财务操作手册.doc
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财务操作手册
一、总账初始化
㈠总账选项设置
1．凭证
出纳凭证必须经由出纳签字；凭证必须经由主管会计签字。
2．账簿
明细账“按年排页”。
3．其他
部门、个人、项目“按编码排序”。
㈡期初余额录入
1．总账期初余额
科目编码
科目名称
余额方向
年初余额
累计借方
累计贷方
期初余额
1001
现金
借
2393950.21
9263259.6
8845250
2811959.81
100201
工行存款
借
3204127.86
1023256
2795294.3
1432089.56
1131
应收账款
借
1500
1500
1243
库存商品
借
200000
200000
2101
短期借款
贷
200000
200000
3101
实收资本
贷
2893020.67
1352528.7
4245549.37
2．辅助账期初余额
会计科目：
1131应收账款
日期
凭证号数
部门名称
客户名称
摘要
方向
本币期初余额
2005.03.15
销售一部
赛博商城
期初数
借
1500.00
二、财务日常业务
㈠ 账务处理流程比较
手工处理流程用友软件处理流程
填制凭证
登明细账
出纳签字
审核
主管签字
登总账
科目汇总
月末结转
报表处理及审核
月末结账
填制／修改凭证
记账
出纳签字
审核
主管签字
报表处理及审核
月末结转
数据备份及月末结账
取消记账
取消审核
取消结账
㈡日常操作演练
1．填制凭证
4月1日，以903马方身份进入系统进行操作。
例1：
财务部王晶从工行提取现金10000元，作为备用金，现金支票号XJ001。
借：
现金（1001） 10000
贷：
银行存款/工行存款（100201） 10000
例2：
收到外商投资88000美元，汇率1：
8.5；转账支票ZW001；存入中行。
借：
银行存款/中行存款（100202） 748000
贷：
实收资本（3101） 748000
例3：
采购部采购原纸10吨，每吨5500元，直接入库，以转账支票付清货款，票号ZZR001。
借：
原材料/生产用原材料（121101） 55000
贷：
银行存款/工行存款（100201） 55000
例4：
总经理肖剑报销通讯费480元。
借：
管理费用/通讯费（550202） 480
贷：
现金（1001） 480
例5：
报销业务招待费：
总经理办公室2600元、财务部500元、人事部920元。
借：
管理费用/业务招待费（550201） 2600
管理费用/业务招待费（550201） 500
管理费用/业务招待费（550201） 920
贷：
现金（1001） 4020
例6：
销售一部收到赛博商城转账支票一张，用来归还前欠款1500元，票号ZZR002。
借：
银行存款/工行存款（100201） 1500
贷：
应收账款（1131） 1500
例7：
工行存款收到存款利息982元。
借：
财务费用（5503） -982
借：
银行存款/工行存款（100201）982
补充练习1：
销售一部王丽出差借差旅费8000元。
借：
其他应收款/备用金（113301） 8000
贷：
现金（1001）8000
补充练习2：
购入一批空白光盘3000元，已入库。
现金支票号XJ002
借：
库存商品（1243）3000
贷：
银行存款/工行存款（100201） 3000
2．常用摘要及常用凭证
定义常用摘要：
01从工行提现金
例8：
从工行提现金200元。
定义常用凭证：
将上述报销业务招待费定义为常用凭证01。
例9：
报销业务招待费，总经理办公室、财务部、人事部各1000元。
3．凭证修改
⑴修改辅助核算项。
补充练习1中不是王丽借款，而是王丽代业务员孙刚借款（新增人员档案）。
⑵修改科目。
补充练习2中入账科目应为“原材料/其他原材料”（新增科目），而非“库存商品”。
⑶修改日期。
例9中业务发生日期为3日。
4．凭证删除
⑴例8中提现业务经核实并未发生，删除该凭证。
⑵例9中人事部未发生业务招待费，删除凭证分录。
5．出纳签字、凭证审核、凭证标错
本公司规定所有的凭证都需经主管签字及财务总监审核，并且出纳凭证需经由出纳签字。
⑴以王晶（902）的身份对出纳凭证进行出纳签字。
⑵以陈明（901）的身份对所有凭证进行审核。
⑶以陈明（901）的身份对所有凭证进行主管签字。
6．记账及记账后凭证的修改
⑴对所有满足条件的凭证做记账。
⑵记账后凭证修改
例9中的业务实际上是各部门报销的差旅费，误录为业务招待费，请生成一张红字冲销凭证后，再重新录入正确凭证。
例5中的业务实际也应为交通费报销，请对原有凭证做无痕迹修改。
7．凭证、账簿查询及打印
⑴总账及明细账的查询（包括多栏账）及输出
①查询2005年4月份的三栏式总账
②查询2005年4月份的总账科目的未记账及已记账的发生额及余额
③查询2005年4月份的“原材料/其他原材料”明细账，并进行总账、凭证的联查
④查询管理费用多栏账
⑤对赛博商城的客户往来款进行两清处理。
⑥设置本公司应收款的账龄区间为30天、60天90天及90以上。
并进行客户往来账龄查询。
⑵账簿打印及套打
②用用友套打纸打印总账、明细账、日记账及辅助账
②用A4纸打印账簿
⑶凭证打印及查询
查询及打印4月份所有外币数量金额式凭证。
⑷科目汇总表的查询及打印
㈢现金流量表流量归集设置及录入
1．初始设置
l指定现金流量科目
l设为必录项
2．现金流量录入及补录
⑴ 5日，吸收投资100百万，存入中行，转账支票ZW002。
⑵ 补录例9凭证中的现金流量。
⑶ 对本月所有凭证进行审核、记账。
㈣期末处理
1．汇兑损益结转
本月美元的调整汇率是8.362，对美元科目进行汇兑损益结转，由系统自动生成结转凭证。
2．期间损益结转
将本月损益类科目一并结转至本年利润科目，由系统自动生成结转凭证。
3．对结转凭证进行审核、记账
㈤对账套数据进行备份
㈥月末结账
㈦结账后修改
对账簿数据进行再次审核时发现有一笔业务凭证录入错误，想进行无痕迹修改。
三、UFO报表处理
1．利用报表模板生成报表
生成本公司的资产负债表、利润表及现金流量表主表并对报表进行审核
2．自定义报表
制作企业的货币资金表。
货币资金表
编制单位：
日期：
年月日单位：
元
项目
行次
期初数
期末数
现金
1
银行存款
2
合计
3
6
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