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第八章 税收征管
一、单选题
6、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、15 B、30 C、10 D、7
答：
B
7、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。
A、15 B、30 C、10 D、7
答：
B
8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记
C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记
答：
D
9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月
答：
C
10、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。
A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下
答：
D
11、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。
A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下
C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下
答：
D
12、对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。
A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下
B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下
C、拒缴税款1倍以上三倍以下
D、拒缴税款1倍以上五倍以下
答：
D
13、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（）的罚款。
A、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下
B、应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下
C、应扣未扣、应收未收税款1倍以上三倍以下
D、应扣未扣、应收未收税款1倍以上五倍以下
答：
C
14、（ ）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销和监督。
A、国务院 B、财政机关 C、税务机关 D、金融部门
答：
C
15、（ ）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。
A、地方人民政府 B、财政部门 C、税务主管部门 D、国家
答：
D
16、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A、合并申报 B、延期缴纳 C、延期申报 D、简易申报
答：
C
17、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（）。
A、5日 B、10日 C、15日 D、30日
答：
C
18、欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A、3万元以上 B、5万元 C、5万元以上 D、10万元
答：
C
19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A、应缴税款 B、不缴或者少缴的税款、滞纳金 C、不缴或者少缴的税款 D、A与C
答：
C
20、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（ ）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
A、上级机关 B、主管税务机关 C、行政监察机关 D、A与C
答：
D
21、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是（ ）。
A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．定期定额征收
答：
B
22、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）．该证明最长有效期为（ ）。
A．30日 B．6个月 C．1年 D．60天
答：
B
二、多选题
2、税务机关就是指各级（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。
A、税务局 B、税务分局
C、税务所 D、稽查局
答：
ABC
4、下列属于税收征收的有（）。
A、纳税申报 B、税款征收
C、催缴税款 D、收集纳税资料
E、传递纳税资料
答：
ABDE
12、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）管理和监督。
A、印制 B、领购 C、开具
D、取得 E、保管 F、缴销
15、税款缴纳方式主要有（）。
A、支票方式缴纳税款 B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款 D、税库银联网，申报缴款同步模式
答：
ABCD
16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
E、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
F、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答：
ABCDEF
19、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款（）。
A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
E、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的
答：
ABCDE
20、税务人员发生（）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
A、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有偷税等行为
B、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
D、税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
答：
ABCD
22、推广使用税控器具，在全国范围内的（）、以及经省级政府批准适用的行业逐步普及税控收款机。
A、商业零售业 B、饮食业
C、娱乐业 D、服务业
E、交通运输业
答：
ABCDE
23、关于税收征管的基本内容，下列表述正确的是：
A、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又相互制约的统一的有机整体
B、税务登记，是税务管理的开始，属事前管理，它是征收和检查的基础与前提
C、税款征收，是事中控制，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在
D、税务检查,是事后监督，它是管理的深入和实现征收的保证
答：
ABCD
24、税收征管法所称其他金融机构，是指（）等批准设立的其他金融机构。
A、信托投资公司
B、信用合作社
C、邮政储蓄机构
D、经中国人民银行批准设立的其他金融机构
E、中国证券监督管理委员会批准设立的其他金融机构
答：
ABCDE
25、税务机关违反规定（）的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
A、收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
B、擅自改变税收征收管理范围
C、违反法律、行政和法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款
D擅自改变税款入库预算级次的，
E、查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
答：
BD
26、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。
A、营业税500万元
B、房产税100万元
C、税收滞纳金38万元
D、税收罚款150万元
E、土地使用税60万元
答：
ABCE
27、纳税申报的基本要求是（ ）。
A．申报要及时
B．纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整
C．申报的项目要完整
D．不得编造、隐瞒有关数据和经营情况
E．扣缴义务人没有责任进行纳税申报
答：
ABCD
28、关于税收征收的原则叙述正确的是（ ）。
A．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的累则
B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权
C．税收优先于抵押权、质权、留置权
D．税收优先于罚款、没收违法所得
E．相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政
答：
ADE
29、实施税收保全措施的条件有（ ）。
A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C．超过了时限而没有交纳税款的
D．纳税人拒绝提供纳税相保
E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的
答：
ABD
30、发票的领购方式包括（ ）。
A．直接领购
B．交旧购新
C．验旧购新
D．批量供应
E．指定地点零售
答：
BCD
三、填空题
6、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
答：
开业、变动、歇业
7、工商行政管理机关应当将（）、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
答：
办理登记注册
8、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者（）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
答：
财务、会计处理办法
9、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、如实办理纳税申报。
答：
申报内容
10、经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照（）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
答：
上期实际缴纳的税额
15、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
答：
独立企业
16、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
答：
万分之五
17、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
答：
银行同期存款
18、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。
答：
3，5
19、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
答：
2000元以上10000元以下，10000元以上50000元以下
20、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
答：
2000元以上5000元以下
21、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
答：
10000元以下，10000元以上50000元以下
22、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
答：
50%以上5倍以下
23、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（）。
答：
停止向其发售发票
24、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）的行政处分。
答：
降级或者撤职
25、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。
答：
提前征收 延缓征收
四、判断题
8、从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。
答：
错误。
9、真正的纳税服务是行政行为的重要组成部分，是执法的服务，是纳税过程的服务，是尊重和保护纳税人权利义务的服务。
答：
正确。
10、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。
答：
错误。
14、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
答：
正确。
22、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，也不在强制执行措施的范围之内。
答：
正确。
23、离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
答：
正确。
24、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。
答：
错误。
25、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。
答：
错误。
六、案例分析
1、案情：
某基层税务所2008年7月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2008年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。
根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：
（1）责令大众饭店８月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。
（2）补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。
问：
本处理决定是否正确？
为什么？
答：
本处理决定是正确的。
（1）根据《税收征管法》第60条的有关规定：
“未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
”
（2）根据《税收征管法》第64条的有关规定：
“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
”
（3）根据《税收征管法》第74条的有关规定：
“本法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。
”
2、案情：
2008年6月23日某地方税务局接到群众电话举报：
某私营企业，已中途终止与某公司的《承包协议》，银行帐号也已注销，准备于近日转移他县。
该局立即派员对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到6月25日前缴纳的决定。
问：
该地方税务局提前征收税款的行为是否合法？
为什么？
答：
该地方税务局提前征收税款的行为合法。
根据《税收征管法》第38条规定：
“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款”，本案中，该私营企业已终止了承包协议，注销了银行帐号，并准备于近日转移他县，却未依法向税务机关办理相关手续，可以认定为逃避纳税义务行为。
该局采取提前征收税款的行为，是有法可依的。
企业应按该地方税务局作出的决定提前缴纳应纳税款。
3、案情：
2009年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。
问：
税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？
为什么？
退还税款有几种方式？
答：
税务机关应当退还。
根据《税收征管法》第51条规定：
“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还”。
退还的利息按照退还税款当天，银行的同期活期存款利率计算利息。
根据《税收征管法实施细则》的规定，税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道有两种方式：
（1）直接退还税款和利息；
（2）如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。
4、案情：
某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。
Ｓ软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。
问：
纳税人可以请求保密权吗？
答：
纳税人可以请求保密权。
所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。
根据《税收征管法》第8条的规定：
“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；”《税收征管法》第59条规定：
“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。
”由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。
纳税人具有请求税务机关及其工作人员为自己保守秘密的权利，税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的，应当承担相应的法律责任。
5、案情：
某酒店2008年5月实际应纳营业税50万元，由于资金周转困难，该单位决定向主管地税机关申报缴纳30万元税款。
同年10月，税务部门在检查中发现了此问题。
问：
（1）该酒店的行为是属于何种性质的税务违法行为，请简要说明理由。
（2）根据相关法律对该酒店及相关当事人应作如何处理。
答：
（1）该酒店的行为属于偷税行为。
因为该酒店采取虚假的纳税申报手段，少缴税款20万元，《税收征管法》第63规定：
进行虚假的纳税申报，不缴或少缴税款，是偷税。
（2）根据《税收征管法》第63条规定，对该酒店的行为，税务机关应追缴税款、滞纳金并处所偷税款50%以上5倍以下的罚款。
（3）由于该酒店偷税数额达20万元，且占应纳税额的40％，根据《刑法》第201条规定，可对该酒店处1倍以上5倍以下罚金（税务部门的罚款可抵缴相应的罚金），对直接责任人员可处3年以上7年以下有期徒刑。
6、案情：
2007年5月起，根据《税收征管法》的规定，Ａ县地税局在饮食行业中推广使用税控收款机。
某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。
同年7月中旬，地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。
该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。
问：
（1）Ａ县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。
（2）Ａ县地税局的决定是否违反一事不二罚原则？
答：
（1）有法律依据。
一是《税收征管法》第60条第1款5项规定，纳税人损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款。
二是该个体户擅自改动税控装置，并虚假申报而少缴税款，属于偷税行为，根据《税收征管法》第63条规定，纳税人偷税的，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
（2）Ａ县地税局的决定未违反一事不二罚的原则。
因为该个体户擅自改动税控装置、又采取了虚假的纳税申报方式进行偷税，不属于同一违法行为。
第九章 税务稽查
一、单选题
5、7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。
7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（ ）签名。
A、尚剑和陈芸 B、水泥加工厂总经理王某
C、街道办事处主任 D、尚剑、陈芸和街道办事处主任
6、稽查人员在税务检查时采取（ ）时，不须经县以上税务局长批准。
A、冻结纳税人存款 B、调取以前年度账簿
C、询问纳税人涉税问题 D、检查纳税人银行存款账户
7、《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（ ）。
A、处罚的直接原因 B、处罚的依据
C、处罚的决定 D、告知书面提请听证权
8、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（ ）。
A、托运的应纳税商品 B、托运的应纳税商品及有关单据
C、托运应纳税商品的有关单据 D、托运应纳税商品的样品
二、多选题
5、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（ ）。
A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系
C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系
6、稽查人员到某房地产公司送达税务处理决定书，该公司的（ ）可以签收。
A、法定代表人 B、财务负责人
C、负责收件的人 D、代理人
9、下列关于税务处理文书送达日期的描述，正确的是（ ）。
A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期
B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期
C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期
D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期
三、判断题
5、税务文书采取公告送达的，自公告之日起满15日，即视为送达。
（ ）
6、对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。
（ ）
7、在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税、加收滞纳金、罚款等处理决定。
（ ）
9、当事人依法享有要求稽查人员回避的权利，认为其符合稽查回避规定的，稽查人员必须回避。
（ ）
10、经县以上税务局局长批
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