从出纳到全盘会计.docx
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从出纳到全盘会计
《从出纳到全盘会计，我是如何炼成的！
》
第9回：
M姐与老板闹矛盾，辞职了
M姐在带了我三个月后，在一次与老板闹了强烈的矛盾后，辞职了，说真的，我知道她是被逼辞职嘀，只有她与老板知道内幕，我只是一个小小的还没转正的员工，就不方便透露公司的内幕了~~~
前几回也说过，M姐由于我表现比较好，由最开始的讨厌我，再最后的完全接纳我，只是我们“有缘无份”，只能做3个月的同事了，在她临走的前一周，还帮我申请提前转正，可能你们会问：
3个月了，怎么还说是“提前转正”呢？
其实这里面还有一段小插曲，就是我去年5月份找到了这份工作，还是实际上是7月份才正式毕业的，在5月份至毕业前，我请了大概有6天的假，回学校答辩去了，当时，行政那边说公司规定：
试用期不能请超过5天的假，我超过了，所以要延长试用期，所以当我试用了3个月后，M姐帮我向公司申请转正，算是提前转正了！
在转正申请表上，M姐说我完成能胜任出纳的职位云云~~~接着，行政主管再与我面谈，无非是讲讲例行的问话，就这样通过了我的试用期。
几天后，M姐带着不怎么开心的心情与公司的人道别了，道别前一晚，她请我吃了顿饭，当做是道别的晚餐吧，本来应该是我请她的，但是她说：
阿Sa,你来公司这么久了，我还没请你吃过饭呢，呵呵，今晚就陪我吃顿饭吧~~~~吃饭期间，我们聊了很久，话题很广，人生，爱情，事业，健康什么都聊，那一晚很开心。
然而，我为M姐的离开，感到很不开心，一来，在未来一段时间，我将一个人呆在财务室，二来，对于一个刚出社会不久的女生，做为一个管钱的人，我将负起更大的责任，再也没人像M姐那么认真的帮我审单了，网银经办的时候，自己也要打起十二分精神，不能出差错的，三来，以后财务的事，自己不能像以前那样依赖M姐了，首先要自己想办法解决，一想到这些，我就感觉很害怕。
不论我多么的害怕，M姐辞职已成定局。
下一步，我刚如何操作，请听下回详解。
呵呵
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对账：
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第10回：
财务室里，一个人的世界
M姐的离开，带给我的并不是机遇，我依旧做着出纳的工作，但是更多的是心理素质的挑战。
没有M姐的日子，第一天，相当的孤独。
第二天，相当的谨慎。
第三天~~~
随着自己的独立，我开始习惯了一个人工作，一个人拥有一间财务办公室，呵呵，兼职会计小梁，依旧是每个月来一两次，遇到不懂的问题，我会请教他，还好，他对我的印象很好，这对以后的职位升迁，小梁起到了至关重要的作用，所以啊，我在这里要插一句：
刚毕业的同学们，请注意一定要与人为善，刚开始吃亏一点没关系的，最主要自己认为是值得的，那就行了，我这人做财务这行，就是比较负责的，只要能把工作达到我想象中的好，我多做一点没关系的。
呵呵
前几回，说到M姐早早就教会我如何在网上进行报税，当时，我们公司是小规模纳税人，6点的税率，属于工业企业性质。
开发票就只能开普通发票了，是含税价的。
当时是手工开票的，每张票面金额不能超过1万元。
一本发票25份，记得有一次给客户开发票，叫我开18万，当时可真的花了我一个上午的时间呢，18万的发票，首先要算一下一共要开几张，还要能被单价整除，开完之后，盖发票专用章，但是我们公司没有发票专用章，还好，盖财务专用章，也可以。
最后一步就是要按票面金额来剪发票，开过手工发票的同行都知道，只看千位与百位的，对着数字剪就好。
最最后一步当然就是将发票快递给客户啦，呵呵
至今我依然觉得手工开票是件极其麻烦的事情，而且还要沉得住气，不能开小差。
每个月报增值税就是根据你单位，所开的发票为基础计算的，记住是不含税收入哦，比如我这个月一共开了10600元的含税发票，那它的不含税金额=10600/（1+6%）=10000，那这个月要交的增值税=10000*6%=600的税。
我们当时就涉及增值税而已，所以还要交3%城建税（600*3%=18），我们以前是内资企业，还要交1%（600*1%=6）的教育费附加，后来，成为外商投资企业，就不用交教育费附加啦！
今晚就写到此吧，有空再更新，谢谢大家的留言哦！
！
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第11回：
继续说说手工发票的故事吧
大家都知道，就目前国家税务局规定，小规模企业只能开具普通发票，而且是手工版的，同时也只能接受普通发票，不能进行进项税抵扣。
商业企业为4%，工业企业为6%
何为商业企业？
我记得国税局有个专管员曾经这么说过：
商业企业就是从批发厂家进货，货物又原封不动的卖出去，属于商贸性质的；而工业企业是对购进的货物，进行加工、装配、组装等方式，改变了货物的原样。
说到这4%或6%的税率，有一件事让我印象深刻，难以忘怀。
07年的时候，由于有外方投资资金到本公司，注册资本与经营范围需要变更，公司行政人员将变更后的营业执照交给我，让我到国、地税办理相关变更。
于是我就准备资料去变更了。
一直以为事情就这样结束了。
结果有一天，公司有个客户要求我们开12万的发票给他，而且是开在同一张普票上，一听到这个事情，我既开心又纳闷。
开心是因为开一张12万的发票，那就不用再计算要开多少张千元版的发票了，减少了很多手写的功夫，纳闷的是，又要跑一次国税局，还要排队什么的（偶最讨厌就是排队了，呵呵）
第一次去国税代开发票，我之前没处理过，还是先咨询一下国税的人工服务吧，我想在深圳做财务的人对此电话：
123661，都比较熟悉吧！
咨询了一下，记录下所需递交的资料：
先要到本企业的网上报税网页申请代开发票的填开，打印出来，盖上公章，再到国税排队就是啦。
那天，就到国税局办理，结果轮到我的时候，工作人员说我们公司的税目还没有开通，叫我找专管员开通一下，再下来办理，当时我还没弄清楚究竟是怎么一回事，那就找专管员再说吧，这一去可好啦，专管员打开我们公司的信息，不知怎么嘀，科目还没弄清是怎么一回事，他这么一看，发现我们的经营范围属于工业企业，但一直交着4%商贸企业的增值税，就要我们补交2%的增值税。
一听，我知道又有麻烦的事来了。
至于那个代开的发票，补完税再过来代开吧。
不知什么时候可以处理完补税的事项，我只有回复客户说，代开不了，只能手工填写千位版的发票快递给他。
又遇到了新情况，我该怎么处理呢？
下回再说吧。
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第12回：
经营范围的变动，引起税率的调整
话说上一年公司由于注册资本、企业类型与经营范围有所变动，当时我就按行政部交给我的营业执照到国、地税办理变更事宜，一直以为事情都完成了，结果直到上回所说的因经营范围变动，我们公司实际上已经属于工业企业性质了。
但我们一直交着4%商贸性企业来交增值税。
因为刚从学校毕业，没有这方面的经验，也没人跟我说要重新核定税率。
直到上次去国税代开发票，才刚好被专管员发现，要我们补交2%的税率。
回到公司我就跟上任出纳，就也是现在的行政部经理——张经理商量怎么处理这事。
后来由于公司当时资金比较紧张，张经理说私下找专管员谈谈，后来事情又没谈成，跟老板反映了问题，但老板又想先拖一下，其实，我也问过兼职会计——小梁，怎么处理？
他就说老板如果同意就补交税吧，金额也不多，算了一下，要补3万左右，但后来的后来，又没下文了。
过了一段时间，兼职会计来到公司说，说公司税率一下子被调为6%的工业企业了，所以，营业收入达到了100万了，国税电脑系统自动强制我们公司成为一般纳税人，没办法，既然被强制性，问了一下，要填一份——一般纳税人申请表，能填的我都填好了，还额外写了一份申请成为一般纳税人的详细原因。
最后资料都到交到国税局一楼文书受理窗口了，隔一天，专管员就打电话给我：
明天到我们公司现在考察一下。
我一直以为是国税局强制我们成为一般纳税人的，应该会蛮顺利的。
其实不然。
专管员要来的那天到了，兼职会计招待着，拿了些账本给他看，过了一会，小梁面色凝重的问我：
“阿Sa，你补了税没啊？
”我当时被他这么一问，还没反应过来，后来，小梁叫我进去会议室说清楚。
一进门，专管员就劈头来一回“上次我叫你补的税你补了没？
”我就还没有，当时还与他争辩“只是前段时间的事情”现在回想，真的“没见过世面”呵呵，专管员也敢顶撞，见这势头，兼职会计，拉了拉我衣角，和气的对专管员说“我们这两天就补税，不好意思。
那个专管员见我质疑他的话，对他不怎么客气，一幅不高兴的样子，就说了一句，2%的税都没补完，就不要叫他来现在考察！
！
我当时真的很委屈，眼泪真的快掉了，在公司，我名义上是一名出纳，原本会计做的开发票、报税，我都没说什么，都做了，谁叫我一个人在财务室呢，其实这补税，跟上头反映过了，没回复，就这么拖着，还有，补税的事本来就是会计做的，怎么个补法，兼职会计又没来公司，我也不确定数额，所以也只有拖着，没想到这么快公司要就申请成为一般纳税人了，这样可好了，原来不关我的事，现在好像是我没办好，真的好委屈！
！
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第13回：
在专管员眼皮底下，逐月补税
上回说到公司由于还没有补交增值税，申请成为一般纳税人不通过。
这样的结果，我是没有预料的。
没办法啦，再次跟老板谈要补税，老板听我这么一说：
“不交就一定不能申请成为一般纳税人，是吧？
”我点了点头！
最后，他就让我确定一下要补交多少税。
之前我就打电话给兼职会计，交多少税，我们也已经确定。
如实向老板汇报后，他就叫我转点钱到国税户。
专管员到现场考核的第二天下午，我就到国税局，我在一楼拿好了相当表格，刚好专管员在办公室。
我打了个招呼就问他，是不是填一张表格，直接补总额就可以了？
他想了两秒，说：
“逐月补吧！
”当时我在心里就纳闷：
唉，有好几个月要补呢，还要逐月算，盖公章什么的，一来麻烦，二来也没有必要！
后来，我才知道，逐月补税，还要额外交滞纳金，这专管员真会替国税局着想啊！
在他办公室填完表格，我就跑到一楼纳税窗口，递交资料，原理就好像把原来的数据重新覆盖了一下，银行那边就会把钱扣掉，记得那一天我感觉特别的轻松，因为一直压在我心里的石头终于放下来了。
呵呵~~~~~
2012年个人所得税税率表_最新个税税率表2012
2011年9月1日起调整后，个人所得税税率表
7级超额累进个人所得税税率表
2011年9月1日起调整后，也就是2012年实行的7级超额累进个人所得税税率表
个税免征额3500元
（工资薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
全月应纳税所得额（不含税级距）
税率（%）
速算扣除数
1
不超过1,500元
不超过1455元的
3
0
2
超过1,500元至4,500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5,505
7
超过80,000元的部分
超过57505元的部分
45
13,505
例如：
某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：
（5500-3500）*10%-105=95元
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
9750
5
超过100,000元的部分
35
14750
个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别
答：
在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。
这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。
否则，将导致税款的少征。
这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。
这就是不含税级距税率表产生的原因。
这里的不含税级距指的是“税后收入”级距。
至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。
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第14回：
第一次审核工资表（现在以3500为主）
由于财务部当时只有我一个人，行政把各项工资数据都填好了，比如基本工资、工龄工资、绩效工资、缺勤扣款、社保等在excel表格里，当时的行政经理——张经理，主要是让我核对一下个人所得税是否填写正确，这个核对过程对我来说是非常简单的，因为在大学里面，我就上过税法这门课程，公司里涉及个税主要是看符合九级标准中哪一级，比如，一个员工工资5000元，扣除缺勤，社保后，再减3500元，剩下就是扣税前工资，这个捐税前工资在处理九级，如上表：
个人所得税税率表
（一）工资、薪金所得适用
级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数
1、本表含税级距指以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
再继续刚才那个例子，那位同学扣掉应该扣除的金额后，有1500元（含税级距）的话，那他这个扣税前工资就是第2级，应该交=1500*10%-105（速算扣除数）=45元，那他这个月就要交45元的税啦！
正因为审核工资表，所以我第一次看到公司每位员工的工资，当时的心情可激动啦，这就是做财务，正确的说应该是工资会计方面的特权啦，整个公司就是极小数人才知道员工工资的，其实啊，不知道也有不知道的好处啊，如果自己工资在整个公司人群中处理下游的话，那滋味可真不好受。
呵呵
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第15回：
财务室里，不再孤单一人
去年8月份开始，我就开始漫长的一个人工作的日子，一年过去了，公司终于招了个会计“陪”我了，呵呵，此新女会计，就叫虹姐，1.70米，已婚，非常漂亮，穿衣打扮各方面都比较时尚，虽然我依旧还是个出纳，但这新来的血液，还是让我觉得很兴奋，终于有新的伙伴了，我也看过她的简历，很多年的财务工作经历了，一方面，我虽然在公司继续当一名出纳，没有提升的机会了，另一方面，我又想，希望这新来的女会计能带给我新的财务知识观点，实操技能。
虹姐刚来公司报到的那一天，我就很真诚的跟她说：
“我会尽量配合你的工作，财务室就我们两人，工作任务分配好，顺利完成就OK了，有不懂的地方，我都会告诉你的！
”这也是我真实的内心想法，虽然薪水她比我高几百块，职位也比我高，但作为一个只有一年半工作经验的我来说，我希望有个大姐可以成为我学习的榜样，一起把财务的工作都完成好，相处愉快，就很好了。
与虹姐相处了一段时间，大家都相处得来，我们都是忙里偷闲的人，中午休息时间，我们会听一会儿音乐，慢慢的沉浸在音乐的美妙音符之中，呵呵
现在我才发现，一个人的财务室里，是孤单的，现在我不再孤单了，因为有虹姐陪着我，我们一起研究最恰当的解决方案，在财务这充满数字的世界了，享受工作的乐趣！
第16回：
专管员再次现场考核，一般纳税人资格顺利通过
第13回说到专管员来公司现场考核，这回，我们已经把2点的增值税给补上了，我们再次迎接专管员的到来，出乎意料的是，专管员就问了一下，税都交了么？
我们说都补了，板凳都没坐热，就走了！
我想他第一次来公司，其它情况都已经考核过了，主要问题就是这个税没补上，现在税都补了，也就意味着一般纳税人资格顺利通过了。
过了几天，我再次去国税局一楼大厅，拿一般纳税人资格通过的文件。
同时还有另外一个文件：
《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》：
***公司：
你单位自2008年*月*日起使用增值税防伪税控系统，增值税专用发票和增值税普通发票最大开票限额10000元，请办理以下事项。
一、选派人员到航天信息公司（增值税防伪税控系统技术服务单位）参加操作培训，购买专用设备。
二、按照防伪税控系统的技术要求和安全要求配备计算机、打印机等设备，落实安全措施。
三、携带防伪税控专用设备（包括金税卡和税控IC卡）及下列资料到我局办理防伪税控专用设备发行手续。
1、加盖增值税一般纳税人确认章的《税务登记证》（副本）；
2、经办人和企业法定代表人的身份证件；
3、《使用增值税防伪税控系统企业情况登记表》和《增值税防伪税控系统使用通知书》；
4、税务机关要求的其他资料。
四、你单位发票月购票限量需通过税务行政许可票种核定申请审批办理；如需变更专用发票最大开票限额需通过税务行政许可增值税专用发票最高开票限额的许可申请审批办理；如需变更普通发票最大开票限额需通过增值税最高开票限额变更申请审批（普通发票）办理。
特此通知。
看到这份文件，我知道，我又面临新的挑战了！
防伪税控？
也曾经听说过，现在可要亲身经历一下啦，呵呵
第17回：
增值税防伪税控——一机多票开票子系统企业操作员培训，我去还是新来的会计去？
上回说到要去航天信息公司参加增值税防伪税控的培训，我把那份《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》递给会计看了一下，就跟她商量说：
“虹姐，这个培训你之前培训过吗？
你看这次培训，你看是你去？
还是咱俩一块去？
”虹姐想了一会，就说：
“我培训我在上家公司就上过课了，要不你发个邮件给老板，问问他意思？
”我点了点头，于是，我就此培训发了个邮件给老板，当天下午他就回复我了：
阿Sa,先你一个去吧。
这个培训是经常性开展的,会计刚来,以后再去学不迟，她需要先熟悉工作。
”
我原本想，老板应该安排咱俩一块去学的，现在只能我一个人去学习了。
当时也真的很欣慰，来这个公司一年多了，第一次“出门”参加培训，嗯，是蛮开心的，呵呵
接着，我就打电话过去咨询了一下，报名一定要亲自去，并带一张小两寸的彩色照片，500元现金、公司国税登记证副本复印件，培训人员身份证复印件，《一般纳税人认定通知书》，银行开户许可证（基本户），我咨询过了，银行开户许可证是航天信息给我们开具专用发票时用的~~~培训完后还要买他们的设备呢！
！
（隔一天下午，我正好到罗湖办事，就“顺便”去报名。
历尽“千辛万苦”，既坐公交，又换成地铁，还要走过一条地下隧道，终于找到了航天信息所在的大厦，呵呵，办理完相关手续，培训时间安排在下周一至二，两天时间，包括上课和考试，如果你交了450元，一天半就结束了，如果你交了500元，第二天上午考完试后，下午还要培训，增值税专用发票网上认证与网上申报的课程，我在这里强调一下，如果你的单位需要派你参加培训，交450元就好啦，网上认证与网上申报那个课程花50元上课，一点也不值得，因为以后你还要每年花钱给交大龙山或中税华通，这两家企业，只要你交了年服务费，一切有关网上认证与网上申报的问题，都可以咨询他们，他们可以专家哦，呵呵
现在就等着下周一、二参加培训啦，呵呵
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