年2季度应缴纳的增值税。
3.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月有关经营业务如下：
〔1〕2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库；
〔2〕3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱；
〔3〕5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元；
〔4〕16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1．35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；
〔5〕25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元；
〔6〕27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1．7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0．17万元；东奥〔7〕30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元〔含运输费用0．93万元〕霉烂变质。
〔其他相关资料：
①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：
每标准条调拨价格在50元以上的〔含50元，不含增值税〕为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟消费税定额税率；每标准箱〔250标准条〕150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证。
〕
要求：
根据上述资料，按以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数：
〔1〕外购烟叶可以抵扣的进项税额；
〔2〕进口卷烟应缴纳的关税；
〔3〕进口卷烟应缴纳的消费税；
〔4〕进口卷烟应缴纳的增值税；
〔5〕直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额；
〔6〕购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的进项税额；
〔7〕损失烟丝应转出的进项税额；
〔8〕企业6月份国内销售应缴纳的增值税；
〔9〕企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
2021年12月签订土地转让合同，以转让方式取得2万平米土地，取得土地使用权支付金额合计1020万元〔含购置原价1000万元〕。
取得土地证书后，该房地产公司在2021年对此地块进行三通一平建设，开支土地三通一平费用250万元，并在当年发生如下业务：
〔1〕签订合同，将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业，转让收入600万元；
〔2〕将其余地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发本钱3000万元，开发费用1000万元〔不能提供银行证明〕；该小区建筑面积42000平方米，其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库，不对外销售，40000平方米为可售面积；
〔3〕将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用，将小区32000平方米〔可售面积的80%〕的房屋销售，按照销售合同取得销售收入8000万元；将6000平方米〔可售面积15%〕的房屋作价1500万元对外进行投资；将剩余2000平方米〔可售面积5%〕房屋转为自有固定资产管理；
〔4〕签订合同，将自有房屋出租，租期自2021年11月至2021年10月，月租金5万元，2021年取得租金收入10万元；
假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准；可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。
要求计算：
〔1〕该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数；
〔2〕该企业上述行为应纳的印花税；
〔3〕该企业转让土地使用权应纳的土地增值税；
〔4〕该企业转让房地产应纳的土地增值税。
五、综合题〔此题型共30分〕
1．某制药企业为增值税一般纳税人，2021年度相关生产经营业务如下：
〔1〕企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
〔2〕企业拥有货车20辆〔每辆净吨位30吨〕，客货两用车5辆〔每辆净吨位2吨、乘4人〕，通勤用的大型客车5辆〔每辆乘50人〕，5座小轿车8辆。
〔3〕当年销售药品共计12000万元〔不含税价格〕；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准适用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元〔按同类不含税价格计算〕药品，与之对应的本钱核算在销售产品本钱中。
〔4〕全年应扣除的销售产品本钱7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元〔未包括应计入管理费用中的税金〕
〔5〕全年计入本钱、费用中的实发工资总额为1400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。
〔6〕3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入本钱、费用的固定自产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5％。
〔7〕所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向非金融机构借款1500万元的本年利息120万元〔同期银行贷款年利率为6％〕。
〔8〕所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。
〔9〕所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。
〔说明：
城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元，人均月计税工资标准960元〕
根据上述资料，按以下序号计算该企业2005年度纳税事项，每问需计算出合计数；
〔1〕计算应缴纳的城镇土地使用税。
〔2〕计算应缴纳的车船使用税。
〔3〕计算应缴纳的增值税。
〔4〕计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
〔5〕计算超过税前扣除标准的工资费用。
升级会员 