机关事业单位工人等级考试收银审核员专业资料.docx
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机关事业单位工人等级考试收银审核员专业资料
机关事业单位工人等级考试收银审核员专业资料
收银审核专业知识
1、会计工作是一项重要的经济管理工作。
2、会计是以货币为主要计量单位,采用专门的方法,对企业、事业、机关单位的经济活动和财务收支进行核算和监督,并参与经济预测和决策的一种管理活动。
3、会计是经济管理的重要组成部分,它对各个单位经济活动和财务收支的核算和监督,具有连续性、系统性、全面性和综合性。
4、在经济管理工作中,会计具有核算和监督两个基本职能。
5、会计的一般原则:
客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本核算原则、划分收益性与资本性支出的原则、重要性原则。
6、现代企业会计的根本目的是为提高企业经济效益服务,具体来说有三个方面:
第一,维护企业权益,凡是企业的权益都要分门别类的登记清楚;第二,为企业管理服务,建立严密科学的信息反馈系统和财务控制系统。
第三,提供外界与企业有关的部门、单位和个人了解企业财务状况所需信息。
7、实际工作中,会计核算的组织形式,一般采用集中核算和非集中核算两种形式。
8、会计人员职责:
编制并严格执行财务计划、预算,分清资金渠道,合理使用资金;按照国家制度的规定,记账、算账、报账;加强现金管理,做好结算工作;定期检查,分析财务计划,预算的执行情况;妥善保管会计凭证、账簿、报表等;遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律。
9、建立现金内部管理制度要注意以下几点:
在制定现金日常收支处理程序时,要以便于发现错误和防止发生非法行为作为分工原则;实行“钱账分管”制度;企业的所有现金收入当日送存银行;所有现金支出,都应从银行支出,现金支出的审批,支票的签发和使用都要完全分开(实行收支两条线);对日常的小额现金支出业务,可以按照单位和个人建立定额备用金制度;坚持现金日清月结制度。
止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。
18、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
19、审计调查方法:
观察法、查询法
20、审计盘存方法:
直接盘点和会同盘点、突击盘点和定期盘点、全面盘点和部分盘点。
21、会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证。
22.原始凭证按取得来源的不同,可以分为外来原始凭证和自制原始凭证。
23、原始凭证的构成要素,主要包括:
原始凭证的名称、填制日期和凭证的编号、填制和接受单位名称、经济业务的基本内容、填制单位(或个人)和经办人员的签章。
24、填制原始凭证,应当做到内容真实,要素齐全,填制及是,书写清楚。
25、原始凭证的审核:
合法性的审核、真实性的审核、正确性的审核、完整性的审核。
26、原始凭证合法性的审核,包括内容的合法性和形式的合法性两个方面。
27、会计凭证的保管应注意以下几点:
记账凭证在未装订成册前,原始凭证一般是用大头针、回形针等回定在记账凭证后面;记账以后,应当定期(每日、每旬或每月)对各种会计凭证加以分类整理,装订成册,并在装订线上加贴封签;某些记账凭证所附的原始凭证数量很多,可以将原始凭证单独装订保管;原始凭证不得外借,其他单位或个人因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位领导批准可以复制;从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的号码、名称和经经济业务内容等,由经办单位负责人批准后,才能代作原始凭证、会计凭证存档后,保管责任随之转移到档案管理人员身上。
28、会计账薄按用途不同可以分为三大类:
序时账簿、分类账簿和备查账。
29、现金日记账”和“银行存款日记账属于序时账簿。
30、账簿按外表形式的不同可分为订本式账簿,活页式账簿和卡片式账簿三种。
31、现金日记账一般采用“三栏式”,基本结构为:
“收入(借方)、”“支出(贷方)”和“结余”三栏。
32、为了使账簿记录清晰,防止涂改,记账时应使用钢笔醮水笔,用蓝、黑墨水书写,红色墨水只有在结账划线、改错和冲账时使用。
33、各种账簿必须按事先编好的页码,逐页逐行顺序连续登记,不得隔页、跳行。
34、账簿记录发生错误时,不得涂改,挖补刮擦或用退色药水消除字迹。
35、错账的更正方法一般有“划线更正法、红字更正法和补充登记法”三种。
36、采用划线更正法时要注意:
不得只划去个别错误数字,也不得使被注销的数字难以辨认。
37、对帐包括:
帐证核对、帐帐核对、帐实核对。
38、根据发卡对象的信用程序不同,信用卡可分为金卡、银卡、普通卡三种。
39、前台收银处业务范围:
建立住客账户并负责入客账;办理离店客人结账手续;住客信用处理;管理客用保险柜;外币兑换业务
40、前台收银员的岗位职责:
准确、迅速地完成宾客入住、结账等接待任务。
41、前台收银有其三大特点:
协作性强、时间性强、严谨细致性强。
42、前台收银的服务方式:
一次性结账的形式、分次收款形式
43、为客人住店建立记账户头和登记各项消费账目的总要求是:
账户要清楚,记账要准确。
44、原始账单是向客人收取款项的最有力的重要凭据,也是审核员重核账目最基本的根据,因此账单的保管非常重要。
45、收银员办理结帐手续的要领:
事先做好准备、主动礼貌待客。
46、比较常见的外币有:
美元(USD)、英镑(GBP)、法国法郎(FRF)、德国马克(DEM)等
47、文明接待、礼貌服务的原则:
以我为主,尊重他人;不卑不亢,自尊自爱;一视同仁,真诚关心;得理也得让人。
48、处理投诉的原则:
真心诚意为客人着想,帮助客人解决问题;绝不与客人争辩;维护饭店应有的利益。
49、我国目前常用的算盘有两种:
一种是上二下五七珠大算盘;另一种是上一下五或上一下四珠的长条小算盘。
50、微计的热启动有:
用软盘启动、用硬盘启动。
51、主键盘区中的键分为字符键和控制键两大类。
52、常用基本英语:
“Howdoyoudo.”的中文意思是:
“您好。
”
“WhatcanIdoforyou?
”的中文意思是“我能为您做什么?
”
“Don'tmentionit.”的中文意思是“不要客气。
”
《收银审核员》复习题
第一章收银工作概述
1、收银审核员的基本职责:
A、收取业务费、经营费B、掌握防伪技能
C、操作收银机D、开具、管理发票E、管理现金与票据
2、收银审核员的素质要求:
A、遵纪守法、自身廉洁B、收银机操作技术过硬
C、对伪币及伪票据鉴别能力强D、点钞速度快且准确
E、熟悉款项收取各种结算方式和开具发票及处理作废发票
F、有高度的服务意识、服务心理、语言技巧、动作技巧
3、收银审核员的语言标准:
A、使用标准的普通话B、语言流利,口齿清楚
C、音速、音量适中,声调柔和D、用语礼貌、文明
4、收银审核员的语言技巧:
语气和蔼、语法正确、逻辑合理。
5、世界上最早的收银机是1879年由美国的詹敏斯·利迪和约翰·利迪兄弟制造的。
6、POS终端系统的优点:
A、收款迅速正确B、支持多种付款方式
C、可统计业绩、为管理服务D、结帐精确,杜绝舞弊
7、常见13位数字条形码的含义为:
A、第1-3位字符是国别码,代表商品的国家、地区
B、第4-7位字符是厂商码,代表商品生产的厂家
C、第8-12位字符是产品码,代表商品的代码
D、第13位字符是校检码,是扫描成功的依据
8、条形码的特点:
A、商品的条形码在世界范围内是唯一的。
B、国家不同、生产厂商不同、商品不同,商品的条形码各不相同。
C、条形码与价格无关。
9、防盗标签有软标签和硬标签两种。
软标签是一次性的,不能循环使用。
硬标签是永久性的,可循环使用。
10、出纳员即包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门、经营部门的各类收银审核员。
11、收银审核员的工作过程是:
收入、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。
12、收银工作是记录单位业务收入、营业收入的第一步,也是财务管理工作的重要环节之一。
13、收银审核员是出纳(会计)机构的派出人员,他们的工作是整个出纳工作的一部分,是财务部门出纳岗位工作的延伸。
第二章货币鉴别和点钞技术
1、我国从1948年12月1日中国人民银行成立时,开始发行第一套人民币至今已经发行五套人民币,目前市场上流通的是第四套和第五套人民币。
2、1999年10月1日在全国陆续开始发行第五套人民币。
3、人民币没有规定法定的含金量,它执行价值尺度、流通手段、支付手段等职能。
4、目前,市场上流通的人民币共有13种卷别:
1分、2分、5分、1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元,形成主辅币三步进位制,即1元=10角=100分
5、按照材料来分类,人民币分为:
金属币(硬币)和纸币(钞票)
6、人民币假币的种类:
伪造币、变造币.
7、真假人民币鉴别方法:
A、眼看:
看钞票的水印是否清晰、有无层次感和立体效果;看安全线;看整张票面图案是否单一或者偏色;看光变油墨,人民币为蓝色和绿色
B、手摸:
第四套人民币两元以上卷别均采用了凹版印刷,触摸票面上凹印部位的线条是否有凹凸感
C、耳听:
钞票纸张是特殊纸张,挺适耐折,用手抖动会发出清脆的声音
D、尺量:
假币的长度和宽度有时小于真币
E、仪器检测:
用紫光灯检测无色荧光图文;用磁性仪检测磁性印记;用放大镜检测接线技术及底纹线条
8、货币符号:
美元(USD)、港元(HKD)、日元(JPY)、加拿大元(CAD)、英镑(GBP)、欧元(EUR)
9、不是百进位的货币是:
日元。
10、假币的没收权属于银行、公安和司法部门。
11、1994年5月1日,中国银行香港分行正式合法地在香港发行港币,成为第一家在香港发钞的中资银行。
12、点钞技术包括:
A、手持式点钞技术B、手按式点钞技术C、扇面式点钞技术
13、凡残缺人民币属下列情况之一者,应持币向银行全额兑换:
A、票面残缺不超过1/5,其余部分图案、文字能照原样连接者。
B、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色,但能辨别真假,票面完整或残缺不超过1/5,票面其余部分的图案、文字能照原样连接者。
14、票面残缺1/5以上至1/2,其余部分图案、文字能照原样连接者,应持币向银行照原面额半数兑换,但不得流通使用。
15、凡残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换:
A、票面残缺1/2以上者B、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者。
C、故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。
第三章发票
1、发票是营业收入的法定凭证,是会计核算的原始凭据,也是税务稽查的重要依据。
2、发票的种类:
普通发票、增值税专用发票、专业发票。
3、普通发票:
主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也使用普通发票
4、增值税专用发票:
只限于增值税一般纳税人领购使用,增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。
5、专业发票:
指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证;国有邮政、电信企业的邮票、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
专业发票的基本内容基本固定,如客车票。
6、增值税专用发票联次及用途:
基本联次为四联,在普通发票的基础上多个抵扣联,是收执方作为抵扣税款的凭证。
7、使用电子计算机开具发票应经主管税务机关批准,并使用税务机关统一监制的机外发票,开具后的存根应当按照顺序号装订成册。
8、发票的保管:
已经开具的发票存根联和发票登记簿应,当保存5年。
9、对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处1万元以下罚款。
10、私自印刷、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章、发票防伪专用品的,由税务机关依法予以查封、扣压或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处1万元以上5万元以下的罚款:
构成犯罪的,依法追究刑事责任。
11、违反发票管理法规导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下罚款。
12、只有经税务机关认定的一般纳税人才能领购增值税专用发票。
13、下列情形不得开具增值税专用发票:
A、向消费者销售应税项目
B、销售免税项目
C、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务
D、将货物用于非应税项目
E、将货物用于集体福利或个人消费
F、将货物无偿赠送他人
G、向小规模纳税人销售应税项目
14、增值税专用发票违章及处罚:
虚开/伪造/出售伪造的/非法出售增值税专用发票的,处3年以内有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金;数额较大、特别严重的,处3年以上10年以内有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;数额巨大、特别严重的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处没收财产,虚开/伪造数额特别巨大,情节特别严重的,处无期徒刑或死刑,并处没收财产。
15、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的,处5年以内有期徒刑或者拘役,并处或者单处2万元以上20万元以下罚款。
第四章款项结算方式
1、同城结算方式:
现金结算方式、支票结算方式、银行本票结算方式
2、异地结算方式有:
银行汇票结算方式、汇兑结算方式、托收承付结算方式。
3、同城异地结算方式有:
商业汇票结算方式、委托收款结算方式、信用卡结算方式。
4、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可使用支票结算方式或银行本票结算方式。
5、在银行开立账户的单位和个人,发生的商品交易和水电费、电话费等款项的结算,均可使用委托收款方式。
6、支票:
是出票人签发,由委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
7、支票分类:
现金支票、转账支票和普通支票。
8、支票结算方式是同城结算中比较广泛的一种结算方式。
9、出票人签发空头支票,银行除退票外,还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
10、支票未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票,普通支票可以用于支付现金也可以用于转账。
普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不得支付现金。
11、支票的提示付款期限自出票日起10日内,中国人民银行另有规定的除外。
12、现金支票的结算程序:
A、出票人(付款人)签发现金支票交给收款人B、收款人从付款人开户银行直接提取现金。
13、转账支票结算程序:
A、出票人(付款人)签发现金支票交给收款人
B、收款人持转账支票并填进账单到开户银行办理转账手续
C、银行办理款项划拨
D、收款人从开户银行给收款人下发收款通知
14、银行本票:
由银行签发,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
15、银行本票分类:
定额本票、不定额本票。
定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。
银行本票可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
16、银行本票的提示付款期限自出票日起不超过2个月。
17、银行汇票:
由出票银行签发,并由其在见票时按照实际结算金额无条件付款给收款人或持票人的票据。
18、银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑付性强等特点,适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。
单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票。
19、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内。
20、汇兑:
是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人各种款项结算,均可使用汇兑结算方式。
21、汇兑分为信汇、电汇两种。
22、托收承付:
是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
分为托收、承付两个阶段。
23、托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。
24、验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为10天.
25、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或者债务关系,才能使用商业汇票。
26、商业汇票的付款期限,最长不超过6个月。
27、商业汇票分类:
商业承兑汇票,银行承兑汇票。
28、信用卡:
是指由银行向个人和单位发行的,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,具有消费信用的特制载体卡片。
29、信用卡持卡人在各地约定的饭店、商店等特约单位购物或消费时,应出示身份证和信用卡。
30、信用卡的使用特点:
A、方便B、通用性C、在存款余额内消费,可以善意透支。
31、信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡;按信誉等级分为金卡和普通卡。
32、信用卡小额善意透支单位为5000元,个人普通卡为1000元。
透支利息自银行记账之日起15日按日息万分之五计算,超过15日按日息万分之十计算,超过30日按日息万分之二十计算。
透支计息不分段,按最后期限或最高透支的最高额的最高利息计算。
第五章出纳工作概述
1、出纳的职能:
收付职能、反映职能、监督职能、管理职能
2、出纳工作的具体内容:
A、办理现金收付和银行结算业务
B、登记现金和银行存款日记账
C、保管库存现金和各种有价证券
3、出纳工作的原则:
钱账分管、内部牵制
4、出纳人员的职业道德:
A、敬业爱岗B、熟悉法规C、依法办事D、客观公正
E、搞好服务F、保守秘密G、清正廉洁H、坚持原则
5、出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
第六章现金收支与管理
1、现金流通手段有:
A、银行本票B、银行汇票C、保付支票
D、个人支票E、邮政汇款F、旅行支票
2、保付支票:
即由银行存款户出具并由银行担保付款的支票。
3、邮政支票:
即邮局在办理汇兑业务时出具并承付的票据。
4、旅行支票:
即银行发行的具有固定面额供持票人在旅途中支付使用的支票。
5、现金作为货币资金的重要组成部分,具有以下特征:
A、货币性B、通用性C、流动性
6、库存现金限额:
最高限额一般要满足一个单位的3天至5天的日常零星开支所需的现金,边远地区库存现金可多于5天,但最多不能超过15天的零星开支。
7、现金的内部控制包括:
A、建立合理分工、各司其职制度B、现金收付的交易必须有合法的原始凭证C、建立收据和发票领用制度D、加强监督、检查E、单位出纳定期轮换,不得一人长期从事出纳工作
8、原始的收款凭证包括:
发票、收据。
9、常见的付款原始凭证有:
A、工资表B、报销单C、借款收据D、领收据款。
10、原始凭证复核的内容包括:
A、真实性复核B、完整性复核C、合法性复核
11、单位收到现金时,应借记“现金”账户,贷记有关账户;支付现金时,贷记“现金”账户,借记有关账户。
12、现金清查的基本方法是:
实地盘点法。
13、现金清查内容包括:
是否挪用现金、是否白条抵库、超限额留用现金、有无坐支现金的问题,以及账实是否相等内容。
14、行政单位在现金清查时,若发生现金长款,应借记“现金”账户,贷记“暂存款”账户;若发生现金短款,应借记“暂付款”账户,贷记“现金”账户。
15、事业单位在现金清查时,若发生现金长款,应借记“现金”账户,贷记“其他应付款”账户;若发生现金短款,应借记“其他应收款”账户,贷记“现金”账户。
第七章银行存款收付与管理
1、在我国,银行存款包括人民币存款、外币存款两种。
2、银行存款账户的分类:
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户
3、基本存款账户的作用:
A、转账结算B、现金收付C、工资领取D、奖金支付
4、银行存款收款凭证和付款凭证方式有:
A、银行汇票方式B、商业汇票方式C、银行本票方式D、支票方式E、汇兑结算方式F、委托收款结算方式G、托收承付结算方式
H、现金付款凭证、银行存款付款凭证法
5、银行存款日记账必须采用订本式,不能采用合页张。
6、所谓未达账项,是指单位与银行之间,由于凭证传递时间上的差异,造成一方已登记账面而另一方尚未登记入账的账项。
第八章会计基础知识
1、会计对象会计核算和监督的内容。
2、会计核算是会计监督的基础,而会计监督是会计核算的保证。
3、行政事业单位会计具有核算、监督两大基本职能。
4、会计核算的特点有:
A、连续性、系统性、完整性B、客观性C、综合性
D、对已经发生的经济活动进行事中、事后核算
5、会计核算主要程序的三个重要环节:
A、填制会计凭证B、登记会计账簿C、编制财务会计报告
6、会计监督的特点:
A、货币监督B、事中监督、事后监督
7、会计监督的主要内容:
A、会计资料的真实性、可靠性B、经济业务的合理性、合法性
C、财产的安全性、完整性D、财经法纪执行情况
8、“会计多功能论”认为,会计除了核算和监督外,还有预测、决策、计划、控制和分析等职能。
9、行政事业单位会计特点:
A、适用范围不同B、会计核算的基础不同C、会计要素构成不同
D、会计等式不同E、会计核算内容及方法有其特殊性
10、行政事业单位会计的对象是指预算会计核算和监督的基本内容。
11、行政单位会计的核算对象:
A、各级行政单位在预算执行过程中经费收支、预算外收入及节余。
B、行政单位资金运动过程中所形成的资产、负债和净资产。
12、事业单位会计的核算对象:
A、各类事业单位在单位预算执行过程中的各项收入、支出和结余
B、事业单位资金运动中所形成的资产、负债和净资产
13、行政事业单位会计要素分为五大类:
资产、负债、净资产、收入、支出
14、企业会计要素分为六大类:
资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
15、行政事业单位会计恒等式:
资产+支出=负债+净资产+收入
16、企业会计恒等式:
资产=负债+所有者权益
17、资金运动具体包括资金的取得、资金循环与周转和资金的退出等方面。
18、收入、支出、结余构成了行政事业单位的资金运动。
19、会计方法主要涉及以下方面的内容:
A、会计核算B、会计分析C、会计考核D、会计预测E、会计决策
20、会计核算是最为基础,也是最为重要的会计方法。
21、会计核算方法:
A、设置账户B、复式记账C、填制和审核凭证D、登记会计账簿E、成本计算F、财产清查G、编制会计报表
22、复式记账:
是指对所发生的每项经济业务,以相等的金额,同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记的一种记账方法。
23、行政事业单位会计核算的一般原则:
A、真实性原则和相关性原则B、可比性原则和一致性原则
C、及时性原则和清晰性原则D、实际成本原则和配比原则
E、全面性和重要性相结合的原则F、专款专用原则
第九章会计科目、会计账户和借贷记账法
1、会计科目是对会计要素按其经济内容或用途所作出的科学分类。
2、行政单位会计核算的主要内容:
A、行政单位取得预算拨款收入B、向所属单位拨出经费
C、自身为行使管理职能而发生的经费支出以及经费结余
3、行政事业会计的会计科目分类:
A资产类B、负债类C、收入类D、支出类E、净资产类
4、行政事业会计的会计科目设置原则:
A、统一性原则B、与行政事业科目相适应原则C、简明实用原则
5、行政事业单位最主要的分类方法:
A、按会计账户的经济内容分类B、按会计账户提供核算指标详细程度分类。
6、会计账户一般包括以下内容:
A、会计账目名称(会计科目)B、日期和凭证号数
C、摘要D、增加和减少的金额E、余额
7、总分类账户对所属的明细分类账户起着统驭和控制作用,而明细分类账户对总分类账户是从属和辅助作用。
8、所谓会计账户的经济内容,就是行政事业单位会计账户所反映和控制的会计对象的具体内