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财务管理项目书
粤菜餐馆
项目书
一、背景…………………………………………3
二、市场需求分析……………………………………4
三、项目的产品或服务………………………………4
四、营销策略…………………………………………5
五、组织结构与运营方式……………………………6
六、基础数据测算……………………………………7
七、财务可行性分析…………………………………13
八、社会效益…………………………………………18
一、背景
1、粤菜起源背景
粤菜即广东菜，又称潮粤菜，是中国汉族八大菜系之一，发源于岭南，由广州、潮州、东江三地特色菜点发展而成，是起步较晚的菜系，但它影响深远，港、澳以及世界各国的中菜馆，多数是以粤菜为主。
源远流长，历史悠久。
它同其他地区的饮食和菜系一样，都有着中国饮食文化的共同性。
早在远古，岭南古越族就与中原楚地有着密切的交往。
随着历史变迁和朝代更替，许多中原人为逃避战乱而南渡，汉越两族日渐融合。
中原文化的南移，中原饮食制作的技艺、炊具、食具和百越农渔丰富物产结合，这就是粤式饮食的起源。
粤菜起源于汉，就是凭借这段历史来说的。
近年来，粤菜也追求“新派”。
但几千年所形成的选料广博奇杂，菜肴讲究鲜、爽、嫩、滑的南国风味对创新的变化影响颇深。
“万变不离其中”，传统的美点薄皮鲜虾饺、干蒸烧卖、糯米鸡、娥姐粉果、荔脯秋芋角、马蹄糕、叉烧包、蟹黄包、奶油鸡蛋卷以及名小吃肠粉、炒河粉、艇仔粉、及第粥、猪红汤、伦教糕、萝卜糕、咸水角、凤爪、卤牛杂、薄脆、白糖沙翁、德昌咸煎饼、大良崩砂等更是历久不衰。
这表明广州菜系植根的土壤是十分深厚的。
2、大学城开粤菜餐馆的背景
首先，目前我们身处的大学城，还是有待开发的一个地方，很多设施都还不齐全。
但是，大学城里学生多是一个很重要的特点，他们聚会的方式经常会是选择“聚餐”。
我们也可以发现这几年大学城的发展日新月异，各类吃的也陆续登场，这里光是重庆的特色名火锅就有不下5家，大家有瞄准了这个庞大的消费市场，就连房地产商都开始投资这一遍地，或许大家都知道多年以后，大学城必然会成为一个都市型的地方，必定会变得很繁华。
但是，在这个偌大的、极具发展潜力的市场里，竟然没有一家粤菜餐馆，也没有一家正宗的粤式甜品店，这是一个极大的市场空缺。
所以，综合以上观点，我们可以了解到，在大学城开一家粤式餐馆有着良好的发展背景，以及有着巨大的发展空间。
二、市场需求分析
大学城里有着各式各样的餐馆，火锅店、烤鱼店、串串香等等琳琅满目，那么，在大学城里人们对粤菜的需求情况又是怎样的呢？
我们可以通过以下几个方面进行分析：
1、大学城，顾名思义，城里最多的要数学生，那么学生之中，会有很大一部分是来自广东，以及广东周边的地区，这些学生对粤菜情有独钟，特别是在重庆这个远在他乡的地方，能吃到粤菜一定会倍感亲切。
所以，粤菜餐馆会有一批稳定的且相对较大的顾客群。
2、粤菜菜系是以清淡为主的，在重庆这个火锅文化浓重的地方，清淡的菜系可谓别具一格。
而且有很多外地来重庆求学的学生都是以清淡口味为主的，除了广东一带，江浙一带沿海地区也是以清淡口味为主，这就扩大了粤菜餐馆的市场需求范围。
3、大学城里至今还没有一家粤菜餐馆，以清淡饮食为主的顾客少了一个很好的就餐去处，在大学城开一家粤菜餐馆的话，将会弥补大学城饮食行业的一大空缺。
4、大学城里情侣众多，粤菜以一碟碟的小炒为主，分量适中，价格便宜，餐馆的环境优雅。
在大学城开粤菜餐馆，可以为情侣又一个就餐约会的好去处。
根据以上四点的分析，如果在大学城开一家粤菜餐馆，其市场需求是巨大的，也有很多的潜在顾客，所以，将粤菜餐馆开进大学城，将会有一个可观的发展前景。
三、项目的产品或者服务
1、粤菜产品介绍
粤菜集南海、番禺、东莞、顺德、中山等地方风味的特色，兼京、苏、扬、杭等外省菜以及西菜之所长，融为一体，自成一家。
粤菜取百家之长，用料广博，选料珍奇，配料精巧，善于在模仿中创新，依食客喜好而烹制。
烹调技艺多样善变，用料奇异广博。
在烹调上以炒、爆为主，兼有烩、煎、烤，讲究清而不淡，鲜而不俗，嫩而不生，油而不腻，有“五滋”（香、松、软、肥、浓）、“六味”（酸、甜、苦、辣、咸、鲜）之说。
时令性强，夏秋尚清淡，冬春求浓郁。
粤菜著名的菜点有：
鸡烩蛇、龙虎斗、烤乳猪、太爷鸡、盐焗鸡、白灼虾、白斩鸡、烧鹅、蛇油牛肉等。
2、粤菜餐馆的产品和服务
①本粤菜餐馆将开在大学城熙街人流量大的繁华地段。
②本粤菜餐馆主打白斩鸡、纸包骨、烧鸭、清蒸类、冬季还会推出广式养生汤锅等既有粤菜特色，又物美价廉的产品，我们还会推出各种广式的小吃及饮品，以迎合广大学生消费者。
同时还会推出适量的经典川菜，以迎合众多的川渝消费者。
③用经济学的角度来说，餐饮业是一个完全竞争的市场，我们所面临的竞争压力是巨大的，所以我们必须要有良好的产品和服务质量。
首先，本餐馆在上岗前会对服务人员进行一定的基本礼仪培训，并制定一套行之有效的管理方案。
其次，在消费者达到一定的消费水平我们会给予其相应的优惠。
再次，在餐后我们会免费提供每人一杯的广式饮品。
最后，从菜品上我们力求做到最正宗的粤菜。
四、营销策略
1、产品策略
①以清淡口味的粤菜为主打产品，经常更新菜品，推出新颖的，独特味道的粤菜；
②运用“国际化便是本土化”的战略，推出一些川菜系列，或粤川结合的菜品，以迎合川渝客人的需求，从而拓宽市场。
③推出一些广式的甜点、奶茶、小吃等，既可以作为饭前的开胃品，也可以作为饭后饮品。
2、价格策略
①在保证产品质量的前提下，我们会尽量减低产品的价格；
②我们建立会员体制，在本餐馆办理了会员卡的顾客将享受消费积分福利以及一些专门面向会员推出的福利，积分达到一定程度会有相应的礼品或优惠；
③面向所有的顾客，消费达到一定程度我们会给予相应的优惠。
3、促销策略
①每推出一个新产品的时候，促销时期的每天前两位顾客可以免费品尝该新产品；
②根据不同的季节做出不一样的促销策略，如：
冬季，我们每个月做一天的汤锅低价销售，以达到促销效果；
③餐后，本餐馆将每人赠送一本广式饮品。
4、品牌策略
①做出本餐馆的招牌菜，让消费者谈起该菜品就会想起本餐馆；
②以优质的产品和良好的服务树立本餐馆良好的信誉和形象。
五、组织结构与营运方式
1、组织结构
1）餐馆位置：
在大学城熙街人流量多的繁华地段找一个门面，大约150平米（包括厨房），店面要很干净整洁，布置比较的淡雅温馨，为顾客创造良好的就餐环境；
2）内部摆设：
炉灶两个、抽油烟机两个、冰柜两个、展示柜一个、收银台一个、微波炉一个、桌椅若干、餐具若干、厨具若干；
3）店主一人，带班经理两人，厨师两人，服务员六人，收银员两人。
2、营运方式
粤菜餐馆，顾名思义，我们会以传统的方式承租一个固定的门面开展经营销售活动。
在正式开始工作之前，我们会明确分工，店长、带班经理、厨师、服务员、收银员都将明确自己的职责，并在工作中彼此相互协调配合，在所有工作人员正式上岗之前会做一定的培训。
店长（即老板）负责统筹管理餐馆的各项事务；带班经理，做好当值班次的人员管理，物资管理，每班次有一名带班经理当值，每星期每人有一天的休息假期；厨师，专门负责为顾客烧菜，每班次有两名厨师当值，每星期每人有一天的休息假期；服务员，招呼客人及收拾桌椅，每班次有四名服务员当值，每星期每人有一天的休息假期；收银员，负责顾客餐后的结账事宜，每班次有一名收银员当值，每星期每人有一天的休息假期。
在营运期间，餐馆里面播放一些粤语歌曲，既符合餐馆的主题，也可以陶冶顾客和店员的心情，让大家觉得在这里消费很轻松，可以释放自己的压力，营造一种良好舒适的氛围。
餐馆营业时间表：
周一至周五：
10:
00~22:
00
周末及节假日：
10:
00~23：
00
工作人员工作时间表：
周一至周五：
9:
30~16:
00换班16:
00~22:
30
周末及节假日：
9:
30~16:
30换班16:
30~23:
30
六、基础数据测算
分析营运五年的情况
建设投资
A.固定资产：
物资
单价（元）
数量
金额（元）
炉灶
1000
2
2000
冰柜
2000
2
4000
展示柜
2000
1
2000
微波炉
400
2
800
电视机
3000
1
3000
收银台
300
1
300
桌椅
500
10（套）
5000
餐具
10
100（套）
1000
抽油烟机
400
2
800
厨具
200
4（套）
800
总计
19700
B、无形资产：
（1）开办费（包括营业执照的办理）——1000元
（2）装修费——50000元，
⏹第一年运营情况分析
1、现金流入项目估算
1）、营业收入：
根据对大学城这边的市场调查和估算，我们估计大概每天的客流量为100人，而他们消费的平均价钱为20元/人。
则每天的营业收入=100*20=2000元
每月按30天计算，月营业收入=2000*30=60000元
第一年营业收入=60000*12=720000元
2）、回收收入
回收流动资金：
以一个月为一个生产周期，月底回收流动资金5000元。
2、现金流出项目估算
1）流动资金投资
决定投入5,000元的流动资金。
以维持店面的正常运行。
2）经营成本：
事由
月单位金额（元）
数量
小计（元）
一年总金额（元）
带班经理工资
1500
2
3000
36000
厨师工资
1200
2
2400
28800
服务员工资
900
6
5400
64800
收银员工资
900
2
1800
21600
水电费
1000
1
1000
12000
材料的购买
20000
1
20000
240000
店面租金
7500
1
7500
90000
生活杂费
3000
1
3000
36000
总计
36600
439200
第一年应交营业税：
720000*5%=36000元
第一年税前利润：
720000-439200-36000=244800元
第一年应交所得税：
244800*25%=61200元、
3、第一年净利润：
244800-61200=183600元
⏹第二年运营情况分析
1、现金流入项目估算
1）、营业收入：
由于第一年做的比较好，在保证有自己的老客户之外还有一些新的顾客了，现在的顾客量增至120人/天，消费平均为每人25元。
则每天的营业收入=120*25=3000元
每月按30天计算，月营业收入=3000*30=90000元
第二年营业收入=90000*12=1080000元
2）回收收入
回收流动资金：
以一个月为一个生产周期，月底回收流动资金8,000元。
2、现金流出项目估算
1）固定资产折旧：
14700÷5=2940元（用直线折旧法计算，预期固定资产使用寿命为5年，净残值为5000元）
2）流动资金投资
决定投入8,000元的流动资金。
以维持店面的正常运行。
3）经营成本：
事由
月单位金额（元）
数量
小计（元）
一年总金额（元）
带班经理工资
1600
2
3200
38400
厨师工资
1300
2
2600
31200
服务员工资
1000
6
6000
72000
收银员工资
1000
2
2000
24000
水电费
1000
1
1000
12000
材料的购买
25000
1
25000
300000
店面租金
8000
1
8000
96000
生活杂费
3500
1
3500
42000
总计
43300
519600
4）税款
第二年应交营业税：
1080000*5%=54000元
第二年税前利润：
1080000-519600-54000-2940=506400元
第二年应交所得税：
506400*25%=126600元、
3、第二年净利润：
506400-126600=379800元
⏹第三年运营情况分析
1、现金流入项目估算
1）、营业收入：
由于现在的竞争压力变大，我们目前没有新增的顾客，现在的顾客量保持150人/天，消费平均为每人26元。
则每天的营业收入=150*26=3900元
每月按30天计算，月营业收入=3900*30=117000元
第三年营业收入=117000*12=1404000元
2）、回收收入
回收流动资金：
以一个月为一个生产周期，月底回收流动资金10,000元。
2、现金流出项目估算
1）建设投资（总计6000元）
A.购买新的设备，总和为5000元。
B.其他资产：
额外装修等杂费总计1000元。
2）固定资产折旧：
14700÷5=2940元（用直线折旧法计算，预期固定资产使用寿命为5年，净残值为5000元）
3）流动资金投资
决定投入10,000元的流动资金。
以维持店面的正常运行。
4）经营成本:
事由
月单位金额（元）
数量
小计（元）
一年总金额（元）
带班经理工资
1700
2
3400
40800
厨师工资
1400
2
2800
33600
服务员工资
1100
6
6600
79200
收银员工资
1100
2
2200
26400
水电费
1500
1
1500
18000
材料的购买
30000
1
30000
360000
店面租金
8000
1
8000
96000
生活杂费
3500
1
3500
42000
总计
50000
600000
5）税款
第三年应交营业税：
1404000*5%=70200元
第三年税前利润：
1404000-600000-70200-2940-6000=724860元
第三年应交所得税：
724860*25%=181215元、
3、第三年净利润：
724860-181215=543645元
⏹第四年运营情况分析
1、现金流入项目估算
1）、营业收入：
由于现在的竞争压力变大，我们目前没有新增的顾客，现在的顾客量保持150人/天，消费平均为每人26元。
则每天的营业收入=150*26=3900元
每月按30天计算，月营业收入=3900*30=117000元
第三年营业收入=117000*12=1404000元
2）、回收收入
回收流动资金：
以一个月为一个生产周期，月底回收流动资金10,000元。
2、现金流出项目估算
1）建设投资（总计8000元）
A购买新的设备，总和为3000元。
B其他资产：
额外装修等杂费总计5000元。
2）固定资产折旧：
14700÷5=2940元（用直线折旧法计算，预期固定资产使用寿命为5年，净残值为5000元）
3）流动资金投资
决定投入10,000元的流动资金。
以维持店面的正常运行。
4）经营成本:
事由
月单位金额（元）
数量
小计（元）
一年总金额（元）
带班经理工资
1700
2
3400
40800
厨师工资
1400
2
2800
33600
服务员工资
1100
6
6600
79200
收银员工资
1100
2
2200
26400
水电费
1500
1
1500
18000
材料的购买
30000
1
30000
360000
店面租金
8500
1
8500
102000
生活杂费
3500
1
3500
42000
总计
50000
675600
5）税款
第四年应交营业税：
1404000*5%=70200元
第四年税前利润：
1404000-675600-70200-2940-8000=647260元
第四年应交所得税：
647260*25%=161815元、
3、第四年净利润：
647260-161815=485445元
⏹第五年运营情况分析
1、现金流入项目估算
1）、营业收入：
顾客数量140人/天，消费平均为每人28元。
则每天的营业收入=140*28=3920元
每月按30天计算，月营业收入=3920*30=117600元
第三年营业收入=117600*12=1411200元
2）、回收收入
回收流动资金：
以一个月为一个生产周期，月底回收流动资金10,000元。
2、现金流出项目估算
1）建设投资（总计3000元）
A购买新的设备，总和为2000元。
B其他资产：
额外装修等杂费总计1000元。
2）固定资产折旧：
14700÷5=2940元（用直线折旧法计算，预期固定资产使用寿命为5年，净残值为5000元）
3）流动资金投资
决定投入10,000元的流动资金。
以维持店面的正常运行。
4）经营成本:
事由
月单位金额（元）
数量
小计（元）
一年总金额（元）
带班经理工资
1800
2
3600
43200
厨师工资
1500
2
3000
36000
服务员工资
1200
6
7200
86400
收银员工资
1200
2
2400
28800
水电费
1500
1
1500
18000
材料的购买
35000
1
35000
420000
店面租金
8500
1
8500
102000
生活杂费
3500
1
3500
42000
总计
56200
747600
5）税款
第五年应交营业税：
1411200*5%=70560元
第五年税前利润：
1411200-747600-70560-2940-3000=587100元
第五年应交所得税：
587100*25%=146775元、
3、第五年净利润：
587100-146775=440325元
七、财务可行性分析
1、五年的成本汇总表
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
建设投资
87700
70700
6000
8000
3000
带班经理工资
199200
36000
38400
40800
40800
43200
厨师工资
163200
28800
31200
33600
33600
36000
服务员工资
381600
64800
72000
79200
79200
86400
收银员工资
127200
21600
24000
26400
26400
28800
水电费
78000
12000
12000
18000
18000
18000
材料的购买
1680000
240000
300000
360000
360000
420000
店面租金
486000
90000
96000
96000
102000
102000
生活杂费
204000
36000
42000
42000
42000
42000
总计
3406900
599900
615600
702000
710000
779400
由于经营规模的逐年扩大，我们的营业成本和建设费用（即总成本）是逐年增加的
2、
项目资本金现金流量表
序号
项目
合计
计算期（每年）单位：
元
1
2
3
4
5
1
现金流入
6131300
744700
1104760
1427820
1424880
1429140
1.1
营业收入
6019200
720000
1080000
1404000
1404000
1411200
1.2
回收固定资产余值
0
0
0
0
0
0
1.3
回收流动资金
43000
5000
8000
10000
10000
10000
2
现金流出
3427460
552940
584540
689140
766740
834100
2.1
建设投资
86800
69800
0
6000
8000
3000
2.2
利用原有固定资产
14700
2940
2940
2940
2940
2940
2.3
流动资金
43000
5000
8000
10000
10000
10000
2.4
经营成本
2982000
439200
519600
600000
675600
747600
2.5
营业税金及附加
300960
36000
54000
70200
70200
70560
3
所得税前净现金流量
2710420
244800
506400
724860
647260
587100
4
累计所得税前净现金流量
4833740
244800
751200
1231260
1372120
1234360
5
调整所得税
677605
61200
126600
181215
161815
146775
6
所得税后净现金流量
2032815
183600
379800
543645
485445
440325
7
累计所得税后净现金流量
3625305
183600
563400
923445
1029090
925770
3、
净现值分析表
单位：
元
项目
0
1
2
3
4
5
原始投入
-69,800
营业收入
720000
1080000
1404000
1404000
1411200
付现成本
439200
519600
600000
675600
747600
投入流动资金
5000
8,000
10,000
10,000
10,000
折旧
2,940
2,940
2,940
2,940
2,940
营业税
36000
54000
70200
70200
70560
税前利润
244800
506400
724860
647260
587100
所得税
61200
126600
181215
161815
146775
税后利润
183600
379800
543645
485445
440325
回收现金流
5,000
8,000
10,000
10,000
10,000
净现金流
-69,800
191,540
390,740
556,585
498,385
453,265
净现值
五年的净现值为1467269
备注
设贴现率为10%
由净现值分析表可以了解到，五年里的净现值为1467269，大于零，所以该项目是可行的。
4、
利润与利润分配表
项目
合计
计算期（每年）单位：
元
1
2
3
4
5
营业收入
601920
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