防洪楼建设项目绩效评价报告.docx
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防洪楼建设项目绩效评价报告
防洪楼建设项目绩效评价报告
海南中执信会计师事务所
二〇一七年九月
绩效评价结果
评价准则
分值
得分
项目决策
10
10
项目管理
45
31
项目绩效
45
15
合计
100
56
评定级别：
≧90分，优秀；≧80分，良好；
≧70分，中等；≧60分，合格。
评价小组
组长：
林坚
成员：
谭秋香、洪峰、吕玉芬、马晓娜
项目关键信息
表1-1项目关键信息
项目名称
防洪楼建设项目
项目资金总额
资金总额395.89万元【注1】
其中:
市财政资金350万元
项目负责单位
琼海市民政局
项目组织实施单位
项目施工单位：
海南丰杰建筑工程有限公司、琼海环宇建筑有限公司、琼海朝阳建筑工程有限责任公司
项目监理单位：
福建安华发展有限公司、广东华迪工程建设监理有限公司、海南恺晟项目管理有限公司
项目目的
为了进一步完善我市城乡灾害应急避难场所建设，确保灾区人民群众的生命财产安全。
项目生效时间
石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼：
2016年11月8日
石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼：
2016年11月8日
塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼：
2016年9月12日
塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼：
2017年4月14日
塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼：
2017年7月17日
项目建设周期
石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼：
开工日起90天内
石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼：
开工日起90天内
塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼：
开工日起180天内
塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼：
开工日起150天内
塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼：
尚未签订施工合同
项目的要求
石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼：
2017年2月20日前建设竣工并通过工程验收
石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼：
2017年2月20日前建设竣工并通过工程验收
塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼：
2017年2月20日前建设竣工并通过工程验收
塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼：
2017年7月20日前建设竣工并通过工程验收
塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼：
2017年2月20日前建设竣工并通过工程验收
项目实际完工情况
石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼：
2017年4月20日开工，尚未完工
石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼：
2017年4月20日开工，尚未完工
塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼：
2016年11月11日开工，尚未完工
塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼：
2017年4月20日开工，尚未完工
塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼：
尚未签订施工合同，尚未完工
【注1】本表项目投资总额395.89万元系根据琼海市发展和改革委员会关于上述5个子项目防洪楼建设实施方案的批复合计总投资额填列；
执行摘要
●概述
项目背景、目标、投资额、活动内容和实施情况
为了进一步完善我市城乡灾害应急避难场所建设，确保灾区人民群众的生命财产安全。
本项目建设规模与投资内容：
石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼：
一栋3层，建筑面积313.39平方米，建设内容为主体、给排水及电气等。
总投资76.9万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决；石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼：
一栋3层，建筑面积313.39平方米，建设内容为主体、给排水及电气等。
总投资76.9万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决；塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼：
一栋3层，总建筑面积313.11平方米，框构结构，主要建设内容为土建工程及安装工程等。
总投资77.55万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决；塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼：
一栋3层，总建筑面积313.11平方米，框构结构，主要建设内容为土建工程及安装工程等。
总投资82.27万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决；塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼：
一栋3层，总建筑面积313.11平方米，框构结构，主要建设内容为土建工程及安装工程等。
总投资82.27万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决。
石壁镇石壁村委会石壁洋村防洪楼于2017年4月20日开工；石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼于2017年4月20日开工；塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼于2016年11月11日开工；塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼于2017年8月11日开工；塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼尚未签订施工合同；项目均未完工。
绩效评价目的及实施过程
本次绩效评价主要目的是：
根据海南省财政厅《关于开展2017年预算绩效管理工作的通知》（琼财绩[2016]1703号）和琼海市财政局《关于开展琼海市2017年财政预算绩效管理工作的通知》（海财绩[2017]491号）的要求，制定了《琼海市2016年度重点项目绩效评价实施方案》提高资金使用效益，加强财政支出管理，运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，对项目的决策、管理、绩效、影响力因素进行全面、客观、公正地评价；评价总结防洪楼建设项目的经验和做法，分析存在的问题，为改造项目的管理和实施提供借鉴；培养绩效评价队伍，构建财政支出资金绩效考评机制。
本次绩效评价过程主要分为六个阶段：
分析研究项目，找出绩效评价特点和难点；收集案卷资料，熟悉掌握相关信息；开发绩效评价框架；与利益相关者沟通，提出关键问题；制定实施方案，合理分解安排任务；经过对指标的评判回答关键评价问题，依靠评价小组的专业判断进行准确的评级。
●评价结论和绩效分析
该项目绩效评价为56分。
项目产出效益基本取得了阶段性的产出并取得了一定的效果（详见3.1.3项目绩效）；该项目资金按照《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》等制度要求执行，项目实施单位未对该项目建立财务制度，在现行的行政单位相关财务制度下执行，总体能保证资金的专款专用。
（详见3.1.2项目管理）。
●经验教训和建议
项目完成后有利于防御和减轻洪涝灾害，维护人民的生命和财产安全，保障社会主义现代化建设顺利进行。
维护社会稳定，为经济社会可持续发展提供防汛安全保障。
与国家政策和发展规划及当地的需求高度相关，确保了项目目标的实现和项目效果的可持续性。
经验教训
（1）财务管理制度不完备，没有制订项目资金管理和财务检查监控的相应制度规范。
（2）项目资金支出较慢，由于项目实施进度慢，截止至2017年8月31日，支出数为116.53万元，资金支出使用率为33.29%。
（3）项目目前还未完工，未产生实施效益。
（4）塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼在项目施工前未按照规定执行招投标和签订项目的施工合同、监理合同。
5.2建议
（1）制订有关项目资金管理和财务检查监控制度，强化项目资金日常管理和财务监督检查工作。
（2）抓紧项目的实施，按合同规定及时拨付项目工程进度款，加快资金支出进度，提高财政资金的使用效率。
（3）抓紧项目的实施，按时完成项目，尽早发挥其效益。
（4）项目应按照规定程序执行招投标及签订相关合同，完善相关手续。
防洪楼建设项目绩效评价报告
1.引言
1.1项目描述
1.1.1概况与项目背景
为了进一步完善我市城乡灾害应急避难场所建设，确保灾区人民群众的生命财产安全。
1.1.2项目概况
1.1.2.1项目的立项与审批
2016年11月8日琼海市发展和改革委员会《关于石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]422号，项目主要建设内容：
一栋3层，建筑面积313.39平方米，建设内容为主体、给排水及电气等。
总投资76.9万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决。
2016年11月8日琼海市发展和改革委员会《关于石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]423号，项目主要建设内容：
一栋3层，建筑面积313.39平方米，建设内容为主体、给排水及电气等。
总投资76.9万元，资金来源由市民政局拨款70万元，不足部分由镇政府自筹解决。
2016年9月12日琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]322号，项目主要建设内容：
一栋3层，总建筑面积313.11平方米。
总投资77.55万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决。
2017年4月14日琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]114号，项目主要建设内容：
一栋3层，总建筑面积313.11平方米，框构结构，主要建设内容为土建工程及安装工程等。
总投资82.27万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决。
2017年7月17日琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]271号，项目主要建设内容：
一栋3层，总建筑面积313.11平方米，框构结构，主要建设内容为土建工程及安装工程等。
总投资82.27万元，资金来源市级财政资金70万元，不足部分由镇政府自筹解决。
石壁镇石壁村委会石壁洋村防洪楼于2017年4月20日开工；石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼于2017年4月20日开工；塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼于2016年11月11日开工；塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼于2017年8月11日开工；塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼尚未签订施工合同；项目均未完工。
1.1.3项目运行与管理
1.1.3.1项目运行
石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼、石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼、塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼、塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼、塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼均未竣工验收尚未投入使用。
1.1.3.2项目管理
项目由琼海市民政局负责。
1.2绩效评价目的
根据海南省财政厅《关于开展2017年预算绩效管理工作的通知》（琼财绩[2016]1703号）和琼海市财政局关于印发《琼海市2016年度重点项目绩效评价实施方案》（海财绩[2017]1357号）的要求，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益和政府管理效能，运用规范的绩效指标体系和科学的评价方法，对项目的相关性、效率、效果、可持续性以及综合绩效进行全面、客观、公正地评价；评价总结防洪楼建设项目的经验和做法，分析存在的问题，为改造项目的管理和实施提供借鉴；培养绩效评价队伍，构建财政支出资金绩效考评机制。
2.绩效评价概述
2.1绩效评价设计过程
2.1.1找出评价特点和难点
防洪楼是城乡灾害应急避难场所，确保灾区人民群众的生命财产安全。
需全面考虑到防洪楼建成后能发挥的最大作用进行综合评价，且项目未竣工验收并经结算审计，项目所产生的绩效我们无法判断，是本次评价的特点和难点。
2.1.2收集案卷资料,熟悉掌握相关信息
评价小组在琼海市财政局的配合下，调取了项目的有关文件，并从有关部门、互联网等途径获取相关资料信息，与项目文件相互印证，尽可能地做到客观、公正的评价。
2.1.3开发绩效评价框架
绩效评价框架是开展绩效评价的中心。
评价小组通过前期准备过程中对项目评价难点的研究及大量相关资料的阅读，围绕3个评价准则项目决策指标、项目管理指标、项目绩效指标、指标设计出了23个项目关键评价问题，并对支持关键评价问题的证据进行了多方面的搜集和整理。
2.1.4对各指标进行整理分类、筛选和优化
评价小组针对关键评价问题，首先根据其内容收集和采集所需资料，并对此进行分类整理，选取绩效评价指标；然后按各指标的内在因果、隶属等逻辑关系进行分解，对各指标进行整理分类、筛选和优化，消除了各指标间的重复、交叉、矛盾等现象。
2.1.5与利益相关者沟通，对框架达成共识
评价小组认真听取利益相关者的意见和建议，对框架进行了反复修订，最终达成了共识。
制定实施方案，合理分解安排任务。
2.1.6提出问题清单与访问对象
框架设计完成后，评价小组根据证据内容设计了“防洪楼项目建设面访问题清单”；并根据问题，提出了座谈及面访对象为琼海市民政局、石壁镇人民政府、塔洋镇人民政府人员，对问题进行详细探讨。
2.2绩效评价关键问题
本项目绩效评价重点关注以下关键评价问题：
（1）项目是否符合国家的发展政策，切合当地的实际情况？
（2）项目立项程序是否符合规定？
（3）项目是否经预、概算，项目调整是否履行相应手续？
（4）项目资金到位情况？
（5）项目资金是否及时到位？
（6）项目资金使用情况如何？
（7）项目资金的实际支出与预算批复的用途是否符合？
是否存在支出依据不合理？
是否存在截留、挤占、挪用资金的情况？
是否存在超标准开支情况？
（8）项目会计信息是否准确、及时和完整？
（9）资金管理、费用支出等制度是否健全？
是否严格执行？
会计核算是否规范？
（10）项目管理单位是否建立管理制度？
（11）项目是否按规定执行招投标，有无将工程投资随意分解，回避招投标？
（12）项目是否按规定执行合同制？
（13）项目是否按规定执行工程监理制？
（14）项目在施工过程中，是否组织专业的技术人员进行安全巡查，检查建设质量？
（15）项目建设内容是否按项目实施方案的批复建设
（16）项目建设内容验收质量是否合格？
（17）项目是否按规定及时经审计部门进行工程结算审计？
（18）项目是否按时完成？
（19）项目项目建设成本是否达到绩效目标？
（20）项目在自然灾害来袭时，是否能减少财产损失？
（21）项目项目在自然灾害来袭时，是否能减少人员伤亡？
（22）项目建设地势高低、离村民居住点距离？
（23）居民对项目的满意度如何？
2.3证据收集方法
为了保证对项目进行公正客观的评价，需要尽可能地做到收集有数据、有质量和准确、可靠的评价证据，对此，在证据收集方面，评价小组首先着重对资料进行搜集。
其收集证据的方法及过程主要有：
要求被评价单位提供与项目有关的法规文件、验收报告及项目实施方案，查看项目资金会计账册以了解资金的收支情况等。
2.3.1搜集相关政策法规
评价项目资料经琼海市民政局、塔洋镇人民政府、石壁镇人民政府提供，又通过其他途径搜集了与政策相关的文件。
2.3.2调取项目相关信息
评价小组在琼海市民政局、塔洋镇人民政府、石壁镇人民政府的配合下调取了项目相关数据资料。
2.3.3利用互联网资源
同时，评价小组还充分利用互联网资源，从相关政府网站上搜集了部分资料，将所有文件资料先进行初步汇集整理后，再对案卷进行研究与对比分析。
2.3.4整理实地调研、座谈会、面访、问卷调查的相关信息
评价小组将所有从案卷研究中获得的证据与从琼海市民政局、塔洋镇人民政府、石壁镇人民政府调研、座谈会、和互联网中获得的证据汇集起来，对同一指标在不同文件资料中的证据进行对比、印证、核实和补充。
2.3.5结合项目实施特点整理证据
评价小组结合项目实际情况，按照用于判断已实现指标的证据、用于判断预期指标的证据和利益相关者的观点等三类证据进行了整理，经过验证和确定后以得到准确、可靠和有效的证据。
2.3.6分析判断
评价小组对证据进行了判断分析，回答关键问题和指标，尽可能地充分解释项目决策、项目管理、产出、效果和影响力因素关键问题。
2.4绩效评价实施过程
序号
评价活动
产出
负责人
时间
1
文件研究
项目基础信息表、琼海市民政局、塔洋镇人民政府、石壁镇人民政府提供信息
吕玉芬
8月22日
2
设计面访问题清单
面访问题清单
洪峰
8月23日
3
爱国卫生运动委员会办公室调研
调研记录
洪峰、吕玉芬
8月24日
4
证据整理
将证据针对指标进行汇总
洪峰、吕玉芬
8月25日-8月26日
5
评价分析
形成绩效评价分析结果、评价结论、经验教训和建议
洪峰
8月27日
6
撰写绩效评价报告初稿
绩效报告初稿
吕玉芬
9月3日-5日
7
与利益相关者沟通
利益相关者的建议和意见汇总
评价组长
9月8日
8
完善并形成绩效评价报告终稿
绩效评价报告终稿
评价组长
9月10日
2.5绩效评价的局限性
本次绩效评价的局限性，主要采信于项目单位-琼海市民政局、塔洋镇人民政府、石壁镇人民政府提供档案资料。
档案资料和受调查者反映情况的完整和真实性直接影响评价的结果。
3.项目绩效分析
3.1目标完成程度
评价准则
分值
得分
项目决策
10分
10分
项目管理
45分
31分
项目绩效
45分
15分
合计
100分
56分
■目标完成程度评价指标包含项目决策指标（10分）、项目管理指标（45分）、项目绩效指标（45分），共计100分。
■项目评价实际得分56分，其项目决策指标（10分）、项目管理指标（31分）、项目绩效指标（15分）。
3.1.1项目决策（满分10分，得10分）
问题1：
项目是否符合国家的发展政3策，切合当地的实际情况？
答：
经对项目的实地调查了解及核实其所提供的相关资料，项目建设能够进一步完善我市城乡灾害应急避难场所建设，确保灾区人民群众的生命财产安全。
促进当地经济的更好发展。
该项目符合国家的发展政策，切合当地的实际情况。
得分情况：
该指标分值3分，得分3分。
问题2：
项目立项程序是否符合规定？
答：
琼海市人民政府同意防洪楼建设项目，将实施的5栋防洪楼均经琼海市发展和改革委员会批复同意，具体如下：
（1）琼海市发展和改革委员会《关于石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]422号同意该项目建设；
（2）琼海市发展和改革委员会《关于石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]423号同意该项目建设；
（3）琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]322号同意该项目建设；
（4）琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]114号同意该项目建设；
（5）琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]271号同意该项目建设。
该项目立项程序符合规定。
得分情况：
该指标分值4分，得分4分。
问题3：
项目是否经预、概算，项目调整是否履行相应手续？
答：
2016年11月8日琼海市发展和改革委员会《关于石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]422号，批复建设项目最终概算总投资为76.9万元，项目未进行调整；
2016年11月8日琼海市发展和改革委员会《关于石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]423号，批复建设项目最终概算总投资为76.9万元，项目未进行调整；
2016年9月12日琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]322号，批复建设项目最终概算总投资为77.55万元，项目未进行调整；
2017年4月14日琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]114号，批复建设项目最终概算总投资为82.27万元，项目未进行调整；
2017年7月17日琼海市发展和改革委员会《关于塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]271号，批复建设项目最终概算总投资为82.27万，项目未进行调整。
项目立项切合实际、程序合规，预算管理规范。
得分情况：
该指标应得分3分，实际得分3分。
3.1.2项目管理（满分45分，得31分）
问题4：
项目资金到位情况？
答：
经对项目方案批复进行核实，项目总投资395.89万元，截至2017年8月31日止，项目资金已到位350万元，资金到位率=实际到位率/计划到位率*100%=350/395.89*100%=88.41%。
市财政资金350万已经到位，镇政府自筹资金尚未到位.
得分情况：
该指标分值4分，得分2分。
扣分原因：
镇政府自筹资金未足额到位。
问题5：
项目资金是否及时到位？
答：
经对项目相关资料进行核实，市财政资金350万在项目实施前已及时到位。
市财政资金及时到位
得分情况：
该指标分值4分，得分4分。
问题6：
项目资金使用情况如何？
答：
经查阅明细账，该项目资金拨入350万元，实际使用资金116.53万元。
资金使用率=实际使用资金/拨入资金*100%=116.53/350*100%=33.29%
得分情况：
该指标分值4分，得分0分。
扣分原因：
由于项目的实施进度慢，导致资金的使用率低。
问题7：
项目资金的实际支出与预算批复的用途是否符合？
是否存在支出依据不合理？
是否存在截留、挤占、挪用资金的情况？
是否存在超标准开支情况？
答：
经对《关于石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]422号、《关于石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]423号、《关于塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2016]322号、《关于塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]114号、《关于塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼建设工程实施方案的批复》海发改审批[2017]271号，进行核实，项目的实际支出按照批复的规定，实际使用资金116.53万元，未超过标准开支。
该项目转款专用，合规合理。
得分情况：
该指标分值8分，得分8分。
问题8：
项目会计信息是否准确、及时和完整？
答：
经查阅相关资料及抽查15笔项目支出财务凭证，项目的会计信息准确及时且完整。
项目会计信息准确、及时和完整。
得分情况：
该指标分值3分，得分3分。
问题9：
资金管理、费用支出等制度是否健全？
是否严格执行？
会计核算是否规范？
答：
各镇政府均未根据项目制定相应的资金管理、费用支出制度。
经查阅会计凭证，项目支出基本能够按照《事业单位会计制度》规定执行，会计核算规范。
得分情况：
该指标分值4分，得分3分。
扣分原因：
财务制度不够健全，未根据该项目制度相关资金管理、费用支出等制度。
问题10：
项目管理单位是否建立管理制度？
答：
经查阅相关资料，项目未严格按照项目实际建立管理制度。
得分情况：
该指标分值4分，得分0分。
扣分原因：
项目未建立项目养护管理制度。
问题11：
项目是否按规定执行招投标，有无将工程投资随意分解，回避招投标？
答：
经查阅项目实施方案的批复，石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼、石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼、塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼、塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼项目均未达到《工程建设项目招标范围和规模标准规定》招标标准，该项目采用邀请三家以上单位报价比选进行确定项目施工承包人。
塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼在项目实施前未按照规定招标程序进行招标。
得分情况：
该指标分值3分，得分2分。
扣分原因：
塔洋镇加贤村委会加堆村防洪楼未按照规定完成招标。
问题12：
项目是否按规定执行合同制？
答：
经核实有关资料，石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼工程、石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼工程与海南丰杰建筑工程有限公司签订《建筑工程施工合同》；塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼工程与琼海环宇建筑有限公司签订《建筑工程施工合同》；塔洋镇里文村委会排沟村防洪楼工程与琼海朝阳建筑工程有限责任公司签订《建筑工程施工合同》。
石壁镇南星村委会石壁洋村防洪楼工程、石壁镇南星村委会郭塘村防洪楼工程与福建安华发展有限公司签订《建设工程监理合同》；塔洋镇红庄村委会水头村防洪楼工程与广东
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