审计学07任务 题库.docx

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审计学07任务题库

07任务_0001

一、单项选择题（共20道试题，共40分。

）

1.上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）

A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计

2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。

A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产

3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：

（B）

A.发出审计通知书B.制定审计方案

C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书

4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）

A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性

5.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C）开始审查。

A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料

6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：

（D）

A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性

7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。

A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B.降低评估的重大错报风险

C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险

8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。

则审计人员可接受的检查风险为：

（C）

A.6%B.10%C.12.5%D.48%

9.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A）及实收资本增减变动情况有关的事项。

A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本

10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A）业务。

A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务

11.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）

A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况

C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定

12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：

（D）

A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书

13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）

A.35%B.15%C.20%D.25%

14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

（B）

A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法

15.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B）。

A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险

16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险

17.（C）审计的基本职能。

A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证

18.预测性财务信息可表现为（B）

A.计划B.预测C.预算D.方案

19.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（D）事项。

A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项

C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项

20.下列属于审计质量控制措施的是：

（C）

A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计

C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

二、多项选择题（共10道试题，共20分。

）

1.特殊目的审计业务包括（ABCD）

A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计

B.对财务报表的组成部分进行审计

C.对合同遵循情况进行审计D.对简要财务报表进行审计E.对合并报表进行审计

2.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ABC）。

A.公司是否针对这些风险设计了控制B.相关控制是否可以信赖

C.相关交易是否采用高度自动化的处理

D.会计政策是否发生变更

3.下列（ABCD）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。

A.复杂的联营或合资B.在高度波动的市场开展业务

C.存在未决诉讼D.重大的关联方交易

4.下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

（BC）

A.监盘是符合性测试的常用方法之一

B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

C.符合性测试在审计实施阶段进行

D.符合性测试在实质性测试之后进行

E.任何审计项目都要进行符合性测试

5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括：

（BC）

A.本年度审计项目安排的依据和指导思想

B.完成审计项目的时间要求和责任单位

C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D.上年度审计计划完成情况

E.完成计划的主要措施

6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。

其中，三级复核包括：

（BCE）

A.总经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师E.项目经理

7.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（AC）。

A.扩大审计程序的范围B.扩大控制测试

C.提请管理层调整财务报表D.发表保留意见

8.审计工作底稿的三级复核是指（BCD）

A.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核

C.部门经理的复核D.会计师事务所主任会计师的复核

E.证券监管部门的复核

9.下列有关审计准则的表述中，正确的有：

（BDE）

A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

C.审计准则是作出审计决定的依据

D.审计准则是评价审计质量的依据

E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

10.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：

（ABCD）

A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置

C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估

三、判断题（共20道试题，共40分。

）

1.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。

（A）

A.错误B.正确

2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

（B）

A.错误B.正确

3.注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外的证据，在委托范围之外执行额外的程序。

（B）

A.错误B.正确

4.标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表发表不带说明段的无保留意见审计报告。

（B）

A.错误B.正确

5.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。

（A）

A.错误B.正确

6.审计人员取得的书面证据证明力都很强。

（A）

A.错误B.正确

7.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。

（B）

A.错误B.正确

8.审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计的职能。

（B）

A.错误B.正确

9.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

（A）

A.错误B.正确

10.客观性被认为是审计人员的灵魂。

（A）

A.错误B.正确

11.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

（B）

A.错误B.正确

12.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。

（B）

A.错误B.正确

13.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。

民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。

（B）

A.错误B.正确

14.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。

（A）

A.错误B.正确

15.预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。

（A）

A.错误B.正确

16.顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。

（A）

A.错误B.正确

17.由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。

（A）

A.错误B.正确

18.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。

（B）

A.错误B.正确

19.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。

（A）

A.错误B.正确

20.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行（A）

A.错误B.正确

07任务_0002

一、单项选择题（共20道试题，共40分。

）

1.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法

2.审计报告的日期，应当是（C）。

A.签署审计业务约定书的日期B.审计报告编制完成日期

C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期

3.注册会计师执业准则适用于（C）。

A.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计

C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计

4.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

（A）

A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性

5.下列关于审计目标的说法中，错误的是（D）

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

D.审计目标具有全面性和长期性

6.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：

（B）

A.审计证据B.审计标准C.审计准则D.审计质量控制标准

7.当注册会计师出具（B）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。

A.带说明段的无保留意见B.保留意见

C.否定意见D.无法表示意见

8.审计通知书应由（B）下达。

A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计机构D.审计小组

9.注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审验单位签章的（C）。

A.审计报告B.被审计单位管理层声明书

C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明书

10.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：

（C）

A.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试

11.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。

则审计人员可接受的检查风险为：

（C）

A.6%B.10%C.12.5%D.48%

12.在判断审计工作质量方面，（B）是最权威的标准。

A.独立审计准则B.审计质量控制准则

C.职业道德准则D.后续教育准则

13.中国注册会计师协会成立于（B）

A.1985年B.1988年C.1993年D.1994年

14.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：

（B）

A.各项业务记录于会计的正确的会计期间

B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

C.记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述

15.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：

（D）

A.审计工作底稿是控制审计质量的手段

B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

C.审计工作底稿是编写审计报告的依据

D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

16.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险

17.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

18.监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（B）。

A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员

19.以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D）

A.观察、检查实物

B.审验实物权属转移情况

C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值

D.审验实物出资比例是否符合规定

20.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的（D）。

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险

C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性

二、多项选择题（共10道试题，共20分。

）

1.注册会计师承担法律责任的形式有（ABC）

A.刑事责任B.民事责任C.行政责任D.吊销执照E.警告

2.（AC）一般采用突击性盘点。

A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品

3.下列哪些是审计依据的特征（BCD）

A.独立性B.中立性C.时效性D.相关性E.权威性

4.综合类验资工作底稿通常包括（ABC）

A.验资报告B.验资计划C.被审验单位基本情况表

D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书

5.下列各项中，属于控制环境要素的有：

（ABE）

A.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质

C.不相容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设置

6.收集审计证据的程序有（ABCD）。

A.检查法B.函证法C.计算法D.监盘法E.调节法

7.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCDE）

A.审慎选择客户B.签定合理有效的审计约定书

C.强化审计质量控制D.遵循审计准则E.保持应有的职业谨慎

8.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：

（ABCD）

A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置

C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估

9.编制预测性财务信息所依据的假设包括（BC）

A.最佳预期假设B.最佳估计假设

C.推测性假设D.推断性假设E.会计期间假设

10.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ABDE　）

A.投保职业责任险B.保持职业怀疑态度

C.对财务报表进行详细审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户

三、判断题（共20道试题，共40分。

）

1.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

（B）

A.错误B.正确

2.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。

（B）

A.错误B.正确

3.审计人员取得的书面证据证明力都很强。

（A）

A.错误B.正确

4.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。

（A）

A.错误B.正确

5.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。

（A）

A.错误B.正确

6.无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。

（A）

A.错误B.正确

7.确定重要性水平是在审计实施阶段中进行（A）

A.错误B.正确

8.注册会计师的审计责任是指对其出具的审计报告的真实性、合法性，会计数据的公允性负责。

（A）

A.错误B.正确

9.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

（A）

A.错误B.正确

10.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告撰写的日期。

（A）

A.错误B.正确

11.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。

（A）

A.错误B.正确

12.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和法律困境的单位的业务委托。

（A）

A.错误B.正确

13.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。

（A）

A.错误B.正确

14.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（B）

A.错误B.正确

15.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

（A）

A.错误B.正确

16.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。

（B）

A.错误B.正确

17.在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。

（A）

A.错误B.正确

18.客观性被认为是审计人员的灵魂。

（A）

A.错误B.正确

19.函证法属于“证实客观事物”的方法。

（A）

A.错误B.正确

20.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变注册会计师出具审计报告的意见类型。

（A）

A.错误B.正确

07任务_0003

单项选择题多项选择题判断题

一、单项选择题（共20道试题，共40分。

）

1.对审计目标的确定有最直接影响的是：

（C）

A.审计授权人或委托人的要求B.审计环境

C.审计目的D.审计对象

2.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B）

A.西周B.宋代C.中华民国元年D.1949年

3.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。

审计实施阶段则应该：

（B）

A.仅实施符合性测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试

C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试

D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

4.通过对库存现金进行监盘取得的证据属于：

（A）

A.实物证据B.视听证据C.鉴定证据D.环境证据

5.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80%。

则审计人员可接受的检查风险为：

（C）

A.6%B.10%C.12.5%D.48%

6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：

（D）

A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性

7.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（C），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。

A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险

8.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C）。

A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。

B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。

C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。

D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。

9.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）

A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险

10.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

（A）

A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性

11.注册会计师的审计报告的主要作用是（C）

A.检查B.评价C.鉴证D.监督

12.（C）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A.审阅法B.核对法C.调节法D.抽样法

13.下列审计证据属于口头证据的是（B）。

A.会计记录B.座谈记录C.付款凭证D.收款凭证

14.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

（B）

A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法

15.下面（C）是内部审计基本准则的内容之一。

A.社会审计准则B.内部审计准则C.内部管理准则D.独立审计准则

16.验资报告的说明段应说明（B）。

A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况

17.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A）。

A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B.降低评估的重大错报风险

C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险

18.验资报告的日期是指注册会计师（A）的日期。

A.完成审验工作的日期B.写出验资报告

C.报送验资报告D.同客户签订约定书

19.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。

A.公司制B.合伙制C.独资制