资金计划管理及审批规定.docx
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资金计划管理及审批规定
资金计划管理及审批规定
及审批规定目的为严格控制公司费用支出，加强费用管理，提高工作效率，本着合理节约的原则，根据公司财务的有关规定，制定本制度。
适用范围本办法适用于伟力集团及所属单位。
资金的管理公司资金由财务部统一管理，收款付款由财务部统一办理。
资金使用主要分三方面：
性款项常规款项及计划外款项。
计划性款项财务部每月初要收集集团各部门及所属单位的收款及付款计划，并编制表。
资金使用计划表于每月初的集团月度经营分析会上充分讨论确定后报董事长审批。
董事长审批后的资金使用计划表，财务部可以按计划付款，财务部月底汇总相关的单据，由董事长签批。
常规款项常规款项包括日常办公费用办公用品电话费设备维修车辆维修保养等费用。
常规款项由款项使用的职能部门财务部审核，人力资源总监审批。
临时款项临时款项包括非计划性款项常规款项，突发性的付款。
临时款项由经办人申请，经办人所属部门财务部人力资源总监审核后，报董事长审批。
资金的审批权限固定资产购进固定资产大修费用，由设备主管负责人申请，使用部门审核后，转交财务部经理审核，报集团董事长审批。
现款现货预付订金的，应由采供负责人提交付款申请单，行政人事部审核，报财务部部长审核，报董事长审批。
集团及所属单位购置的办公用品书籍订阅报刊杂志以及邮寄通讯等发生的费用，须由经办人签字行政办审核财务经理审核，报人力资源总监审批。
办公设备维修费电脑耗材，须由经办人签字行政办财务经理审核人力资源总监审批。
差旅费驾驶员的出车补贴等有明文规定的费用开支须由经办人部门负责人审核报财务经理审批。
车辆燃料费维修费路桥费泊车费由驾驶员在原始单据上签字部门负责人签字后，由财务经理审核，报董事长审批。
企业的营业执照税务登记证年检发生的费用，由经办人签字报财务经理审批。
税款缴纳以及工检法卫生部门和治安所要求的费用，由经办人签字，部门负责人审核，财务部经理审核，报集团董事长审批。
招待费由招待部门财务部审核后，报董事长审批。
以上所有计划外的资金支出，由相关人员审批后，交出纳汇总拨款。
本规定自年月日起执行。
集团年月日第二篇：
资金计划管理讲义字培训讲义第一部分概述农发行资金管理是一项综合性政策性原则性很强，管理内容十分丰富的工作，是全行业务经营管理活动的重要组成部分，是履行农业政策性金融职能的重要工具。
认识和掌握资金计划管理的基本原理基本职能和基本方法，对于发挥资金计划管理职能作用，促进全行业务经营活动顺利开展和各项经营目标的实现具有十分重要的意义。
一概念农发行资金计划管理是以国家有关政策为指导，遵循信贷资金运动的基本规律，为实现农业政策性金融目标和业务经营目标而开展的一系列资金计划管理活动的总称。
二内容一信贷计划管理*二*三现金管理四利率管理五财政补贴资金管理*六业务综合管理七存款管理*八中间业务管理*注：
带*内容表示在后面部分具体介绍三主要职能一宏观调控职能。
是指农发行在国家农业产业政策和货币政策的指导下，通过资金计划管理活动，体现和落实国家的有关宏观调控政策，体现对全行业务经营活动的调控。
资金计划部门编制信贷计划现金使用计划向人行借款计划，实施利率管理等活动，都是国家宏观调控政策和货币政策意图在农发行的具体体现。
二业务综合职能。
这是由资金计划部门在全行业务经营活动中所处的地位决定的。
首先，以信贷计划为依据有组织地筹措调度和运用信贷资金是农发行开展各项业务的保证。
其次，通过开展业务经营分析活动能及时全面系统准确地反映全行各项业务发展和运行的总体面貌。
第三，通过加强财政补贴资金管理存款管理中间业务管理等，有助于实现对信贷风险的防范和处置，以及财务经营成果的顺利实现。
三内外协调职能。
资金计划管理的综合性决定了资金计划部门的工作不仅需要与本行信贷会计审计风险等职能部门密切合作，而且还要经常和国民经济有关部门，如：
人民银行财政涉农企业主管部门等保持必要的业务联系和沟通协调。
四监测反映职能。
是指在实施资金计划管理活动基础上，通过对业务经营活动进行分析和判断，发现新情况新问题，有针对性地提出解决意见和建议，并及时将有关信息反馈给决策者，为领导科学决策提供依据。
四主要目标一完成宏观调控任务。
二保证合理资金供应。
三降低营运成本。
四严格监督控制五防范经营风险第二部分信贷计划管理信贷计划管理是农发行整个业务管理活动中的重要组成部分，是国家进行宏观经济调控的重要手段。
做好信贷计划管理，对于履行农业政策性金融职能充分发挥资金计划管理的宏观调控作用实现农发行的政策目标具有重要意义。
一基本概念和主要内容一基本概念信贷计划管理是指根据国家有关政策规定和我行业务发展整体目标，对一定时期内信贷业务活动和信贷投放规模进行预测规划安排监测调控和反映。
二信贷计划的种类按信贷计划管理的项目分，包括信贷资金来源和运用两方面。
也就是说，完整的信贷计划包括存款计划贷款计划两部分。
贷款计划又分为政策性短期贷款计划政策性中长期贷款计划商业性短期贷款计划商业性中长期贷款计划。
三主要内容就是信贷计划的预测编制上报汇总核批下达组织实施和适时调整监测考核和分析反馈，这是计划管理的全过程和主要内容，日常的计划管理就是围绕这些方面展开的。
二农发行信贷计划管理体制变革简要回顾农发行的信贷计划管理体制，是随着粮棉流通体制的改革进程而不断调整变化的。
年农发行行组建后，实行政府领导下的粮棉油收购资金分级分部门管理的信贷计划管理体制，按照收购资金约法三章精神和库贷挂钩的原则，在测算需求的基础上，依据我行应承担的收购资金安排贷款计划。
为了解决财政部门和收购企业资金暂时不能到位而给农民打白条的问题，年推行了粮棉油收购资金垫付贷款管理办法。
年，按照收一斤粮棉贷一斤粮棉的贷款的政策，实行了全年计划，分季实施，核定限额，资金配套的信贷计划管理办法。
年又调整为全年计划，分季实施，跟踪监测，适时调整。
年，根据粮棉流通体制改革形势的变化，实行统一计划分类管理跟踪监测适时调整的信贷计划管理体制。
三人民银行对农发行计划管理的有关要求对农发行而言，由于不可能实行资产负债比例管理，所以，人民银行对农发行下达的贷款计划，实行严格的指令性管理，年末时点数，上限不许突破。
因此，总行省市分行逐级下达的贷款计划也是指令性的，也是上限不许突破。
央行对商业银行实行资产负债比例管理，不能直接采用行政手段，而是更多地采用经济市场手段，甚至会采取惩罚性的经济手段加以干预,以体现货币政策调控意图。
四《信贷计划分类管理办法》解读一信贷计划的管理原则。
信贷计划管理坚持区别对待分类管理规模调控均衡实施原则。
区别对待。
在信贷计划分配上，政策性贷款和商业性贷款要有区别；商业性贷款中粮棉油收购贷款和一般商业性贷款要有区别；短期贷款和中长期贷款要有区别；行际间贷款质量不同的要有区别。
政策性贷款和商业性贷款要有区别，政策性贷款优先考虑，保障供应，商业性贷款中粮棉油收购贷款和一般商业性贷款要有区别，商业性贷款中收购贷款享有优先权，原则上也是保证供应。
短期贷款和中长期贷款要有区别，即先短期后中长期，在全行规模紧张时，优先安排短期贷款规模，适当控制中长期贷款规模比例，因为中长期贷款周期长见效慢风险大，应持审慎的态度。
行际间贷款质量不同的要有区别，在对各行进行规模分配时，对经营管理水平不同贷款质量不同要有区别，并不是平均分配，经营管理水平高贷款质量好要优先考虑，予以一定倾斜，反之就要适当控制。
分类管理。
在信贷计划管理上，对政策性贷款，必须及时安排足额保障；对商业性贷款，坚持粮棉收购贷款优先，安全性效益性与流动性并重；对中长期贷款，依据全行发展规划合理确定长短期贷款比例，审慎安排中长期贷款计划。
在区别对待的基础上，对不同种类的贷款计划要分开管理，采取不同的管理方式。
规模调控。
在人民银行核批农发行信贷计划之内，总行对各省级分行实行规模调控，未经批准不得突破。
在总行核批信贷计划之内，各省级分行对辖内分支行也实行规模调控。
均衡实施。
要充分发挥信贷计划对业务经营方向及规模的规划和引导作用，通过信贷计划安排与资金供应的有效衔接，引导各行均衡实施信贷计划，实现信贷规模合理增长。
引导均衡而不是必须均衡，通过计划的调控作用，尽量引导各行均衡放贷，避免贷款大起大落。
二信贷计划的管理方式。
农发行信贷计划实行统一计划分级管理的管理方式。
计划管理实行下管一级，分级负责。
三信贷计划管理主要内容。
包括：
信贷计划的编制上报核批下达组织实施和监测考核。
信贷计划的编制依据信贷需求预测是信贷计划管理的基础。
信贷需求预测是对计划期内信贷资金需求量的调查和判断，预测的目的在于适时适量地供应信贷资金，以保证粮棉油购销活动对业务经营活动对信贷资金的合理需求。
信贷计划的编制，是整个信贷计划管理活动过程中最重要的一个环节，是对未来一定时期信贷业务发展趋势发展规模发展目标的描述设计和规划，是实现业务经营目标的重要手段。
资金计划部门作为综合业务部门，应该对国家政策包括国务院有关粮棉流通体制改革的方针政策；国家有关部门制定的有关购销政策价格政策补贴政策市场管理政策；国家货币政策金融管理等规定；当地政府出台的相关配套政策规定和实施意见操作办法等农发行政策行里的业务发展规划包括计划期内我行信贷业务范围经营管理要求职能任务调整为实现经营管理目标而采取的信贷业务管理措施以及信贷计划管理方式等各业务部门的管理政策都要有所了解和把握，吃透精神，同时，对外要加强和宏观经济部门，如金融管理当局行业主管部门统计部门等的联系沟通，对内要与行内的客户部门信贷管理部门财会部门加强沟通和配合，系统收集行内外的相关资料和数据包括历年同期粮棉油生产量收购量销售量购销价格信贷资金需求量信贷资金投放量信贷资金回笼量贷款余额增减变化等相关资料，并对历年的相关数据进行分析整理。
在了解当年购销储政策的基础上，对当地粮棉油等农作物的相关信息包括粮棉油生产种植面积单产总产商品量商品率价格；国内外市场供求信息购销价格信息市场管理信息；粮棉油收购调销储备等信息。
收购量销售量预计投放收回贷款都要作出分析和判断。
商业性贷款部分，对新业务的营销情况预期贷款审查通过情况都要了解和掌握，这些都是做好信贷计划的基础工作。
只有做到这些，才能提出相对科学合理的计划草案，获得行内外各部门的认同和行领导的认可。
信贷计划的编制方法编制信贷计划一般采用余额增减法，以自下而上和上下结合的方式编制。
存款计划按照计划期内存款预计比年初净增减额编制。
贷款计划按照计划期内贷款比年初净增减额编制。
好处：
一是便于监测，二是在单季度计划调整时，如二季度计划追加，三季度计划与年度计划都可以维持不变。
存款计划的编制。
企事业单位存款计划根据本行开户企业预计销售回笼和费用结余情况编制，专项存款计划参照历年财政补贴拨补到位情况和当期财政补贴政策编制。
政策性贷款含准政策性贷款，下同计划的编制。
政策性短期贷款计划由各级行根据国家发改委下达的中央粮棉油专项储备计划和各级政府下达的地方粮棉油储备及调控计划进行编制；政策性中长期贷款计划由各级行根据省级政府安排的粮食风险基金借款计划及其他中长期贷款需求编制。
政策性贷款计划通常受政策影响，有很多不可预测因素，要根据政策和政策执行情况及时修改计划了。
粮棉油收购贷款部分，要参照本地当年粮棉油产量企业贷款需求贷款与库存值变动情况以及企业规避风险能力等因素编制。
商业性短期贷款计划的编制。
根据所辖企业的全年经营计划及贷款需求状况，充分考虑企业近两年实际经营效益情况和具体偿债能力编制。
商业性中长期贷款计划的编制。
要建立中长期贷款计划项目库，根据本行年度中长期贷款业务发展规划，从中选择效益高风险小的项目汇总编制。
信贷计划的上报要求年度信贷计划的上报。
各省级分行须于每年月末前，以行发文形式上报下一年度信贷计划及说明。
地市分行县级支行年度信贷计划编报时间由省级分行自行确定。
全年信贷计划事关全行业务发展，不是计划部门一家的工作，《办法》里明确提出要行发文形式报总行，目的是引起行领导和全行的重视。
季度信贷计划的上报。
各省级分行于每年月日之前，以行发文形式上报下年度第一季度信贷计划表及说明。
其他季度的信贷计划，在各分行收到上级行核批的年度信贷计划后，个工作日内以行发文形式上报年度信贷计划的分季实施计划表及说明。
地市分行县级支行第一季度及年度分季实施信贷计划编报时间由省级分行自行确定。
由于一季度时人民银行的贷款计划尚未下达，为了不影响各级行业务的正常开展，《办法》对一季度计划做了单独布置。
二三四季度计划则要求各行在收到总行下达的年度计划后，分解到各季度中去，实际上是年度计划的分季实施计划。
计划要力求准确，但不是考核指标。
月度信贷计划的报备。
各省级分行根据总行核批的季度信贷计划，于上季末日前以处发文形式报备本季度信贷计划的分月实施计划及说明。
地市分行县级支行季度分月信贷计划的编报时间由省级分行自行确定。
月度计划主要是为资金调度与平衡做参考，是季度计划的按月实施进度，总行只监测不考核，也无须申报调整。
信贷计划的核批下达总行在中国人民银行核批信贷计划总量之内，对各省级分行核批信贷计划。
各级行在上级行核批的信贷计划之内，对下核批信贷计划。
核批信贷计划的参考因素：
存款计划根据各行上报数及财政补贴拨补情况核批。
政策性贷款计划根据国家及省级政府下达的储备调控及粮食风险基金借款计划等相关文件以及贷款与库存值变动情况核批；商业性短期贷款计划根据各行对辖区内开户企业当年各项商业性短期贷款需求的预测粮棉油贷款与库存值变动情况和上期各行资产利润率不良贷款下降额及占比计划报备偏差率及核批计划执行率等指标核批；商业性中长期贷款计划根据国家有关宏观调控政策和总行可筹措资金额度，并视各行经营管理水平风险防范能力具体需求及上报项目审查通过率切块下达。
信贷计划核批下达的基本程序：
计划部门根据上级行核批的各项信贷计划，参考下级行上报的信贷计划及相关指标数据和资料进行综合后，拟定信贷计划分配意见；年度信贷计划经主管行长审核报行长审批后下达。
信贷计划的组织实施存款计划作为信贷计划的重要组成部分，是指导性计划，各级行要加强存款组织工作，力争完成存款计划。
各级行必须严格按照上级行核批的贷款计划组织实施，年度和季度贷款计划未经上级行批准，不得突破。
年度和季度贷款计划若需调整，必须按照以下原则先行调剂：
政策性贷款计划不足时，可在报备上级行后，从本行商业性贷款计划中调剂解决，若计划结余，不得用于商业性贷款计划。
商业性贷款计划要优先保证农业生产资料储备贷款需求。
若调剂后仍然不足，必须以正式文件形式申请调整，经上级行批准后方可执行。
计划不足需调整时，首先要自行调剂。
政策性计划不足，需先自行从本行商业性贷款计划中调剂解决，不必报总行。
短期计划不足，也可自行从长期计划中调剂，即总计划不超，短期计划超是允许的。
信贷计划的监测考核各级行必须坚持按旬月季监测各项存贷款计划执行情况，上级行要定期对辖内贷款计划执行情况进行分析考核。
信贷计划管理考核内容：
主要考核各行年度季度贷款计划的执行情况。
实际执行数贷款计划执行率=核批计划数×%计划管理目前只考核贷款计划的执行率，每季度考核一次。
目的是杜绝空占计划。
信贷计划不是制约业务发展，而是在服从国家宏观调控的大背景下，根据国家政策和全行业务发展目标对信贷业务进行规划设计，促进其良性健康发展。
四信贷计划管理纪律必须按规定时间和要求编报各类信贷计划；必须按照上级行核批的各项贷款计划及其要求组织实施，不得擅自突破；必须保证信贷计划执行情况的真实性。
对违反以上信贷计划管理纪律的，根据信贷计划管理要求及违规处罚有关规定予以处理。
第三部分资金管理一基本概念农发行资金管理是指对全行信贷资金的运营与调节，是通过合理有效地组织营运和使用资金，在确保全行资金流动性的同时，保证国家农业信贷政策和我行各项业务发展需要，最大限度地提高资金的使用效益。
二农发行的资金来源一人民银行再贷款。
农发行成立以来，再贷款一直是农发行主要信贷资金来源。
二存款。
主要包括企事业贷款活期存款单位定期存款财政性存款等。
三资本金。
资本金是银行最基本的资金来源，是银行开业经营和进一步发展的基础和前提条件。
农发行由政府出资组建，按照国务院规定，注册资本为亿元人民币，属国家资本金，其中一部分从工商银行农业银行和人民银行信贷基金中划转，其余部分由财政部门通过财政对农发行自身缴纳的营业税和所得税的退库资金来充实。
到年末农发行实收资本约为亿元，仍未达到组建农业发展银行时要求的亿元注册资本金数量。
四市场化筹资发行金融债券。
随着人民银行再贷款政策的调整，发行金融债券将是完善农发行筹资机制的重要途径，也是农发行维持和发展业务的最主要资金来源。
农发行的金融债券发行方式以年为分界，经历了派购发行和市场化发行阶段。
年以前，我行派购发行了亿元金融债券，至年底，已经全部兑付完毕。
从年年底起，农发行开始逐步探索市场化发行金融债券。
年发行了亿元金融债券，年发行了亿元金融债券，已发行亿元。
通过发行金融债券，不仅为我行业务发展提供了资金来源，而且改善了我行的负债券结构，降低了我行负债成本，也在金融市场上树立了农发行的良好社会形象。
同业拆借。
银行间的同业拆借是银行获取短期资金来源的简便方法。
按照人民银行同业拆借审批规则规定，政策性银行只允许以一级法人为单位，开展同业拆借业务。
根据这一规定，各省及省以下分行不得开展拆借业务。
目前总行开办了同业拆借业务，拆借限额额度为亿元。
此项业务的开展，为总行提供了快捷灵活的资金补充来源渠道，有利于我行调剂资金头寸余缺。
为防范同业拆借风险，按照人民银行规定，政策性银行开展同业拆借业务是有前提条件的，即按照农发行当年发债计划的额度来确定，最高为%。
拆入最长期限为天，拆出资金期限不得超过对手方的由人民银行规定的拆入资金最长期限。
提高资金使用效益。
其他同业融资业务。
其他同业融资业务包括协议存款同业存款等。
协议存款一般由总行直接办理。
四财务资金。
主要是向企业收取的贷款利息等资金。
三农发行的资金运用一发放贷款。
发放贷款是农发行资金运用的最主要方面。
二归还人民银行再贷款本息。
按照人民银行规定，从年至年，农发行每年需要净归还人行再贷款亿元。
年总计亿元。
此外，年均需要归还人行再贷款利息多亿的再贷款利息。
三兑付到期债券本息。
按照债券兑付有关管理规定，债券到期必须及时兑付债券本息具体业务操作程序本讲座不予详述，未能及时兑付的，将受到人民银行有关方面的通报，并进行高额罚息。
随着我行债券占全行负债比重的增加，兑付到期债券本息的压力将相应增加。
四支付企业存款本息。
随着存款客户及其资源的增加，业务的拓展，过去我行以支付企业派生存款为主的支付企业存款本息将有可能转为支付企业自有存款。
因此，各级行要加大企业存款监测力度，及时筹措资金，保证企业存款的支付。
此外，还有归还协议存款同业存款，支付同业存款利息支付。
五归还同业拆借资金本息。
方式与归还到期债券本息方式相同。
六清算往来资金。
农业发展银行往来资金清算包括同业往来资金和联行往来资金清算。
联行往来资金清算。
是指农发行系统内联行资金往来形成的来帐与往帐的资金清算。
农业发展银行综合业务会计应用系统开通后，联行资金实施逐笔即时清算。
同业往来资金的清算。
是指由于办理不同金融机构开户企业之间的货款结算而存放在它行的款项和它行存放的款项轧差所占用的资金。
主要依靠人行大额支付系统和人民银行小额支付系统进行清算。
三资金营运管理资金营运管理是为了保证业务发展合理资金需求，促进信贷计划的实施，适时灵活调度资金，合理运用资金，提高资金营运效益。
要完成职责任务，需要建立科学的资金管理方式。
农发行目前对信贷资金财务资金和往来资金进行统一调度管理，实行统筹统还分级管理统一调度的管理方式。
一管理原则农发行资金管理应坚持区别对待分类管理，计划调度合理定价的原则。
二资金调度资金调度方式。
系统内资金调度分别采用人民银行汇划资金和系统内联行汇划资金两种方式。
资金调度的一般原则一是按资金计划指导调度资金；二是按资金管理程序调度资金；三是系统内资金统一调度。
资金调度流程。
资金调度实行逐级请调逐级审批总行审定直接划拨的办法。
资金请调额度的预测。
借款资金请调申请信息的上报。
借款资金请调申请信息的审核批。
总行对借款资金的下拨。
借款资金的归还。
往来资金的清算。
三资金往来的监测各级行要建立相应的资金调拨台账和报表，据此监测分析情况。
资金调拨台账及报表由综合业务会计系统自动生成。
目前的台账及报表有：
《中国农业发展银行系统内资金往来台账》《中国农业发展银行资金往来统计表》《中国农业发展银行资金往来情况表》包括：
总计实拨和转账。
四内部资金定价管理系统内利率管理农发行系统内利率包括一年以内借款利率，一年以上期限借款利率和上存资金利率，以及逾期罚息利率。
总行借助系统内利率杠杆调整总分行之间的利益关系，使资金在全行范围合理流动，达到资金的最优配置的。
五资金头寸管理资金头寸的概念资金头寸通常是指银行的可用资金量。
它有两种含义，一是时点的概念，二是时期的概念。
资金头寸的匡算资金头寸匡算主要内容为营业当日可用头寸的匡算短期头寸的匡算以及中长期头寸的匡算。
当日资金头寸的匡算当日资金头寸的匡算是指在掌握营业日初始可用资金头寸的基础上，匡算当日营业活动中能够增加或可能减少的可用资金，从而测算营业日结束时资金头寸是多余还是不足，以便统筹安排资金，保持营业日结束时的信贷资金平衡。
近期资金头寸的匡算短期资金头寸变动情况匡算,是当日资金头寸变动情况匡算在时段上的扩展。
预测的时期越长，影响资金头寸变化的因素越多情况越复杂，预测的难度越大。
农业发展银行各级行的信贷资金需求基本依靠向上级行借款解决，收回的信贷资金要及时归还系统内借款，因此，根据各种可能发生的情况对近期资金头寸变动情况进行预测非常重要，它是总行合理地调度安排资金的主要依据。
六借款计划管理借款计划指下级行上报的实借还资金净额计划。
上报程序。
系统内借款计划实行每旬日通过综合业务系统，自下而上逐级编制上报的操作程序。
资金计划包括月度借款计划和旬借款计划。
上级行根据资金计划调拨资金。
月度借款计划由下级行依据上级行核批的信贷计划，结合自身用款进度自下而上编制上报；旬借款计划依据月度借款计划编制上报。
编报的具体内容。
主要有：
实际净借还款总额，年以内实借还
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