我国商业银行表外业务发展探析商业银行金融毕业论文.docx

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我国商业银行表外业务发展探析商业银行金融毕业论文

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摘要

随着国际交流的加深，各国经济合作程度不断提高，给我国金融市场带来了发展活力，从而使我国商业银行表外业务不断发展。

本文首先对商业银行表外业务发展的研究目的和研究意义进行了分析。

其次，对商业银行表外业务的概念、种类及特点做了细致的描述，并在此基础上分析了我国商业银行表外业务的发展现状。

虽然我国商业银行的表外业务日益完善，但是在发展过程中仍然存在着诸多问题，所以本文对商业银行存在的问题进行了探析，并在借鉴国外先进经验的基础上，根据我国的实际情况提出了一些可行性的建议。

关键字：

商业银行，表外业务，问题，对策

Abstract

Withthedeepeningofinternationalexchanges,thedegreeofeconomiccooperationamongvariouscountriescontinuestoimprove,whichbringsdevelopmentvitalitytoChina'sfinancialmarketandmakestheoff-balancesheetbusinessofChina'scommercialBanksdevelopcontinuously.Thispaperfirstanalyzestheresearchpurposeandsignificanceoftheoff-balancesheetbusinessdevelopmentofcommercialBanks.Secondly,theconcept,typesandcharacteristicsofoff-balancesheetbusinessofcommercialBanksaredescribedindetail,andthedevelopmentstatusofoff-balancesheetbusinessofcommercialBanksinChinaisanalyzedonthisbasis.Althoughtheoff-balancesheetbusinessofChina'scommercialBanksisimprovingdaybyday,therearestillmanyproblemsinthedevelopmentprocess,sothispaperanalyzestheproblemsofcommercialBanks,andonthebasisoflearningfromtheadvancedexperienceofforeigncountries,putsforwardsomefeasibleSuggestionsaccordingtotheactualsituationofChina.

Keywords:

Commercialbank,Off-balancesheetbusiness,Problem,Countermeasure

2.3表外资产内化4

前言

近年来，银行业是促进我国金融发展的主要力量。

银行业不仅促进了实体经济的发展，而且深化了金融改革。

随着国际日益激烈的竞争，我国各个商业银行为了寻求利润增长点，不再单纯地依赖于表内业务，而是将目光转向表外业务的发展。

表外业务所涉及的范围广泛，且取得卓越成绩，已经成为我国商业银行业务发展不可或缺的一部分。

随着表外业务的发展，表外业务问题也逐渐显露出来，因此，我们应当加强对表外业务问题的重视程度。

我们首先要做的是要对表外业务问题产生的原因进行分析，其次对出现的问题提出相应的对策。

因此，研究我国商业银行表外业务的发展，有利于推动我国银行业改革的进程，优化银行业务结构。

从根本上看，我国商业银行表外业务发展前景依然十分广阔。

首先，研究商业银行表外业务有助于加快银行信贷方式的转变，从而推动收益率的提高。

其次，我国国有企业不断进行改革，可以推动我国商业银行表外业务研究的顺利进行。

另外，国有企业的发展离不开各个方面的配合，尤其是表外业务的支持。

在这个互联网金融的时代中，商业银行获取利益的空间不断的缩小，为了使我国商业银行发展与市场发展相匹配，必须想方设法去发展各种非利息业务，这样才能增加新的利润增长点，因此，表外业务的发展就成为了一个重要的发展方向。

商业银行的不良资产比例不断提升，从而使潜在的风险越来越明显，而通过发展表外业务不但可以有效化解不良贷款，而且可以减少金融风险。

另外，我国商业银行成本增加的同时反而收益却下降，此时传统的银行业务已经很难满足客户和银行的多层次需求，但商业银行人员和分支机构多，规模大，不仅想要降低成本而且还要满足客户多层次需要，那么发展表外业务就成了一条可选择的重要途径，而发展表外业务对增加融资渠道以及提高市场竞争力等方面，都有着比较积极的影响。

1商业银行表外业务概述

从2010年以后，我国的信贷规模总量变得紧缩，对于金融市场的需求，银行表内的信贷额度已无法满足，因此商业银行开始关注像个人理财产品、贵金属等表外业务，随后个人理财就产生了，并且随着经济的发展而快速发展。

针对于表外业务管理方式，商业银行不断进行创新，研究表外业务的发展情况。

1.1表外业务的概念及分类

由于我国商业银行表外业务起步的晚，但发展速度比较快，因而这对于我国银行业监管来说，无疑是带来了新一轮严峻的挑战。

巴塞尔委员会对表外业务的定义做了如下说明，表外业务是指商业银行所从事的、不影响其资产负债总额、按照现行的会计准则不列入资产负债表内的，但能够形成其非利息收入的业务。

尽管表外业务不体现在表内，但与表内的资产或负债业务的关系十分密切，二者并非孤立存在的，在一定程度上可以实现两者的转化。

表外业务有狭义和广义之分，狭义的表外业务包括贷款承诺、金融衍生工具等。

广义的表外业务除了包括狭义的表外业务之外，还包括咨询、结算等无风险的业务。

我国商业银行表外业务可以分为以下两类：

一类是传统型表外业务。

传统型表外业务主要包括承诺业务、担保业务及衍生交易业务。

所谓银行承诺业务主要包括资本性承诺、贷款承诺、还有租赁承诺等。

银行作为担保开展业务主要包含信用证明、汇票承兑、和各种保证函的发放。

衍生业务主要包括期权、期货和互换等。

二是创新型表外业务。

把通道业务作为新型表外创新业务，主要包括与银信、银证、银基等合作，质押贷款保证、资产化和信托转让等等。

1.2表外业务的主要特点

1.2.1操作灵活性强，形式丰富多彩

与传统的表内业务相比，表外业务在形式上多种多样，在操作上充分展现了银行的灵活性。

表外业务除了包括无风险的咨询服务业务，还包括一些风险较高的衍生品业务。

银行可作为中间人直接参与金融市场，另外，银行既可以选择场内交易又可选择柜台交易。

简而言之，就业务操作上来说，表外业务非常灵活，这种特点促使表外业务未来的发展空间变得更加广阔，从而可以选择的余地也比较大。

1.2.2透明度差，监管难度大

由于表内业务可以在表中反映，因而使用者可以充分了解其真实状况。

而表外业务与表内业务的最大区别在于其不能在表中反映，在一定程度上阻碍了报表使用者对银行表外业务的真实状况进行深入地了解，从而使表外业务隐藏性强。

这种特点使得银行工作人员不能准确地分析表外业务风险，外部人员又不能准确高效地监督管理商业银行的经营活动，这对于银行经营来说，无疑是带来了很大的风险隐患。

1.2.3金融杠杆高，盈亏数额巨大

此特点主要适用于金融衍生交易业务，该业务特征是：

需要使用的资金较少，即成本较低，此外，风险较高，收益也比较高，具有以小博大的杠杆性，换言之，也就是说要从事巨额的交易活动只需要较少的资本金即可，大多数的表外业务在几千万美元到上亿美元。

如果交易者的预测与市场的变化趋势一致，则收益会很高，反之一旦交易者的预测与市场变化趋势不一致，那么损失金额将巨大，十分惊人。

2商业银行表外业务的发展现状

2.1表外理财产品现状

现在，我国商业银行已经找到了全新的利润增长点——表外业务的创新，它在银行业发挥着越来越重要的作用，可以作为银行发展的重要方法。

理财产品之间的竞争随着经济的蓬勃发展、科学技术的进步，逐渐变成了商业银行之间实力的较量。

据有关资料统计（如图2.1所示），在18年半年报中，25家上市银行披露了表外理财产品余额数据，规模总计16.99万亿元，其中有18家银行规模下降，仅有7家银行规模小幅上升。

在2018年4月份，央行发布了金融机构资产管理的新规定，针对于银行理财不符合要求的老产品，设置了三年过渡期，要求老产品压降速度为每年三分之一。

从图中数据上来看，部分银行压降速度比较快，例如华夏银行18年上半年压缩最多，仅花了半年的时间就压缩了27%，差不多完成了全年需要压缩的任务量，然而部分大行和股份行比较有先见之明，凭借自身的实力和能力大力发展净值化产品以及货币基金类产品，在行业变革之前率先有所行动，从而避免了此次冲击（例如招商银行，18年上半年规模仅小幅下降了2%）。

从总体上看，2017全年25家上市银行表外理财产品余额总计下降了0.50万亿元，然而18年25家上市银行表外理财规模与17年底的规模相比，下降了1.34万亿元，由此可见18年压降速度非常快，仅仅半年，压降幅度就几乎变成了17年压降幅度的3倍了。

2018年，虽然资产管理新规定对银行业造成了不小的影响，银行理财产品发行量减少，收益率下降，但是总体上呈现出强者依然还是很强大的趋势。

图2.1表外理财产品余额

2.2表外业务缩减

2017年，许多银行的总资产、总负债和营业收入都有所下降。

相关数据显示,相比2016年年底，中信银行减少了4.27%的总资产,负债总额下降了5.07%。

商业银行现在大大减少他们的资产负债表的规模，政府要求通过去金融杠杆来化解风险，席卷金融业的反腐浪潮，以及严格而迅速的金融监管，都导致了信贷紧缩。

以银行为首的降息行动，尤其以表外活动的迅速减少为标志。

近期数据显示，商业银行委托、信托、不贴现票据业务大幅萎缩。

几年来，中国经济的信贷扩张主要是向外扩张的，因此这次突然表外收缩的冲击比数据显示的更为严重。

信贷对经济、房地产业的风险可能大于资本成本的上升。

中国经济突然变得缺乏流动性。

这与银行削减表外业务有关，这些业务可能比数据显示的要热得多。

债券和股票市场的表现表明，信贷环境发生了变化。

2.3表外资产内化

18年上半年，虽然表外融资需求增加，使得货币市场利率下降，但贷款利率仍继续上升。

2018年，银行表外资产大规模回归资产负债表，资产质量更加好。

非标准资产投资中的表外融资及授权贷款等可能会继续下降。

随着对商业银行表外融资监管的继续进行，一些银行将继续面临强大的监管压力，这将影响其吸收存款的能力，中小银行将面临较小的调整压力。

从贷款方面来看，表外融资存在着明显的内部化趋势，特别是非常规融资,今年已经急剧下降。

社会融资规模余额增长率从17年底11.78%迅速下降到18年6月的10.21%，而贷款增长率比较稳定保持在12.7%左右。

社会融资贷款比例从17年底的50％上升至18年6月底的121％。

因为贷款结构有欠缺，所以贷款支持社会融资主要通过票据进行冲量来完成的。

3商业银行表外业务的发展中存在的问题

随着我国金融经济步入新常态，我国商业银行以取其精华去其糟粕为原则积极向国外商业银行学习先进的管理理念与模式，加大对表外业务的创新力度，不断拓宽业务范围，因此表外业务得到了较好的发展，但与此同时，商业银行表外业务也存在着一些问题。

3.1内部问题

3.1.1管理理念不够与时俱进，资源整合能力有待提高

从管理理念上看，与外国一些管理理念较为丰富的金融机构相比，我国商业银行依然有点落后。

管理理念对于银行表外业务的发展至关重要，可以这样说，如果银行缺少建立一种与时俱进比较先进的表外业务管理理念，那么表外业务的管理体制将比较落后，仍然处于基础阶段。

如果业务管理系统不够完善，那么将会呈现出这样的一种状态：

从业人员老化严重、奖惩体制不够完善、产品的研发及创新能力较差。

我国商业银行表外业务开始时间比较短，因此管理水平较低，主要表现为缺少专业团队，而专业团队需要对表外业务进行专业的管理。

表外业务在基层单位里是由上述所说的专业团队管理，而是由金融部门进行管理的，显而易见这样的管理缺乏专业的指导和帮助，容易导致产品更新换代的速度慢等问题，从而阻碍了表外业务的发展。

3.1.2人员素质低，缺乏先进技术

当前，我国银行表外业务的发展靠已不只是业务经营及管理能力，还需要靠的是具有高素质、专业化的金融人才。

一方面，国内商业银行经营者面对银行业激烈的竞争以及国内外经济金融形势不断发展变化，很多经营者不仅对表外业务创新畏手畏脚，反而对传统业务过分偏重，缺乏长远发展的眼光，阻碍了银行表外业务创新的发展进程。

另一方面，我国银行人员大多缺乏相关专业知识，过度偏重于传统业务，缺乏创新，因而不适应当下创新时代新形势，近些年来，我国各家银行对人才结构方面加大了力度进行调整，为银行业注入了新鲜血液，并且对于缺乏新知识新技能的员工进行了相关的培训与考核，此外，员工的整体素质难以适应新形势业务发展与创新的要求，延迟了银行表外业务创新的进程。

3.2外部问题

3.2.1风险防控机制落后，表外业务风险大

由于表外业务的发展需要各方面的协调，因此，当表外业务向表内转化的过程中，转化风险也随之而来。

商业银行在业务设计领域上对关于风险防控的设计没有给予充分重视，更没有使风险防控制度适应表外业务发展的要求。

因为银行对客户及表外业务的重视程度低，且缺乏完善的风险防控机制，所以导致表外业务风险加大。

《中国金融稳定报告》提及到，在公司经营运作、内部防范控制等范畴，我国部分金融机构仍然存在许多不足之处例如合规经营、风险管控等。

当发生重大案件时，案件发生的领域会由传统业务向表外业务等相关领域蔓延开来，甚至有的个别银行还发生了大额票据、假保函等事件。

3.2.2金融市场还不够成熟

随着互联网的日益普及，金融市场对经济的贡献程度日益提高。

在经济全球化的今天，我国金融市场也逐渐向国际化方向发展，当前我国经济发展速度很快，收入也大幅度提高，进出口贸易增加，与各国联系十分密切，但我国金融市场仍存在诸多不足。

我国金融市场不够成熟包括以下三个方面：

（1）金融结构失衡。

就金融机构目前而言，虽然我国的金融机构在近些年不断改善，但仍然满足不了市场经济发展的需要，甚至阻碍了金融业的发展。

（2）在竞争范畴上，金融主体较弱。

四大国有银行，尽管股份制改革已完成，但其风险管控能力和操作机制与国外相比仍然存在较大差距。

（3）金融创新缺乏动力。

我国商业银行表外业务金融创新与国外的相比存在差距，并长期以来由政府来引导，缺乏自我创新能力。

4商业银行表外业务风险

表外业务的高质量发展使其收益不断增加，所谓高收益高风险，因此商业银行面临的风险也随之攀升。

表外业务中担保承诺类和金融衍生品业务，风险都比较高，由于银行表外业务不受资金和信贷规模的制约，自由度比较大，形式种类丰富多彩，甚至有的质量比较高的表外业务在某些条件不太成熟的时候还没来得及仔细斟酌考量就开始进行了，因而风险问题的出现也是在所难免的。

由于人们事先很难预测了解到某种损失是否会发生、何时发生以及当发生时所导致的损失会有多大，这种不确定性就构成了风险。

风险是不可消除的，表外业务创新只是拓展了银行资金的来源渠道。

当风险发生时，表外业务就转成了表内业务。

由于表外业务具有复杂性，而风险并非孤立存在的，所以一项表外业务通常会涉及到许多种具有相互关系的风险因素。

金融衍生品工具灵活性强、创新性高，另外还具有其自身的特殊性，即可以在基础性金融工具的基础上通过创新组合来衍生出更多的新产品。

这些新产品复杂性强，具有高杠杆性，计量起来比较困难，在银行对表外业务的决策上加大了难度，如果投资者仅凭相关资料主观地对未来进行预测具有不确定性，若投入资金过多，可能会造成不可估计的损失。

总之，虽然表外业务品种单一，但其具有高杠杆性，需要谨慎做出选择，稍有不慎就有可能造成不可估量的损失。

4.1信用风险

信用风险是指借款人不履行合约的风险。

例如,在表外业务的担保下,当客户在违反合同或坏了,银行会用自己的资金提前支付来弥补其所造成的损失。

信用风险是可以传递的，虽然有时只是一个小的信用业务问题若不进行及时的管理，则会导致连锁反应引起整个银行业的金融危机。

事实上，由于表外业务的高杠杆率，表外业务造成的信用风险也将使银行陷入危机。

4.2操作风险

操作风险是指有问题的内部操作、人员及系统等引起的风险，隐匿性强的表外业务，职位及部门之间不完善的风险控制机制，这些都会使得银行经营者利用制度上存在的缺陷，来进行风险较高的业务，从而致使操作风险发生。

其定义包括法律风险，但没有战略或声誉风险。

它主要涉及到内外部舞弊、劳动政策和工作地方安全、业务运营、新业务或系统出现问题及银行业所面临的其他风险。

4.3流动性风险

流动性风险是指银行对于负债的减少或资产的增加迅速提供融资，也就是说，当银行缺乏流动性时，银行资产变现能力降低，不能够满足资金融通与流转的需要。

流动性涉及两个含义：

一是商业银行必须及时获得自身需要的资金来应对变化的资产或负债；另外，资金必须以适当的价格或代价获得，例如，在贷款承诺中，银行可能无法及时提供资金，因为客户可以在限额内的任何时间申请贷款。

4.4其他风险

我国商业银行表外业务风险还包括一些的其他风险例如市场风险、结算风险、定价风险等。

市场风险是指由于利率、汇率等变动引发的风险，市场风险是整个表外业务面临的主要风险之一。

结算风险是指从事表外业务的行为人到了约定好的时间不能履行合同而导致银行面临信用风险、市场风险和流动性风险。

定价风险主要是指由于银行不能准确对表外业务进行定价低估了部分业务的盈利能力而造成损失。

5商业银行表外业务发展的制约因素分析

5.1外部因素

5.1.1法律法规约束

虽然国际银行业随着世界经济发展呈现出混业经营趋势，但是我国目前依然采取的是分业经营、分业监管的模式。

我国法律法规对商业银行经营范围做了严格的约束，使得商业银行所从事的业务种类减少。

国实行的分业经营模式有许多弊端，不仅阻碍了表外业务拓展发展空间，而且大大地浪费了有限金融资源，不利于银行业的发展。

随着国际间经济合作的加深，混业经营的模式崭露头角。

可以预测到，我国金融业必然会逐渐向综合经营方向发展，当前我国银行表外业务发展也依然受到法律法规的约束，相信在不久的未来法律法规对表外业务发展的约束，这一阻碍也将逐渐消除。

5.1.2市场环境约束

中小民营企业在我国经济中有着必不可少的至关重要的地位，由于其对于我国表外业务的需求较少，市场也相对较小，因此满足不了表外业务发展的需要。

从具体业务上来看，对于企业实际发展的需要，银行承兑汇票难以满足，再加上其规章制度尤为严格，因此较少的企业能够符合银行承兑汇票的要求。

客户对于电子商业汇票不太能接受，这是因为新产品在资金来源渠道、安全性以及盈利性等方面没有使客户有足够的信赖感。

对于保函、信用证这方面的业务，客户知道了解的不是很多，原因归因于大多数的银行都刚刚起步，需要一定的时间慢慢发展此类业务。

对于金融衍生工具业务发展比较慢，这是因为此类产品缺乏完善的交易市场，客户需要提高风险防范意识。

对于投资银行类业务，比较适合筹措资金渠道广泛的公司。

5.2内部因素

5.2.1表外业务创新动力不足

在金融业务创新过程中，表外业务创新占据了很大的空间。

我国商业银行表外业务创新缺乏动力是因为商业银行所经营的代理结算、咨询类业务盈利空间有限，稳定的利差收入受利率及国家政策导向的影响。

表外业务创新除了上述因素影响外，还受到了银行管理体制的限制。

众多因素对我国表外业务金融创新起到了阻碍作用，由于我国实行的是总分行制，地方银行需要服从总行的指令，不能私自实现完全自主经营。

当地方银行发现其所经营的表外业务产品不能满足客户需要时，不能及时调整，因为问题出现时要先向总行报备，经授权后才能对产品进行创新优化升级。

5.2.2管理体制的制约

现在,基层商业银行必须必须在上级银行授权范围内进行日常的经营活动，我国银行实行一级法人体制授权分级经营的方法。

上级行对表外业务产品的开发过分管控，从而使产品开发无法适应市场发展需求。

另外,商业银行表外业务没有健全的管理体系,管理分层不明确，不同的部门各自开发管理各自的业务，但没有明确分清楚权限及职责，容易造成混乱，甚至有可能发生利益冲突等，缺少能够发挥规避风险功能的经营主体,规避风险的金融工具有许多例如金融衍生工具，可以规避利率和汇率风险，而此处却减少了对其的需求，从而导致实际交易中更多的投资者倾向于投机，少数投资者选择套期保值。

投机者和保值者都在金融市场中占有重要的地位，二者缺一不可。

6促进表外业务发展的建议

6.1做好全面风险管理，应对外部环境压力

从20世纪末开始，随着表外业务的蓬勃快速发展，一连串相关的管理问题也发生了。

表外业务风险在特殊时期，不知何时就转化成了表内风险。

由于表外业务风险隐匿性强,使得银行难以对其进行估测。

为了金融业的稳定和表外业务的良好发展，对表外业务风险进行管理这件事情非常重要，表外业务风险管理有利于促进银行业务转型,推动创新的进程，提高收益水平。

为了规范表外业务、控制风险，应对外部环境压力，商业银行需要做好风险的全面管理。

6.1.1健全表外业务风险管控体系

表外业务和传统业务相比较，像复杂性强、业务余额较大、风险难以预测的理财和委托贷款等表外业务发展进程比较快，想要对于这些业务进行风险防控比较困难。

毕马威中国风险管理咨询总监陶进伟表示“我国商业银行表外业务随着产品更新换代进程的加快，其规模逐步扩大，而与此同时，在完善风险治体系方面提出了更严格的条件。

随着银行表外业务的发展，管理控制好风险是十分重要的，健全风险管控体系也是十分关键的。

表外业务依据风险程度大小划分了不同种类。

现如今想要管控风险比较困难，需要制定完善的风险管控体系，结合不同的实际情况来建立相应风险管理控制标准。

表外业务根据风险程度以及复杂程度的不同，其入市的条件也就不同。

为了加强风险管理，眼下我国商业银行需要健全表外业务风险管控体系和完善风险管理机制，按照制定的方案进行执行，这样才能推动表外业务平衡发展。

6.1.2加强功能与行为监管，减少混业经营风险

随着银行改革的进行，我国金融业考虑自身的现实情况，分业经营存在多种缺点，而混业经营符合当前需要，因此我国正向混业经营转变但目前并未真正实现，同时混业经营风险也崭露头角。

为了有效地降低混业经营所带来的风险，监管部门应该要适度监管，不论是宏观方面还是微观方面都要协调一致，另外，在功能与行为方面也要促进两者的融合发展。

根据欧美在监管方面的经验来看，由于金融危机的出现，各国监管体制方面的漏洞得以凸显，所以他们着手开始改革，例如对监管框架结构进行了修改，进一步放宽央行的监管权限，发挥央行的主导作用。

由于我国表外业务在一定程度上表现为混业经营，致使监管部门无法做到有效监管。

所以，我们要发挥央行在监管中的主导地位，充分协调相关部门做到对混业经营的严格监管。

伴随着金融稳定委员会的设立，一行两会也开始加强了对金融市场的监管，并随之颁布了许多规范性文件。

监管部门加大了对银行表外业务的监督管理可以在某种程度上抑制表外业务的盲目扩张，减少对商业银行造成不可估量的损失，尤其是对银行理财业务加强了监管。

在监管层次上，不仅要制定监管政策对违法违规行为进行法律制裁，还要做到现场监管，将监管切实落实到实处。

2018年的三三四十专项整治表明，监管部门为了使其自身的职能得以高效发挥，决定直接介