审计项目实施方案.docx

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审计项目实施方案

审计项目实行方案范文

篇一：

某企业审计方案模板超经典

××公司审计处

审

一、审计项目计同意人：

方案**企业审案字[2011]##号

**建设工程完工决算审计二、被审计单位

**企业

三、编制依照

××企业2011年度审计工作计划

四、审计目标

经过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真切性、合法性、效益性进行审察、监察，促使建设单位增强处目管理，规范投资行为，以保证固定财产投资活动真切、合规、合法。

五、审计方式

采纳就地审计与送到审计以及与建设单位（有关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。

六、审计范围、内容及要点

（一）依照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止2010年12月31日所波及的所有经济活动，并联合前两个年度的追踪审计状况，对项目整个建设过程进行评论。

（二）依照审计目标，本次审计的详细内容及要点以下：

1.建设项目有关内部控制制度成立、执行状况

检查有关制度的成立、执行状况。

建设单位能否严格执行项目法人责任制，能否依照职责区分、权限界定严格执行有关管理制度。

审察投资项目招标招标程序能否合法合规，工程承发担保理能否合法合规。

审察投资项目合同文件能否完好，签署的手续能否齐备，合同的执行能否合法和有效。

要点检查与项目建设有关的各项管理制度能否健全并有效执行。

2.建设项目概算执行状况

审察项目建设各阶段文件批复状况，审察工程建设依照及投资

控制依照能否真切、合法。

审察建设项目开发方案实行状况，

能否切合批复的概算及先期设计的要求。

要点审察能否存在擅

自增添建设内容、扩大建设规模、提升建设标准或因管理问题

致使概算超支以及挤占或许虚列工程成本等问题。

3.项目建设资本根源、使用及建设成本控制状况

审察建设资本根源能否合法，能否按投资计划实时足额到位，资本使用能否合规、合法。

要点检查建设资本到位状况能否与资本筹集计划及投资进度相连接，有无大批资本闲置、或因资本不到位而造成歇工待料等损失浪费现象。

审察建设资本能否专款专用，能否依照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建

设项目资本，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等状况

等问题。

4.其余工程项目管理状况

审察设计、施工、监理等单位的资质能否切合要求；审察主要资料与设备的采买方式能否合理、合法、合规，能否进行招投

标或比价采买，能否执行集中采买的有关规定,设备、资料核算以及采买、保存花费列支能否真切、合法、合规等；审察项目

后期

有无持续征地、征海状况,征地、拆迁赔偿费能否切合有关规定和标准;审察建设项目环境保护状况,要点检查环境保护设备与主体工程建设的同步性以及实行的有效性。

5．审察工程项目的结算状况

（1）审察建设项目设计方案实行状况能否切合批复的概算及先期设计的要求。

（2）审察建设项目内工程的各项花费构成能否合理、支出能否合规，能否依照设计要求及工程进度合理编制并实行，影响工程造价的定额、主要资料的耗费等能否按规定进行核算。

（3）审察工程预（结）算定额执行及套用能否与合同规定相一致，价钱计取能否正确、合规,工程量计算能否正确，工程类型套用及取费标准、取费基数确实定能否合规、正确、资料价差

调整能否合规、真切、正确。

（4）经过勘察工程现场核实主要工程量，检查现场签证及设计更改内容能否真切、手续能否齐备，工程项目能否存在变通现

象。

七、需要被审计单位供给的资料

工程设计文件；施工图及施工图估算；监理日记；招招标资

料；设计、施工、监理等单位的资质证书及取费证书；设计、

施工、监理、采买等经济合同；工程结算资料；设计更改及现

场签证；资料、设备采买及管理、使用资料等。

八、详细的审计程序和方法

（一）审计程序

1．审计准备阶段，主假如展开审前检查，编制审计工作方案。

审计组经过采集、熟习项目有关资料，认识和掌握项目工程进

度，确立审计实行时间、方法和程序，并编制审计工作实行方

案。

2．审计实行阶段，主假如在向被审计单位送到通知书后，审计

组开始要求被审计单位供给与审计事项有关的资料，采纳方案

确立的检查、审察、剖析等审计方法，采集、形成审计证明材

料，编制审计工作稿本。

3．审计终结阶段，主假如整理资料，撰写审计报告，征采被审

计单位建议，资料归档等。

（二）主要审计方法和步骤

1.咨询法。

经过与被审计单位有关人员交流交流，认识掌握工程项目的基本状况，认识与项目有关的经营管理活动。

2.批阅、查对法。

经过批阅、查对有关文件、合同、会议纪要、账簿凭据、地面工程设计结算等资料，剖析其花费的真切性、合法性、合规性。

3.抽查法。

经过对地面工程结算或定额子目进行抽查复算，工程交接书对照，检查其能否有虚列工作内容、虚增工程量、虚增造价等行为。

4.现场核实法。

审计人员经过到现场对实物工作量进行核实，对其实物工作量的真切性进行考证。

5.联合审计方法。

采纳与建设单位有关专业部门、人员以及社会中介机构联合审计的方式，与参加联合审计部门有效进行交流，踊跃认识项目的进展状况，并由建设单位有关部门对工程结算部分进行初步审察，由中介机构负责项目××等地面配套工程的最后结算审察。

九、审计实行步骤实时间安排

1．准备阶段：

2011年01月01日至9月05日，进行审前检查，

采集、熟习有关资料及有关文件，对项目进度状况进行认识，

拟订审计方法和实行程序，编制审计工作方案，下达审计通知

书。

2．实行阶段：

2010年07月19日至07月26日，到被审计单位

进行现场查证工作，现场核实主要工作量、签证等，对工项目

结算进行审察，对项目管理工作进行审察，编制、复核审计工

作稿本，征采被审计单位建议。

3.报告阶段：

2010年07月26日至08月10日，整理资料，撰写审计报告并征采被审计单位建议，资料归档，结束审计工作。

十、审计构成员及详细审计查证事项的分工

依据方案要求，本次审计采纳审计分处与建设单位、中介机构

联合审计工作方式。

×××××××××

（二）小组及人员分工

1.审计分处人员分工

×××同志（组长）负责审计组的全面组织、协调工作，协调与

被审计单位以及联合审计参加单位的关系。

详细负责鉴定审计

工作方案、审计工作稿本、审计报告等审计有关资料，及对审

计结果的认定和其余审计文书的鉴定等工作，并对审计组的廉

政建设状况负责。

×××（主审）辅助组长展开工作，负责审计工作稿本的复核，

并依据审计查证状况的变化，实时进行审计要点和人员分工的调整。

详细负责查证现场工作的组织；审察投资项目管理流程等内控制度的成立和执行状况；审察投资项目建设程序、建设工期和建设依照、概算执行及调整状况；辅助×××同志审察建设项目内工程的结算状况；而且编制该部分的审计工作稿本等审计文书。

××同志负责本次审计工作有关资料的全面归集、汇总、剖析和审计报告的撰写等工作。

主要负责审察项目建设各环节有无篇二：

优异审计项目实行方案参照范本

****项目完工决算审计

实行方案

****项目完工决算审计组

二O一三年十二月十天

篇三：

审计实行方案（模板）

审计总实行方案

审计项目名称：

XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资本到位、拨付、支出状况的审计

被审计单位：

XXXX节能减排领导小组办公室、XXXX经发委等

审计方式：

就地审计

一、编制的依照

依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实行条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《乌鲁木齐市政府

投资建设项目审计监察方法》（政府令第122号）编制本方案。

二、审计目标

经过审计，全面掌握XXXX节能减排财政政策综合示范城市典型示范项目建设进展及资本到位、拨付、支出状况，执行基本建设程序状况。

揭露该项目在建设、投资控制、招招标、资本到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核实项目财务进出的真切性、合法性，促使建设项目管理，以保证建设资本的合理使用。

三、审计范围

该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务进出及其余技术经济活动，包含项目建设进度、建设过程的

基本建设程序、建设资本管理状况。

四、建设项目基本状况

该项目依据XXXX发展与改革委员会《节能减排财政政策综合示

范城市典型示范项目表》进行，包含项目XX个，投资总数XX万元。

波及行业主管部门有市环保局、市经信委、市建委、市发

改委、市城管委、市电业局、市交通局、XXX经发委。

五、审计内容和要点：

（一）审察项目财务进出的真切性、合规性、合法性核实各项资本根源、资本到位及钱币资本收付状况。

审察建设资本的拨

付、支出能否切合制度规定，要点审察能否存在不合理开销及违规开销状况，有无多付、挤占、转移、挪用、侵犯建设资本，核实钱币资本及落实被审计单位承诺状况。

（二）审计该项目基本建设程序执行状况

核查被审计单位能否依照基本建设程序组织实行，能否落实了招标招标制、项目监理制、合同管理制；要点审计申报、审批手续能否齐全；审察项目的设计、施工、采买、监理、项目咨询等的发包方式能否切合规定。

（三）审察项目进度及概算执行状况

核查被审计单位截止审计日的项目进展状况及与概算对比的达成状况。

六、详细实行步骤：

（一）核实资本根源、到位及使用状况

经过对被审计单位会计凭据进行审察的方法核实资本根源及到位状况。

从合同下手查对有关账表，检查节能减排项目的有关会计凭据，核实支出的合规、合法、真切性。

一是获得财务核算数据资料，理清建设资本的根源及有关借钱协议，比较国家批复，审察资本到位及根源状况；二是审察各项来往科目的资本进出，剖析合理性、合规性。

（二）对基本建设程序的审计

调阅招标文件，审察该项目的投资规模能否达到招招标规定的标准，招标过程能否切合有关规定；审计招标前后、中标前后、签署合同前后、项目款结算前后的资本支付等状况，要点对招招标程序、合同的签署能否合规合法进行审计；采集立项资料及投资计划，核实有关手续能否办理。

（三）对项目进展及概算执行状况进行剖析七、审计时间及人员分工安排

（一）审计时间安排

1.审前检查阶段：

XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。

向有关行业主管部门认识项目状况并采集资料，进行审计方案编

制。

2.审计实行阶段：

XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日，依据节能减排项目的详细进展状况，依照审计分工内容进行审察

核实，XXXX年XX月XX日从前达成审计取证工作及工作稿本，并交审计组长汇总。

3.审计报告阶段：

现场审计结束后，审计主审依据审计工作稿本起草审计建议，在XXXX年XX月XX日前达成审

计建议起草工作并交审计组长。

（二）审计人员分工

审计组组长：

XXX

审计构成员：

XXX、XXX、XXX、XXX等

人员分工：

1.XXX全面负责组织协调工作及指导协调审计工作，同时负责对经信委和市城管委主管项目的审计凭据、稿本、审计建议进行审察和质量把关以及工作进度的掌控。

并负责编写审计方案，指导成员编写审计建议和公函网上流程工作。

审计实行阶段结束后负责起草审计结果报告。

2.XXX负责对环保局主管项目的审计凭据、稿本、审计建议进行审察和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计建议和公函网上流程工作。

3.XXX负责对市建委、XXX区主管项目的审计凭据、稿本、审计建议进行审察和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编

写审计建议和公函网上流程工作，同时项目达成后负责对各审计组审计档案装订进行检查敦促工作

4.XXX负责对市交通局、市发改委主管项目的审计凭据、稿本、审计建议进行审察和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成

员编写审计建议、公函网上流程工作，同时担当本项目勤政监

督员。

5.XXX负责对XXX经开区、市电业局主管项目的审计凭据、稿本、审计建议进行审察和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员编写审计建议和公函网上流程工作。

依据审计分工审计构成员互相监察，展开工作时一定有两人或两人以上审计人员参加，对问题的查处经审计组研究后上报处室领导后决定。

审计方案可依据项目项目建设状况进行调整。

审计方案审察人：

XXX

审计方案编制人：

XXX

编制日期：

XXXX年XX月XX日