舞弊审计习题.docx

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舞弊审计习题

第一章

论述题

1．什么是舞弊

2．舞弊是如何影响个人、顾客和企业的？

3．列举并描述五种不同类别的舞弊。

4．民法和刑法之间有何区别？

5．说明下列内容是民事案件的特征，还是形势案件的特征：

（1）陪审团成员可以少于12名；

（2）陪审团必须做出一致的裁决；

（3）可以正对同一案件提起多项指控；

（4）“犯罪嫌疑超出合理的水平”；

（5）目的在于惩戒违法行为；

（6）目的在于获取赔偿；

（7）后果是入狱和/或罚金；

（8）陪审团不必做出一致的裁决；6．反舞弊职业有哪些不同的类别？

7．雇员舞弊和管理当局舞弊有哪些不同？

8．你认为防范和发现舞弊的职业需求是在增长还是在减少？

为什么？

9．为什么难以获取精确的舞弊数据？

判断题1．所有已发现的舞弊都会被公布于众。

2．舞弊者运用欺骗、信任和计谋来实施舞弊。

3．舞弊受害者通常的反应是不相信。

4．利润率为10%的制造公司通常必须产生10倍于舞弊损失金额的销售收入，以弥补其对净利润的影响。

5．舞弊是指运用武力获取他人财物。

6．电话推销舞弊是雇员贪污盗用的一个例子。

7．舞弊的罪名一旦成立，实施者一般会被处以入狱和/或罚金。

8．管理当局舞弊是由企业最高管理当局实施的欺诈行为。

9．大多数人都认为，与舞弊相关的职业在未来将会有很大的需求。

10．在民事案件中，舞弊专家很少担当专家证人。

11．许多公司都会掩盖舞弊所造成的损失，而不是将之公布于众。

12．联邦政府是唯一必须报告雇员贪污盗用情况的组织。

13．信息技术的发展对于舞弊的规模和发生频率没有影响。

14．舞弊造成的损失一般会不折不扣地减少公司的收益。

15．机会是舞弊得逞最关键的一项因素。

16．舞弊者通常都是受害者最不会怀疑、最信任的人。

17．舞弊是指会计报表中无意的错误。

18．职业舞弊是企业实施的舞弊。

19．会计报表舞弊通常发生在净亏损或净利润远远少于预期数额的公司。

20．在发生间接舞弊的情况下，公司的资产直接落入舞弊者的腰包，不涉及第三方。

21．在供货商舞弊中，顾客不对所购买的商品付款。

22．民事诉讼案件的负面后果通常是舞弊者被处以入狱。

23．在舞弊案件发生时，通常首先进行刑事诉讼的审讯处理。

选择题1．为什么人们认为舞弊正在以惊人的速度增加？

（）

a.计算机、互联网和信息技术的发展使得人们易于实施并掩盖舞弊

b.目前，大多数舞弊都会被发现，而过去则不然

c.一项新的法律规定，必须在24小时内对舞弊情况予以报告

d.人们不了解舞弊对组织和企业的影响。

2.下列哪一项不属于舞弊的重要因素？

（）

a.信任b.欺骗c.计谋d.智慧

3.舞弊被视为（）

a.一个日益严重的问题

b.一个只引起少数人关注的问题，大多数人还没有意识到它的严重性

c.一个大多数企业不必担忧的、不太严重的问题

d.一个已经得到控制的问题

4．实施舞弊者通常是（）

a.新雇员b.不修边幅、头发凌乱和刺有纹身的人

c.个性强烈的人d.深受信任的人5．“利用某人的职权，通过有意误用、滥用雇用企业的资源或资产来谋取个人利益”是下列哪一类舞弊的定义？

（）

a.雇员的贪污盗用或职业舞弊b.投资圈套

c.管理当局舞弊d.供货商舞弊6．公司的反舞弊人员（）

a.是指邮政检查人员和执法人员

b.在公司内部防范、发现和调查舞弊

c.是指在舞弊案将中辩护和/或主诉的律师

d.以上均不是7．投资圈套通常包括（）

a.最高管理当局针对雇员的行为

b.向无辜的投资者销售无价值的投资产品或资产

c.对商品索取高价

d.顾客不对所购买的商品付款8．下列哪一行有关民事舞弊案件的表述是不正确的？

（）

a.通常起始于一方提起诉讼

b.目的在于对受害者另一方予以经济补偿

c.必须有12名陪审员听审

d.原告只要“在证据方面占优势”，就可以胜诉

9．有关舞弊的职业在未来很可能（）

a.需求很小b.与目前的需求水平保持一致c.薪酬较低

d.需求很大且收入丰厚10．研究舞弊将有助于你（）

a.学习收集证据的技巧b.避免高风险的欺诈性投资

c.学习宝贵的面谈技巧d.以上均是

11．下列哪一项不属于舞弊数据的可靠来源？

（）

a.联邦调查局b.卫生机构

c.保险公司d.实施舞弊者

12.下列哪一项表述是正确的？

（）

a.银行抢劫所造成的损失大于舞弊

b.舞弊通常被列为发展最迅速的犯罪行为

c.联邦调查局每年需要投入约35%的时间来进行反舞弊的工作

13.下列哪一项不属于舞弊的要素？

（）

a.虚假的陈述b.偶发行为

c.对受害方造成了损失d.有意或孤注一掷的行为

14.下列哪一项是使得企业内部舞弊最小化的最佳方法？

（）

a.发现舞弊b.调查舞弊行为

c.防范措施d.研究公司的经营活动

15.下列哪一项是舞弊得逞最关键的一项因素？

（）

a.承诺的收益b.对实施舞弊者的信任

c.赢利性活动d.复杂性

16.下列哪一项特征最不可能与舞弊有关？

（）

a.身处中层管理职位的中年人b.身穿皮裤测长发少年

c.新近毕业的大学生d.得到了股票期权的高级管理人员

17.下列哪一项不属于舞弊的类别？

（）

a.直接的雇员贪污盗用b.简介的雇员贪污盗用

c.监管人员舞弊d.投资圈套

18.下列哪一项不属于供货商舞弊？

（）

a.对商品索取高价b.发运劣质商品

c.在收款后未发运商品d.不对所购买的商品付款

19.民法行使了下列哪一项职能？

（）

a.保证个人权益遭受侵犯时获得赔偿

b.保证社会整体权益遭受侵犯时获得赔偿

c.惩戒“犯罪嫌疑超出合理的水平”的违法行为

d.对受害的另一方予以经济补偿

20.反舞弊职业包括哪几类？

（）

a.教授b.律师

c.会计师事务所d.以上均是

第二章

论述题

1.哪一类人会实施舞弊？

2.人们实施舞弊的动机是什么？

3.什么是舞弊三角？

为什么它很重要？

4.什么是舞弊的天平？

它与压力、机会和诚信之间有什么关系？

5.压力有哪些不同的类别？

6.防范和/或发现舞弊行为的控制有哪些？

7.常见的为舞弊提供可乘之机的非控制因素有哪些？

8.合理化如何影响舞弊？

判断题

1.在招聘时，通常难以知悉哪个应聘者将来会实施舞弊，特别是在没有进行背景核查的情况下。

2.舞弊三角的三要素是感觉面临压力、感觉有机可乘和合理化。

3.管理当局的作风对于控制环境没有影响。

4.企业内部的良好控制通常增加了舞弊者的可乘之机。

5.工作效率高的反舞弊人员通常把他们大部分的时间和经历投入到将舞弊者的压力最小化。

6.感觉可乘之机越大，或感觉面临的压力越大，合理化对实施舞弊的决定作用就越小。

7.实施舞弊的而目的既可以是使个人收益，也可以是使所在的企业收益。

8.受到过起诉、监禁或严惩的舞弊者通常会再次实施舞弊。

9.由于起诉的过程既耗费时间又耗费金钱，许多企业都只是开除了那些不诚实的雇员。

10.适当的雇佣将不会减少企业的舞弊风险。

11.个体经营者需要设置许多控制程序。

12.适当的授权批准制度有助于确保良好的内部控制。

13.良好的凭证和记录是最有效的防范性控制之一。

14.许多舞弊的发生都是因为受害方和舞弊者之间存在信息不对称的情况。

选择题

1.舞弊者（）

a.看起来和其他罪犯没有什么不同

b.从外表上看和大多数城市的人没有什么不同

c.通常很年轻

d.以上均不是

2.下列哪一项不属于舞弊三要素？

（）

a.感觉面临压力b.感觉有机可乘

c.合理化d.智慧

3.下列哪一项是常见的压力？

（）

a.在智商方面胜人一筹b.有期盼他人的可乘之机

c.经济需要d.通过实施舞弊“借”钱的能力

4.入股压力和机会大、个人的诚信度低，则舞弊的机会（）

a.高b.中等c.低d.很低

5.下列哪一项不是常见的舞弊压力？

（）

a.恶习b.工作压力c.经济压力d.在智商方面胜人一筹的压力

6.机会是指（）

a.掩盖舞弊的机会b.逃避舞弊处罚的机会

c.实施舞弊的机会

d.

以上均是

7.下列哪一项不属于企业控制系统的三要素？

（）

a.控制环境

b.

会计系统

c.管理当局

d.

控制活动或程序

8.下列哪一项非控制因素为舞弊提供了机会？

（）

a.无法判断工作的质量

b.缺少信息渠道

c.未对舞弊者予以处罚

d.缺乏审计轨迹

e.以上均是

9.谁一般最有可能成为舞弊的受害者？

（）

a.商人b.上了年纪、教育水平不高的人

c.大学生d.以上均不是

10.大多数人合理化的频繁程度如何？

（）

a.经常b.有时c.很少d.从未

11.下列哪一类别的压力最易导致舞弊的发生？

（）

a.工作压力b.经济压力

c.恶习压力d.以上均是

12.下列哪一项不是控制程序？

（）

a.运用凭证和记录来建立审计轨迹b.独立稽核

c.减少工作压力d.实物防护

13.下列哪一项表述是正确的？

（）

a.舞弊者得逞的原因是现有的控制存在并对其加以利用，而不是控制缺乏

b.舞弊者得逞的原因是现有的控制的缺乏或忽视享有的控制，而不是控制的存在

c.舞弊者得逞的原因是无视或漠视现有的控制，而不是控制缺乏

d.舞弊者得逞的原因是无视现有的控制或现有控制的缺乏，而不是对控制的利用

14.大多数反舞弊人员通常将其防范性控制都集中在或大部分集中在舞弊三角的哪一个要素上？

（）

a.感觉面临压力b.感觉有机可乘

c.薄弱的内部控制d.合理化

15.下列哪一项不是控制活动（程序）？

（）

a.授权批准制度b.适当的招聘程序

c.独立稽核d.凭证和记录

e.以上均是

16.下列哪一项不是常见的促使人们实施舞弊的恶习？

（）

a.赌博b.吸毒

c.不正当的男女关系d.酗酒

e.以上均是

17.下列哪一项不是管理当局建立良好控制环境的方法？

（）

a.清晰的组织结构b.适当的培训

c.开诚布公的沟通d.适当的招聘程序

e.以上均是

18.下列哪一项不属于大多数舞弊的要素？

a.盗窃b.隐匿c.入室抢劫d.转移

第三章

论述题

1.为什么防范舞弊很重要？

2.防范舞弊是减少舞弊损失最为经济的方法。

为什么防范舞弊要比发现或调查舞弊更为经济？

3.倡导诚实正直如何有助于减少舞弊的可能性？

4.公司应当如何评估并降低其舞弊风险？

5.为什么尽早发现舞弊很重要？

6.为什么尽早识别舞弊迹象很重要？

7.当怀疑发生舞弊时，进行彻底的调查为什么相当重要？

8.推断是指可能导致理性的专业人士认为舞弊已经发生的情况。

为什么舞弊调查不能脱离推断？

9.请描述证据矩形。

10.证据矩形怎么样有助于舞弊调查？

11.请说出下列各项是属于口头证据、书面证据、实物证据，还是个人观察。

（1）监视；

（2）轮胎印；

（3）测谎；

（4）面谈；

（5）计算机硬盘；

（6）会计报表分析；

（7）监视；

（8）书面报告；

（9）车牌号码；

（10）会计报表审计；

（11）支票存根；

（12）指纹；

（13）背景调查。

12.在发现舞弊后，可以提出哪些法律诉讼？

判断题

1.一旦发生舞弊，结果肯定是两败俱伤。

2.防范舞弊主要包括两项内容：

（1）设立举报热线；

（2）评估舞弊风险并明确具体的对策以降低风险、消除机会。

3.创造积极向上那个的工作环境对于倡导诚实正直没有太大的作用。

4.无论企业如何积极地倡导诚实正直，仍有可能会发生舞弊。

5.调查研究表明，大多数舞弊都是由雇员和管理人员发现的，而不是由审计人员发现的。

6.企业如果想要防范舞弊，就应当为雇员举报可疑行为提供便利。

7.如果舞弊者没有被抓获，他的胆子会越来越小，变的越来越不贪婪。

8.一旦存在推断，则通常会展开调查以确定是否趋势发生了舞弊。

9.大多数调查者都会选择面谈来了解事实真相。

10.实物证据包括所获取的文书、计算机记录等书面证据。

11.舞弊三角加询问是对调查方法进行分类的一种有效方法。

12.企业所提出的法律诉讼将会影响到舞弊是否可能再次发生。

13.舞弊调查是减少舞弊损失最为经济的方法。

14.防范舞弊包括采取措施倡导诚实正直。

15.如果企业想要成功地防范舞弊，则应当具备能够有效地区分个人道德素质高低的雇佣政策。

16.如果企业想要防范舞弊，则可以把有关舞弊行为的而触发规定随意通报企业上下。

17.由于舞弊者试图掩盖其偷盗行为，因此舞弊的金额通常一开始都很大，然后变得越来越小。

18.舞弊通常难以发现，因为很难把一些舞弊的迹象与无意的错误等因素区分开来。

19.作为调查方法分类依据的舞弊三角三要素是：

（1）偷盗资产；

（2）掩盖舞弊行为；（3）转移。

20.企业通常既不想陷于难堪的境地，也不想耗费资金，所以他们仅仅与舞弊者终止往来关系，而不会对其进一步地提起法律诉讼。

21.做出刑事判决要比作出民事判决难得多，因为在刑事案件中，必须有证据表明舞弊者“蓄意”偷盗财物的“犯罪嫌疑超出合理的水平”。

选择题

1.减少舞弊损失最为经济的方法是（）

a.尽早发现舞弊b.实施发现舞弊的防范性措施

c.防范舞弊的发生d.严惩舞弊者

2.如果企业想要成功地防范舞弊，则应当（）

a.找出内部控制的薄弱环节b.明确地考虑舞弊风险

c.采取防范性措施以建立良好的环境d.以上均是

3.管理当局告诉雇员什么是适当行为的最好方法就是（）

a.执行严格的道德守则b.以身作则

c.对雇员进行培训d.要求雇员阅读行为守则并在上面签名

4.以下哪一项不是公司消除舞弊几乎的防范性措施？

（）

a.严惩舞弊者b.评估风险

c.实施适当的防范并发现舞弊的控制d.发动雇员进行全面监督

5.大多数舞弊一开始的金额都很小，然后（）

a.如果没有被发现，则后来的金额将会变得越来越大

b.金额通常逐步下降

c.金额保持稳定

d.以上均不是

6.哪一类舞弊通常最难以防范？

（）

a.投资圈套b.由小型企业业主实施的舞弊

c.雇员舞弊d.顾客舞弊

7.

在发生或将要

（）是指可能导致理性、谨慎的专业人士从整体上认为舞弊已经发生、正发生的情况。

a.间接证据b.调查

c.程序d.推断

8.包括口头证据、书面证据、实物证据和个人观察在内的证据分类图称为（）

a.证据的调查矩阵b.调查矩阵

c.证据矩阵d.舞弊三角加质询法

9.包括头大资产、掩盖舞弊行为、转移和询问技术在内的证据分类图称为（）

a.调查矩阵b.证据矩阵

c.舞弊三角加询问d.证据的调查矩阵

10.通常，对于所有当事人来说（特别是对受害方来说），舞弊调查（）

a.轻松愉快b.富有教育意义

c.令人兴奋d.会造成损失，而且困难重重

11.为了防范舞弊再次发生，大多数企业和其他受害方应当（）

a.不提出任何法律诉讼b.要求民事赔偿

c.要求刑事处罚d.同时提出民事和刑事诉讼

12.以下哪一项不属于倡导诚实正直的方法（）

a.创造积极向上的工作环境b.雇佣诚实正直的员工

c.最高管理当局坚持以身作则d.消除舞弊的机会

13.在涉及舞弊问题时，“最高管理当局的方针”是指管理当局对（）的态度

a.

d.如何以身作则则发生舞弊的而频率相对较低。

b.受到威胁

d.对所在的企业有归属感

官方b.舞弊指控c.雇佣旷工

14.调查研究表明，如果雇员感到（），

a.受到管理当局不公正的待遇

c.是偶到不合理的业绩目标的挑战

15.

种消除舞弊

可以通过识别舞弊源头、实施控制和独立稽核来消除实施舞弊的机会。

另机会的有效方法是（）

a.教育雇员进行监督和举报

b.对实施舞弊的雇员予以开除和处罚

c.不对实施舞弊的雇员予以开除和处罚

d.识别为先信号，即舞弊的迹象

16.以下哪一项不利于设立热线以供雇员举报舞弊（）

a.费用

b.许多举报电话都是为了打击报复而无中生有

c.虽是舞弊迹象，但却不能归咎于舞弊

d.这一发现舞弊的方法已经过时了

17.“舞弊推断”的定义是（）

a.合理地认为舞弊已经发生b.舞弊已经发生的有力证据

c.实施舞弊的动机d.对舞弊者的处罚

18.以下四类证据中哪一类包括审问和测谎？

（）

a.口头证据b.书面证据c.实物证据d.个人观察

19.舞弊的三要素是（）

a.偷盗资产、合理化和机会b.压力、机会和转移

c.偷盗资产、掩盖舞弊行为和转移d.偷盗资产、压力和机会

20.舞弊的受害方大都不会对舞弊者提出法律诉讼，这是因为法律诉讼（）

a.是非生产性的b.会使受害方陷入难堪的境地

c.会耗费大量的资金d.以上均是

21.赞成对舞弊者提出法律诉讼的理由包括（）

a.舞弊诉讼所带来的现金赔偿是一笔大额的收入

b.法律诉讼通常有利于保持公司的公众形象

c.诉讼可以使律师保持忙碌

d.诉讼可以防范舞弊的再次发生

第四章

论述题

1.企业如何营造一种诚实、公开、互助的氛围？

2.企业可以采取哪些不同的方法来消除舞弊机会？

3.为什么企业应当采用道德准则？

4.为什么良好的内部控制很重要？

5.企业如何才能防范串谋舞弊？

6.为什么将公司的制度告知外部供货商很重要？

7.企业如何才能监督其雇员？

8.如何执行防范性的舞弊审计？

9.匿名举报热线如何有助于防范舞弊？

10.为什么企业构建有效的组织结构很重要？

判断题

1.即使面对良好的机会或巨大的压力，大多数人也不会偷窃或贪污盗用公款。

2.调查研究表明，公司内部积极向上、诚实的工作环境对于防范舞弊没有什么作用。

3.营造一种诚实、公开、互助的氛围的一个重要因素是实施雇员援助计划。

4.良好的内部控制制度可以确保不发生舞弊。

5.当发生舞弊时，通常问题并不在于缺乏控制，二十管理当局等无视现有的控制。

6.创造积极向上的工作环境需要把握好两点：

公开的政策和切实的人事、经营制度。

7.从短期和长期的而角度来看，不提起诉讼是不符合成本效益原则的。

8.即使是完善的内部控制制度也不是百分之百完全有效的。

9.日趋复杂的经营行者有助于减少串谋舞弊的数量。

10.举报投诉是发现舞弊最常用的方式。

选择题

1.当置身于一个（）的环境时，人们就会变得不诚实。

a.控制差b.压力大

c.诚信度低d.会计责任松懈

c.以上均是

2.对于营造一种诚实、公开的氛围来说，其因素包括（）。

a.雇佣诚实正直的员工

b.进行有关犯罪记录的背景调查

c.不公开的政策

d.制定道德守则，要求雇员深刻理解并严格遵守

e.a和d

f.以上均是

3.与舞弊高发环境相关的人事制度和经营制度包括（）。

a.面临危机和管理当局b.过于严格的规章制度

c.期望雇员能后达到较高的生活水平d.升职的机会很少

e.以上均是

4.（）是防范并发现舞弊最有效的方式。

a.监督雇员b.建立良好的内部控制制度

c.制定完善的道德准则d.严格的招聘程序

5.公司的控制环境包括（）。

a.管理当局对什么是城市正当的行为设定标准b.公司的招聘过程

c.设立内部审计部门d.以上均是

6.以下哪些因素一般会导致高舞弊环境的产生？

（）

a.雇佣诚实正直的员工b.实施雇员援助计划

c.独裁式的管理d.a和b

7.（）通常可以为企业节省大量的资金。

a.防范舞弊b.发现舞弊c.舞弊调查d.难以判断

8.（）是防范并发现舞弊最有效的方式。

a.防范雇员与顾客或供货商之间的串谋b.对舞弊迹象进行有效的调查

c.建立良好的内部控制制度d.在公司内部对舞弊做出处罚规定

9.以下哪一项属于大多数公司的舞弊缺省模式？

（）

a.舞弊事件、评估风险、调查、报告

b.舞弊事件、调查、行动、解决方案

c.评估风险、舞弊事件、调查、解决方案

d.评估风险、调查、实施舞弊方案、报告

10.“最高管理当局的方针”是反舞弊的重要因素，包括（）。

a.做好道德风险评估b.构建有效的组织结构并进行舞弊教育和培训

c.管理当局以身作则d.b和c

第五章

论述题

1.舞弊迹象是如何有助于发现舞弊的？

2.为什么内部控制缺陷与助于发现舞弊？

3.什么是会计异常？

4.什么是分析性异常迹象？

5.生活方式的而变化如何有助于发现舞弊？

6.行为异常如何有助于发现舞弊？

7.本章指出，举报和投诉不是舞弊的证据，而是舞弊的迹象。

你同意这一说法吗？

为什么？

8.举报和投诉如何有助于发现舞弊？

9.什么样的环境会给审计人员发现舞弊带来困难？

谁最有可能发现舞弊？

10.根据本章的内容，哪一类人（审计人员、管理人员、同是、公司的会计人员或朋友）最有可能观察到舞弊三要素中的舞弊迹象？

哪一类人最不可能观察到舞弊三要素中的舞弊迹象？

11.就舞弊而言，什么是盗窃行为？

12.什么是转移？

13.什么是掩盖？

判断题

1.每一起舞弊事件中都存在分析性异常迹象。

2.掩盖偷盗现金的方法之一是将其确认为费用。

3.支票是一种原始凭证。

4.内部控制缺陷给雇员实施舞弊提供了可乘之机。

5.内部控制是由控制环境、会计系统和控制程序（活动）组成的。

6.分析性异常对于发现舞弊是效果最差的。

7.大多数舞弊者都会吧贪污盗用所得的脏困储蓄起来，以供退休后使用。

8.随着舞弊者的胆子越来越大，他们偷的钱和花的钱也会越来越多。

9.初犯者一般不会表现出心理上的变化。

10.精神病患者不会感到心虚，因为他们不具有道德意识。

11.从舞弊的三要素只能够都可以发现舞弊。

12.舞弊的要素包括掩盖、转移和完成。

13.审计人员在转移的过程中够最有可能发现舞弊。

14.有一些投诉和举报的情况是不属实的。

15.舞弊是一种不易察觉的犯罪行为。

16.舞弊的性质决定了审计人员一般最有可能发现舞弊的存在。

17.大多数舞弊者实施舞弊都是处于经济压力。

18.研究表明，舞弊发生时最常见的内部控制问题是缺少适当的授权。

19.通过操纵会计记录来掩盖其贪污盗用行为的人经常会试图通过确认费用来保持会计等式的平衡。

20.岗位轮换、内部审计和强制休假都是对雇员进行独立稽核的方式。

选择题

1.在以下有关舞弊的论述中，哪一项是正确的？

（）

a.易于识别b.难以察觉

c.舞弊一定是犯罪d.当发生舞弊时，一般可以找到很多目击证人

2.以下哪一项不属于有关原始凭证的舞弊迹象？

（）

a.重复付款b.凭证丢失

c.雇员的举报d.凭证的复印件

3.以下哪一项属于有关内部控制缺陷的舞弊迹象？

（）

a.缺少适当的授权b.缺少独立稽核

c.会计系统不完善d.缺少实物防护措施

e.以上均是

4.在舞弊的三要素里（偷盗行为、掩盖、转移），一般谁最有可能发现舞弊？

（）

a.同事和管理员b.顾客c.所有者d.供货商

5．当