财务管理工作细则.docx

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财务管理工作细则

财务管理中心岗位职能细化

一、财务管理中心的人员编制：

岗位

人数

姓名

备注

财务管理中心经理

1

预算管理与

财务分析专员

1

信用管理与

资金管理专员

1

成本管理专员

1

兼六部的财务管理工作。

事业部财务管理员

7

除六部外，各事业部设一名专职的财务管理员，暂由各事业部财务经理兼任。

合计

11

二、财务管理中心的岗位职责（不含财务管理中心经理）：

（一）预算管理员：

岗位职责

工作内容

初级目标

中级目标

建立财务预算及相关制度，规范预算执行的反映和监督方法，实现预算的导向作用。

制度建设：

规定预算的范围和内容；确定预算的编制、修改程序、方法和反映形式；制定预算的考核办法。

制定财务决策，对公司的各种财务问题制定行动方案。

遵循预算管理制度，根据产生的问题采取行动，纠正不利偏差。

编制管理：

收集与汇总各项预算资料，并编制预算报表。

核准会计核算部门记录的实际数据，编制预算和预期财务报表。

积极配合主要负责人，收集和提供资料、信息，运用财务方法和经营对投资进行可行性分析；向财务分析负责人提供公司明细预算并解释说明；根据预算执行与预算对比，找出生产经营和差异及其原因，并及时与财务分析人员交流。

预算的分析：

将预算执行结果与预算比较差异，提出考核意见，并提示风险，寻求补救方法。

计算应达标准，对比标准与实际数据的差异进行分析和调查。

1．对执行人员的业绩做出考核与评价；根据考核与评价结果，对执行人员进行奖惩，激励工作热情；

2．预测：

在采取行动与激励之后，依据新的经济活动状况重新决策，为下一步决策提供依据。

需完成之工作表格：

《预算核算办法表》、《预算申请表》、《预算控制表》、《预算变更申请表》、《预算概略计算表》、《预算统计表》、《销售预算表》、《产品生产预算》、《材料采购预算》、《直接材料预算》、《直接人工预算》、《制造费用预算》、《销售费用预算》、《管理费用预算》、《生产成本预算表》、《现金预算》、《预计资产负债表》、《预计利润表》、《预算差异分析表》、《实际费用与预算费用比较表》、《资金收支实际与预算比较表》。

（二）财务分析员：

岗位职责

工作内容

初级目标

中级目标

根据财务报表和相关信息，及时对进行财务分析，分析财务管理中的各种问题，提出相关建议，供管理层决策。

构建和优化财务分析体系。

1．根据会计核算资料编制财务管理报表；确定各财务报表的分析内容、指标，确定各财务报表的报告格式、上报时间；确定各财务报表的分析方法；统一附表内容和格式；确定专项财务分析的内容、方法、上报时间。

2．在财务管理报表的基础上，对公司的偿债能力、资产管理能力、盈利能力和抵抗风险能力进行分析。

1．建立内部控制系统，包括现金收付控制、存货控制、固定资产控制、采购业务控制、销售业务控制。

2．对预算的执行情况进行分析，找出差异和造成差异的原因，提出纠正措施，对未来运作提出建议。

根据不同的目的，进行专项分析。

对不同的会计数据，采用多期比较分析、结构百分比分析、定基百分比趋势分析等方法，查明某财务项目发生了变化，并明确该变化对公司未来的影响。

制定理想财务报表，确定标准财务比率，为报表分析提供依据，并查找差距，为解决问题的症结提供有效的信息。

需完成之工作表格：

《销售费用设定表》、《销售费用分配表》、《管理费用设定表》、《管理费用登记表》、《研究开发费报告表》、《财务费用设定表》、《收入预计表》、《汇总销货日报表》、《分部销货日报表》、《销货明细表》、《月份收款状况表》、《营业分析月报表》、《产销量变动分析表》、《各部周转资金分析表》、《各部产销能力比较表》、《各部财务状况比较表》、《各部资金收支计划表》、《各部往来支出金额表》、《各部费用分摊表》、《各部奖金分配表》。

（三）资金管理员

岗位职责

工作内容

初级目标

中级目标

对现金流量进行监控，合理配置资金，参与筹资决策，提供筹资方案。

日常流动资金的核算和管理。

负责往来款项的核对；组织有关部门催收逾期欠款和其他债权；开展对外应收、应付、预收、预付款项的结算，确保款项支付的合理性；对应收账款账龄分析，对坏账及其准备金的核算和处理；根据资金的变动情况，编制本月现金流量表，并预计下月现金流量。

确定货币资金的最佳持有量，降低公司资金的流动性风险，保障流动资金的周转安全。

使货币资金的合理利用与筹集。

设定相应的资金审批程序，保障资金的使用安全。

编制并下发资金预算计划和预算指标，拟订资金筹措和使用方案，减低资金的周转压力，提供资金的利用效率。

需完成之工作表格：

《收入及支出金额预计表》、《资金调度计划表》、《资金动态及调度处理表》、《资金来源运用比较表》、《资金差异报告表》、《现金收支日报表》、《现金银行存款收支月报表》。

（四）信用管理员

岗位职责

工作内容

初级目标

中级目标

为企业往来业务提供信息，对往来企业进行信用管理。

制定卖方信用政策。

根据往来企业的历史情况和相关预期制定信用标准；根据往来企业的历史情况和相关预期制定信用条件；根据往来企业的历史情况和相关预期制定收帐政策。

进行企业信用调查，收集企业的信用资料；通过各种方法进行客户信用评估；参与收帐的日常管理；企业发生销售业务情况进行询问；有权根据信用记录情况阻止企业有关的销售活动；向企业的销售部门建议信用良好的往来企业。

买方信用政策的制定。

根据企业年度采购成本预计与资金周转效率目标，制定公司整体的买方信用政策，并落实到各事业部。

参与供应商评估；协助事业部供应商沟通和清理应付帐款，规避法律风险。

需完成之工作表格：

《信用标准一览表》、《客户信用状况评价表》、《信用条件分析评价表》、《收帐政策分析评价表》、《应收票据明细表》、《应收票据分析表》、《应收票据冲转明细表》、《应收帐款余额表》、《应收帐款帐龄分析表》、《应收帐款明细表》、《应收帐款分部月报表》、《应收帐款日程表》、《问题帐款报告书》、《呆帐核销汇总表》。

（五）成本管理员

岗位职责

工作内容

初级目标

中级目标

负责核算各项成本及费用，控制各部门的费用支出，加强公司成本控制。

凭证审核。

审核所有开支是否符合会计制度和公司内会计核算办法的规定，所反映的经济业务是否合法，记录是否真实、完整、正确。

建立标准成本体系：

制定直接材料、直接人工和制造费用的标准成本，确定每个成本项目的用量标准和价格标准。

成本核算管理。

存货：

确定存货的采购成本、订货成本、储存成本与缺货成本，达到存货总成本最小。

固定资产：

做好固定资产的核算、报废、清查盘点工作。

协助物料采购部做好存货的价值管理；对存货周转情况、库存量进行监控，确定存货的经济批量选择最优存货量。

进行固定资产投资时，参与投资项目评估，使用过程中，进行增产增收的效能评估，合理确定折旧年限和折旧方法。

无形资产，正确评估无形资产的价值，提高无形资产的利用效果，合理分摊无形资产成本。

成本企划与控制。

提供成本数据，参与成本的规划；定期分析成本构成，提出成本控制建议。

按规定准确进行部门、项目的成本核算，并对部门、项目成本进行监控；按质量管理体系要求进行质量成本核算；对专项资金的使用进行监控；为采购材料备件和资金预算控制提供资料和信息。

需完成之工作表格：

《直接人工与制造费用月报表》、《直接人工与制造费用汇总表》、《制造费用对比表》、《产品制造费用的、分析》、《材料费用分配表》、《直接人工分配表》、《制造费用分配表》、《辅助生产费用分配表》、《产品成本计算表》、《成本汇总计算表》、《产品标准成本表》、《标准成本资料卡》、《生产成本核算表》、《产品成本记录表》、《产品成本控制表》、《产品生产完工报告单》、《产品综合成本比较表》、《成本分析表》、《成本中心责任报告》。

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