财务管理操作手册样本.docx
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财务管理操作手册样本
第一章财务管理系统
一、财务管理系统定义
财务管理系统是收集、储存和传递关于利润、销售、成本等以及其她因素信息，获得关于数据保证各项经营活动达到预期效果，力图以最小成本实现利润最大化。
二、建立财务管理系统所要达到目的
（一）以总收入最大化为目的。
（二）以利润最大化为目的。
（三）以股东财富最大化为目的。
（四）以公司价值最大化为目的。
三、财务管理系统所包括范畴及边界
财务管理系统范畴是依照公司经营发展，在科学预测基本上拟订各项财务预算；对的及时地筹集资金，合理地使用资金，加强公司资产存量管理；采用有效办法减少成本费用，增长公司利润；实现财务管理系统最后目的。
其边界对内涉及：
公司全体员工；对外涉及：
财政、税务、审计、银行等关于部门，若干供应商、若干挂账合同消费单位及其她与财务有业务联系单位及个人。
四、财务管理系统与其她管理系统之间关系
（一）与决策管理系统关系
为决策管理系统提供公司财务管理数据和信息，使决策层能对的地制定公司经营目的和长期发展规划。
（二）与市场营销管理系统关系
为市场营销管理系统提供财务管理数据信息，使公司营销工作能对的地分析、选取客源市场，掌握客户消费及信誉状况，增进公司不断创新，为客户提供优质服务。
（三）与人力资源管理系统关系
为人力资源管理系统提供人力资源财务管理数据和信息，通过加强人力资源成本控制，合理、科学地安排人力、挖掘潜力，充分调动员工积极性和创造性，为公司发展储备人力资源。
（四）与质量管理系统关系
为质量管理系统提供财务管理数据和和信息，使公司做好各项质量管理工作同步，每个部门、每个岗位均有明确职责，在保证服务质量原则前提下，减少成本，提高工作效率和经济效益。
（五）与信息管理系统关系
为信息管理系统提供财务管理数据和信息，并充分运用信息系统信息高速解决系统，及时、精确地核算、分析、记录各项财务管理工作，提高财务管理质量。
（六）与工程管理系统关系
为工程管理系统提供设施设备，正常运营财务管理数据和信息，使公司运营设施设备经济、安全、完整。
（七）与安全管理系统关系
为安全管理系统提供安全保障财务管理数据和信息，使公司为顾客提供一种安全、舒服工作和生活环境。
（八）与行政管理系统关系
为行政管理系统提供公司财务管理数据和信息，使行政管理政令畅通，保证公司经营管理活动有序健康发展。
五、财务管理系统责任部门和所涉及有关部门
（一）责任部门：
筹划财务部
（二）有关部门：
公司其她部门
六、财务管理系统组织构造
高档管理层
其她各部门
筹划财务部
各
班
组
收
银
组
验
货组
仓
库
组
核
算
组
成
本
组
七、财务管理系统操作流程图
八、财务管理系统中各个子系统和各个环节所要达到原则及控制
财务管理系统共由12个子系统构成，分别是预算管理子系统，采购业务管理子系统，验货管理子系统，储存物资管理子系统，劳动力成本管理子系统，折旧成本管理子系统，利息成本管理子系统，税收及政府费用管理子系统，营业、管理费用管理子系统，营业收入管理子系统，开支审批权限管理子系统和财务监督子系统。
（一）预算管理子系统
预算管理是将公司决策目的及其资源配备规划加以量化使之得以实现内部管理活动或过程。
1、预算编制办法
公司采用自上而下固定预算编制办法。
2、预算编制工作流程
3、预算编制原则
编制预算要理解市场需求及价格政策和同行业经营方略，力求使每个预算项目更贴近实际，从而使编制财务预算科学合理。
4、预算编制过程
（1）确立一种可以达到目的。
（2）制定达到目的筹划。
（3）将实际成果与筹划成果进行比较，并分析其差别。
（4）依照差别状况做必要调节。
（5）改进预算工作效能。
5、预算编制时间
从10月份开始收集市场信息及关于资料，并对资料进行甄别、筛选、整顿，形成真实有效资料库。
11月份开始编制，根据1月至10月份财务实际经营状况对11月～12月经营状况做出预测，结合市场需求及关于政策、信息编制次年财务预算报告（草案），报高档管理层审核，调节预算，12月份在董事会上提交财务预算报告，董事会审查批准财务预算报告。
（二）采购业务管理子系统
物品、原料供应和采购是公司经济活动起点，它直接影响着公司经济活动开展和创造。
1、采购筹划管理
（1）月度采购筹划管理：
各部门在每月25日前将次月采购筹划报筹划财务部，筹划财务部结合库存及消耗状况进行调节，管理合理库存。
填写《食品、物品采购筹划表》，在每月30日前报高档管理层审批。
（2）零星采购筹划管理：
各部门所需零星非储备食品、物品、材料等用品，由各部门在前一天填写《零星食品、用品材料订购单》，经负责人签字后转筹划财务部，筹划财务部结合实际经营状况订立意见报高档管理层批准，转采购部执行。
2、采购价格与择商管理
（1）中心仓库常备食品、物品等物资实行公开招标管理。
（2）零星采购食品、物品等物资实行货比三家询价管理。
（3）境外采购物资，实行以传真、函电及网上查询管理。
（4）所有采购物资报价、询价、择商必要公开、公正。
（5）各部门有权理解所需食品、物品等物资价格、质量及供应商资信状况。
（6）采购在支付货款时应获得合法发票及明显清单并办理验收入库或直拨手续，单据（发票）背面需经办人和部门负责人两人以上签字，特殊状况应注明因素。
3、采购业务管理工作流程
4、采购业务付款管理
（1）预付货款采购业务，在交易前无论金额大小都必要订立合同，按合同付款时，须填制“付款申请单”，财务审核无误报高档管理层签批。
（2）及时付款采购业务，必要凭有效“支票领用单”向财务部申请付款。
（3）筹划财务部对手续完备、符合法规并审核无误应付账款单据，报高档管理层审批。
（4）各部门必要加强预算管理，无预算开支原则不予付款，若遇紧急状况，应写明因素报高档管理层特别批示后方可支付。
5、采购业务管理凭证
采购业务管理可以通过如下五种凭证得到实现：
采购申请单、采购筹划表、发票、验收报告、应付账款挂账表。
（三）验货管理子系统
验货管理是对各种进货严格把关，认真检查其质量、数量和价格与否符合规定规定，然后填单承认，对各种不同货品分门别类地转入中心仓库及直拨各餐厅。
1、验货管理工作流程
2、验货管理记录
在收货记录中应保存请购单、发货单位、质量级别、数量和价格等原始资料。
3、验货管理原则
必要认真核对食品、物品等原料价格、重量、数量、大小、质量等与否符合原则，若有不符，必要坚决退货。
（四）储存物资管理子系统
储存物资是指公司在经营过程中为销售和耗用而储备各种资产。
储存物资是流动资产中一种重要项目，往往占流动资产很大比重，因此储存物资管理是公司提高流动资金使用效率核心。
1、储存物资管理工作流程
2、储存物资管理过程
（1）定期抽查物品与记录与否相符，做到账、卡、物相符。
（2）对仓库温度、湿度、通风、防火、防盗等安全办法和卫生环境进行检查，储存物资必要离墙离地，减少损耗。
（3）对合理储备量进行管理，随时调节储存量，达到科学、合理管理。
（4）核对入库物品与入库单内容与否相符，发货时，必要根据领料单内容审核无误后发货，对手续不完备回绝发货。
3、储存物资发放原则
按照“先进先出法”原则发放储存物资。
4、储存物资管理办法
储存物资管理采用盘存卡和领用单进行管理，每一种货品用一种单独盘存卡，记录仓库所有货品每一次购进和发出状况。
（五）劳动力成本管理子系统
1、劳动力成本管理目的
劳动力成本管理目的是保证每个部门自始至终均有足够工作人员为预期客人提供所需服务，并且没有闲置和无效劳务，即只有付出却无收入劳务。
2、定制劳动生产率原则
劳动生产率原则，可用业务单位表达，如每班清扫客房数、一餐时间内供应食品份数，每班接待客人次数。
原则拟定后，就可以换算出每个部门、每种工作人员配备。
3、劳动力成本分析
劳动力成本分析就是将预测和实际劳动力成本比较并分析其差别。
差别是由如下几种因素引起：
（1）排工不当。
（2）不精准预测。
（3）安排不当、超时加班。
（4）意料之外营业量波动。
（六）折旧成本管理子系统
折旧反映了有关资产由于磨损、时间流失、经济条件变化和其她因素而减少价值。
1、折旧办法：
公司依照固定资产性质和消耗方式，合理地拟定固定资产预测使用年限和预测净残值（5%），并依照科技发展、经营环境及其她因素，选取加速固定资产折旧办法。
折旧办法采用年限平均法，折旧办法一经拟定，不得随意变更，如需变更，应当在会计报表附注中予以阐明。
2、公司下列固定资产应当计提折旧：
（1）房屋及建筑物。
（2）在用机器设备、仪器仪表、运送工具、工具器具。
（3）季节性停用、大修理停用固定资产。
（4）融资租入和以经营租赁方式租出固定资产。
已达到预定可使用状态固定资产，如果尚未办理竣工决算，应按预计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调节本来暂估价值，同步调节原已计提折旧额。
3、计提固定资产折旧年限：
（1）房屋及建筑物30年。
（2）机器设备。
（3）运送工具、家具设备、地毯、电器及影视设备、文体娱乐设备、其她设备5年。
公司应按月提取折旧，当月增长固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧，提前报废固定资产，也不再补提折旧。
4、折旧成本管理工作流程
转入固
定资产
办理固定
资产卡片
登记
入账
计提
折旧
固定资
产盘点
固定资
产摊销
（七）利息成本管理子系统
利息成本是指公司为筹集经营所需资金而向银行借款等所发生费用。
1、利息成本管理原则
为购建固定资产而借入专门借款所发生利息费用应当开始资本化，计入所购建固定资产成本。
其她利息费用均应于发生当期确认费用，直接计入当期财务费用。
在所购建固定资产达到预定可使用状态后所发生，应于发生当期直接计入当期财务费用。
在拟定利息费用资本化金额时，与专门借款关于利息收入不得冲减所购建固定资产成本，所发生利息收入直接计入当期财务费用。
2、利息成本管理工作流程
董事会授权借款权限
借款
报告
借款
入账
预提借款利息
支付借款利息
归还借款
（八）税收及政府费用管理子系统
公司按税法规定应交纳各种税收。
1、公司应交纳税收种类，涉及增值税、营业税、所得税、房产税、车船使用税、个人所得税、印花税等。
2、按政府规定应交纳各项费用。
3、税收及各项政府费用管理目的。
税收及各项政府费用管理所带来支出减少就等同于直接增长了公司净收益，公司通过精打细算，在税法及政府政策容许范畴内减少税负及减少各项政府费用也增长了用于公司运营钞票，相称于为公司经营提供了一笔无息贷款，加强了公司竞争能力。
4、税收管理风险防范。
当代公司普通有四大基本权利，即生存权、发展权、自主权和自保权。
享有法律保护并进行合法税收管理是公司合法权利之一，符合《税收征管法》保护纳税人合法权益和纳税人依法享有权利立法精神。
在税收管理过程中对关于税收政策整体性要把握对的，强化法律意识，实现诚心纳税。
（九）营业、管理费用管理子系统
营业费用是指公司在销售商品过程中发生费用。
管理费用是公司为组织和管理公司经营所发生费用。
1、合理划分期间费用和成本界限
期间费用应当直接计入当期损益，成本应当计入所生产产品、提供劳务成本。
期间费用涉及营业费用、管理费用和财务费用。
在经营过程中所发生费用，应当以实际发生数计入费用。
凡应当由本期承担而尚未支出费用，作为预提费用计入本期费用；凡已支出，应当由本期和后来各期承担费用，应作为待摊费用，分期摊入费用。
2、营业、管理费用管理涉及内容
（1）营业费用涉及公司销售过程中发生物料消耗、运送费、装卸费、制服费、职工工资及福利费、劳动保险费、水电费、燃料费、修理费、差旅费、办公费等费用。
（2）管理费用涉及公司董事会和行政管理部门在经营管理中发生，或者应当由公司统一承担公司经费如行政管理部门职工工资及福利费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、工会经费、劳动保险费、征询费、业务应酬费、房产税、车船使用税、土地使用费、印花税、无形资产摊销、职工教诲经费、存货盘亏或盘盈、计提坏账准备和存货跌价准备等。
（十）营业收入管理子系统
营业收入是指公司在销售客房、餐饮等商品，提供劳务及让渡资产使用权等寻常活动中所形成经济利益总流入，涉及主营业务收入和其她业务收入。
1、营业收入确认办法
依照《公司会计制度》规定，按照“权责发生制”原则确认收入，合理地确认和计量公司各项收入。
2、营业收入确认原则
（1）营业收入确认，必要以公司各项服务已经提供、同步已经收回相应足额价款或获得收取价款合法凭据为标志。
（2）营业收入按实际价款计算，发生各种折扣，冲减当期营业收入。
（3）营业收入应按照配比原则计账。
（4）公司一切营业性收入均需经财务部收入核算，各收银点当天收到钞票、支票、信用消费单等票据应填制收入日报表同钞票一起投入保险柜。
3、营业收入管理工作流程
4、实行收支两条线管理
筹划财务部总出纳应每天从公司各个收银点将汇集来钞票清点整顿核对，填制银行送款单，将所有钞票收入所有存入银行。
（十一）开支审批权限管理子系统
开支审批权限管理规范，是各责任主体间互相制衡一种制度，是公司内部财务管理与控制首要环节。
1、对营业性支出：
部门申购物品价值在5000元如下，由营运副总经理审批；部门申购物品价值在5000元以上1万元如下，由营运副总经理睬同总经理审批；部门申购物品物资价值在1万元以上，由营运副总经理交总公司审批。
2、对资本性支出：
一次性支出在5万元以上款项必要有预算报告，经总经理和副总经理睬签后方可执行。
（十二）财务监督子系统
财务监督重要责任是对公司整个系统进行不间断监督和考查，评价公司经营与财务管理效果，核算各种报表和其她原始凭证可靠性，从而保证内部管理系统政策和系统能被对的地贯彻执行，并使公司财产得到保护。
财务监督可分为事前监督、寻常监督和事后监督三种方式：
1、事前监督是在财务预算编制审批过程中进行监督，目是使公司预算编制更加合理。
2、寻常监督是在寻常财务收支过程中进行监督，目是为公司对的地执行预算，防止因管理不力而导致差别发生。
3、事后监督是在财务收支发生后进行监督，目是监督公司预算执行状况，为后编制财务预算提供资料。
九、财务管理系统评价与修正
（一）评价
分为公司外部评价和公司内部管理评价。
1、财务管理外部评价
分为政府财政、税务、审计、银行、会计师事务所、各方股东等关于部门对公司财务管理评价。
2、公司内部财务管理评价
分为公司财务管理评价和部门筹划财务管理评价。
3、公司财务管理评价
（1）财务管理评价由公司高档管理层负责，详细由筹划财务部执行。
（2）依照董事会拟定经营目的和管理规定。
（3）每月对各部门、各岗位、各环节进行检查、考核。
（4）每月对各部门财务完毕状况召开一次分析会。
4、部门财务管理评价
（1）部门财务管理评价由各部门经理负责。
（2）依照财务管理规定规定。
（3）每天对各班组、各环节进行检查。
（4）每月对本部门进行一次财务管理评价。
（二）修正
1、对财务管理评价中检查出来问题，各部门、各岗位必要分析形成因素，并采用纠正和防止办法；各部门、各岗位纠正、防止办法实行状况由筹划财务部负责验证。
2、涉及公司、部门、岗位制度中存在漏洞，应查漏补缺，完善、修正公司、部门、岗位制度与程序及管理原则。
第二章概念及职能
一、概念
财务管理是公司关于资金筹集、使用、耗费、回收、分派等方面一切管理工作以及在这个过程中解决与各方面发生经济关系总称。
加强财务管理，有筹划组织资金供应，是使公司生产经营活动正常运营并提高资金运用效率保证。
加强财务管理是减少劳动消耗，提高经济效益极为重要手段。
是提高公司决策水平需要。
二、筹划财务部工作职能
1、依照国家政策、法令、财经制度制定和完善本公司财务管理制度和
内部财经稽核制度。
2、按照国家规定财务制度，做好财务记录，对的核算营业收入、成本、
费用及利润；准时精确编制会计报表，做出财务分析，债权、债务清晰，精确并及时清算。
做到手续完备、内容真实、账目清晰、数字精确，如实反映经营状况。
3、组织各部门编制收支筹划。
依照公司高档管理层指令，结合本公司实际
状况，编制营业筹划和财务筹划。
监督、检查、分析本公司营业、财务
筹划及各部门收支筹划执行状况，考核资金使用效果，定期向总经理报告收支状况，提出改进经营管理办法和建议。
4、负责本公司财产登记、核对、清查、调拨，并按关于规定摊销折旧费用。
5、负责本公司物资、材料验货、存储、盘点及供应工作。
6、负责本公司计算机系统管理，肩负本公司各种数据、信息解决和分
析任务。
第三章人员设立及岗位职能
一、依照本行业特点，财务部人员编制如下：
财务经理
财务部：
商品部：
收银部：
主管会计
成本会计
出纳
核算员
网络维护员
库房管理员
供货商管理员
市场调查员
收银领班
收银员
录入员
二、各部门工作职能
1、财务部：
a）负责本公司经营筹划；负责本公司财产管理及会计核算；
b）负责本公司成本费用核算与控制，监督物资管理状况，编制成本分析报告；
c）负责本公司营业收入核算；应收账款催收；清点、汇总、核对收银点收入状况及各部门消费单据。
2、商品部：
负责本公司商品采购环节监督，供货商管理，及物品收发、保管工作。
3、收银部：
负责本公司客人消费计算机录入及收款工作。
第四章岗位工作阐明
一、财务经理
【工作关系】
直接上级：
总经理
直接下级：
财务各部门
内部关系：
本公司各部门
外部联系：
上级主管部门
【岗位描述】
贯彻贯彻总经理各项指令、负责本部门领导工作，直接对总经理负责；负责制定本部门工作筹划，进行工作安排，加强与其她部门横向联系；负责组织全公司经济核算工作，组织编制和审核会计、记录报表，并向上级关于部门报告工作，及时组织编制财务预算和决算；以身作则，严格执行国家、公司关于政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责工作有指挥、考核权；负责制定本部门各级人员职责与权限。
【工作内容】
1、在总经理直接领导下,详细负责财务政策和财务管理制度实行和运转。
2、负责组织经济核算工作，组织编制和审核会计、记录报表，并负责向总经理报告工作，在规定期限及时组织编制财务预算和结算。
3、负责组织财会人员搞好各项会计核算，对的、及时、完整地记账、算账、报账，及时提供真实会计核算资料。
4、负责组织贯彻执行《会计法》等法规和行业财务制度及财经纪律，建立健全财务管理各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。
5、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务筹划，认真审核经营成本预算，指引各部门搞好经济预算。
6、负责做好资金管理，组织收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，精确进账、存款，保证寻常运转。
7、负责与财政、税务、金融部门联系，协助总经理解决好与这些部门关系，及时掌握财政、税务动向。
8、遵守、维护国家财政纪律，严格掌握成本、费用开支，认真贯彻审批权限、费用报销制度。
9、审查各部门开支筹划，并转报总经理。
10、参加重要经济合同和经济合同研究、审查。
11、参加经营管理，环绕提高管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关和经营参谋。
12、制定各部门经营指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，特别做好对营销费用、营业费用、管理费用控制，精打细算，保证经济效益。
13、督促检查固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资使用、保管状况，注意发现和解决财产、物资管理中存在问题，保证公司财产、物资合理使用和安全管理。
14、督促关于人员注重应收账款催收工作，加速资金回笼。
15、监督采购人员做好物料、用品采购工作。
16、负责审查各项开支，密切与各部门联系，研究并掌握成本和费用水平。
17、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在问题，及时向总经理提出建议，不断提高管理水平。
【任职资格】
性别：
男女不限学历：
本科以上
工作经验：
1、从事主管会计五年以上。
2、具备较强财务分析和记录能力。
3、具备较强管理能力和协调能力。
4、熟悉公司各部门业务。
体能规定：
身体健康
知识技能：
1、具备中级以上职称。
2、掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。
3、熟悉公司经济管理、成本控制、财务分析与管理、审计等知识。
二、主管会计
【工作关系】
直接上级：
财务经理
直接下级：
财务各部门
内部关系：
本公司各部门
外部联系：
上级主管部门
【岗位描述】
贯彻贯彻财务经理各项指令、负责本部门协调工作，直接对财务经理负责；负责贯彻本部门会计核算工作，任真负责把关、仔细审核记账凭证，核销各部门国内范畴差旅费，编制和审核会计、记录报表，并对经营活动进行分析，编写财务分析报告，并向财务经理报告工作；以身作则，严格执行国家、公司关于政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责工作有审核权。
【工作内容】
1、负责建立健全公司非资金帐簿，并清晰、精确、及时地登记帐簿。
做到帐目清晰，数字精确。
2、定期编制各种会计报表：
资产负债表、损益表、费用明细表、固定资产变动与折旧表、费用摊销表等有关会计附表，以满足公司管理者及有关部门需要。
3、整顿装订并保管好会计资料和档案装订成册入档核查。
4、严格遵守财务部职责，做好保密工作。
5、负责员工工资核算、编制和发放。
6、编制《每月营业报表》。
7、每周核对出纳钞票库存状况。
8、出纳、收银员、录入员考核培训。
9、对各种单据（凭证、报销单据等）进行审核。
10、负责合同管理。
对供货合同付款方式，以及付款期限、资金总额进行审核并备案。
建立供应商资料库。
【任职资格】
性别：
男女不限学历：
专科以上
工作经验：
1、从事主管会计三年以上。
2、有较强财务核算和记录能力。
3、具备较强管理能力和协调能力。
4、熟悉公司各部门业务。
体能规定：
身体健康
知识技能：
1、有初级以上职称。
2、掌握会计法、税法、经济合同法、公司法等经济法律、法规。
3、熟悉公司经济管理、成本控制、财务分析与管理、审计等知识。
三、成本会计
【工作关系】
直接上级：
主管会计
直接下级：
商品部
内部关系：
本公司各部门
外部联系：
市场、供货商
【岗位描述】
贯彻贯彻主管会计各项指令，直接对主管会计负责；负责贯彻本部门工作筹划，进行成本核算，加强与其她部门横向联系；负责全公司成本核算工作，编制和审核各部门成本记录报表，并向主管会计报告工作；以身作则，严格执行国家、公司关于政策、法令、规章制度，认真学习政治，熟悉业务；对本部门负责工作有建议权。
【工作内容】
1、精确核算成本与费用。
2、划
升级会员 