企业内部控制流程财务报告编制与披露4 2doc.docx
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企业内部控制流程财务报告编制与披露42doc
企业内部控制流程——财务报告编制与披露4
务报告编制与披露
16．1财务报告编制准备及其控制
16．1．1年度财务报告方案编制流程
1．年度财务报告方案编制流程与风险控制图
年度财务报告方案编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监财务部经理开始1拟定财务报告编制工作不充分，可能导致方案编制不合理审批方法、会计调整政策、披露政策、时间要求等2制定年度财务报告编制方案D1财务部主管段阶
如果财务报告编制方案前期准备
提供资料
如果财务报告编审批制方案未经适当D2审核或超越授权审批，可能会产生重大差错而导致损失结束签发将编制方案发放至相关部门3
2．年度财务报告方案编制流程控制表
年度财务报告方案编制流程控制控制事项阶段控制相关规范D2应建《财务报告编制管理规范》规范参照《企业内部控制应用指引》规范《年度财务报告编制方案》财务部财务总监、财务部经理、财务部主管D1详细描述及说明1．财务部经理拟定年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等2．财务部经理制定年度财务报告编制方案3．年度财务报告编制方案应当经企业总会计师核准后签发至各参与编制部门
文件资料责任部门及责任人
16．1．2重大影响交易会计处理流程
1．重大影响交易会计处理流程与风险控制图
重大影响交易会计处理流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会如果重大影响交易会计处理审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响根据审议意见确定重大交易会计处理方法如果披露不规范、不合理，可能因虚假记载、通知财务部相关误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失结束人员进行会计处理4在财务报告附注中进行披露D232审批审议提出意见和建议发生重大影响交易，提请审议D1审计委员会财务总监财务部经理开始1段阶
审批
审核
审核
2．重大影响交易会计处理流程控制表
重大影响交易会计处理流程控制控制事项阶D1段控D2制相关规范应建《重大影响交易和事项会计处理管理规范》规范参照《企业内部控制应用指引》规范《重大影响交易会计处理方法》董事会、审计委员会、财务部财务总监、财务部经理、财务部相关人员4．在财务报告附注中进行披露2．财务部经理根据审议意见确定重大影响交易会计处理方法3．通知财务部相关人员进行会计处理详细描述及说明1．发生重大影响交易，财务部经理提请审计委员会和董事会审议
文件资料责任部门及责任人
16．2
财务报告编制及其控制
16．2．1年度财务报告编制流程
1．年度财务报告编制流程与风险控制图
年度财务报告编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险董事长董事会委员会开始1全面清查资产，核实债务核对总账与明细账D13检查勾稽关系是否正确5上报重大交易会计处理方法、如果重大交易会计处理方法不当或没有经过严格审核和审批，可6能导致财务报告信息不真实、不完整提出建议和意见7修改、形成年度财务报告签字审议审议审核审核打印、复印、装订D3编制财务情况说明书整理、汇总，形成财务报告审批审议审议编制合并报表及附注D2变更会计政策、调整会计估计、合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况4制定《年度财务报告编制方案》2审计财务总监财务部经理财务部主管段
如果财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错
如果财务报告编制未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为而使企业遭受损失
结束
2017年注册消防师考试试卷及答案-注册消防工程师-考试吧
导学规划（1课时·直播）
学习目标：
名师带你高屋建瓴把握考试动态和学习规划、知识体系
·优选老师教学互动快速梳理考试；
·梳理整本教材，知道通过考试必须掌握哪些知识点；
·划定学习范围，制定学习规划。
零基础
精讲班
零基础精讲班（65课时·直播）
学习目标：
精讲教材必考点，实现教师与学生交互
·图、文、声、视多种符号运用，视听结合、形声统一
·将工程再现于课堂，零基础也能直观易懂，便于记忆和运用
·颠倒传统“一言堂”，在求知进取路上，你并不孤单
精讲私教
习题特训
精讲私教习题特训（14课时·直播）
学习目标：
针对性习题练习
·针对精讲班内容，针对性习题练习；
·老师带领学生刷题，题目与方法相结合
·提高做题准确率。
案例分
析专项
案例分析专项（9课时·直播）
学习目标：
掌握案例分析答题技巧
·深度剖析近三年案例真题
·挖掘考试规律，重点讲解；
·强化案例答题要点
·掌握案例分析答题技巧。
真题
解析班
真题解析班（5课时·录播）
学习目标：
掌握真题答题技巧
·精选近三年高频真题
·透过真题发现考试规律，掌握答题技巧
·通过考点和变形题，学会举一反三；
·全新直播教学，学练互动快速提分
现场
实操课
现场实操课（9课时·录播）
学习目标：
在真实场景中详细解读各部分的应用
·老师去消防的真实场景录制视频
·生动记忆考试要点
·老师提前去现场录制好详细的讲解视频
黄金三合一
定制阶段
黄金三合一定制阶段（共40课时·直播）
班次包含：
三合一强化班、四大规范内容解读、案例分析综合应用、三合一习题巩固
学习目标：
融合式讲解，融会贯通！
·三科融合，压缩内容，
·知识、案例、题目、规范融会贯通
·融合式讲解；
考前内
部资料
考前内部资料密卷班（3课时·直播）
学习目标：
考前四套卷，巩固提高所学知识
·考前四套卷，精选考试题目
·依据命题规律，还原考试题型
·巩固提高所学知识；
考前
预测卷
适合学员
第一次考或往年裸考；学习自律性较差，对消防师考试信心不足，需要巩固基础、强化三合一考点、参加考前密押，争取一次通过考试的考生！
第一考或者往年裸考，零基础，有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化，考前密训提升的考生！
①想一次通过的考生；②有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化考前密训提升的考生！
适合学员
第一次考或往年裸考；学习自律性较差，对消防师考试信心不足，需要巩固基础、强化三合一考点、参加考前密押，争取一次通过考试的考生！
第一考或者往年裸考，零基础，有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化，考前密训提升的考生！
①想一次通过的考生；②有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化考前密训提升的考生！
导学规划（1课时·直播）
学习目标：
名师带你高屋建瓴把握考试动态和学习规划、知识体系
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黄金三合一定制阶段（共40课时·直播）
班次包含：
三合一强化班、四大规范内容解读、案例分析综合应用、三合一习题巩固
学习目标：
融合式讲解，融会贯通！
·三科融合，压缩内容，
·知识、案例、题目、规范融会贯通
·融合式讲解；
黄金三合一定制阶段（共40课时·直播）
班次包含：
三合一强化班、四大规范内容解读、案例分析综合应用、三合一习题巩固
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黄金三合一定制阶段（共40课时·直播）
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三合一习题巩固黄金三合一定制阶段（共40课时·直播）
班次包含：
三合一强化班、四大规范内容解读、案例分析综合应用、三合一习题巩固
学习目标：
融合式讲解，融会贯通！
·三科融合，压缩内容，
·知识、案例、题目、规范融会贯通
·融合式讲解；
第一次考或往年裸考；学习自律性较差，对消防师考试信心不足，需要巩固基础、强化三合一考点、参加考前密押，争取一次通过考试的考生！
马上报名
第一考或者往年裸考，零基础，有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化，考前密训提升的考生！
马上报名
①想一次通过的考生；②有一定自学能力，需要巩固考试基础，冲刺强化考前密训提升的考生！
马上报名
学员：
张秋燕（江苏）
考试通过了，很开心~~~
学员：
马小佳（云南）
谢谢网校！
惊险过关，但是我很感激考试吧那些辛辛苦苦的老师们。
学员：
宋晓玉（湖北）
谢谢网校!
谢谢各位老师!
一切尽在不言中。
学员：
栾建婷（江西）
老师讲课很清楚，比自学的效率要高很多，终于过了，学费没有白交哦，谢谢网校老师。
学员：
冯海涛（河南）
哈哈，终于过了，心里的一块石头终于放下了，好轻松啊，谢谢网校老师，讲的很清晰。
学员：
杜建（贵州）
很高兴能轻松过关!
谢谢恩师。
学员:
杨乃良（四川）
非常感谢老师的授课，讲课很详尽，知识点很全面，对于考试很有帮助的！
学员：
张晓雪（福建）
老师您好，听到你的工作如此辛苦，真是很感激您为这门功课的付出那么多，谢谢!
学员：
郑翔宇（广西）
先看的书，后听的课，觉得老师的重点把握的还是很准的。
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