内部控制流程图采购业务资金管理销售业务.docx
《内部控制流程图采购业务资金管理销售业务.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部控制流程图采购业务资金管理销售业务.docx（41页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
内部控制流程图采购业务资金管理销售业务
文档编制序号：
[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
内部控制流程图采购业务资金管理销售业务
第7章企业内部控制流程——采购业务
7．2采购与验收控制
7．2．1采购业务招标流程
1．采购业务招标流程与风险控制图
采购业务招标流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
需求部门
采购部经理
采购部
供应商
采购招标评审不规范，可能导致企业选择不合格供应商；签定的合同不符合国家相关法律法规，可能给企业带来不必要的损失
采购招标违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
采购招标过程违反法律法规和企业规章制度，可能使企业受到有关部门处罚，从而造成资产损失
审批
提供相关资料
参与论证
9
7
结束
签定合同
选取
最终中标者
组织论证
审核
开始
8
6
5
4
3
2
1
宣布
中标单位
初步评审
接收标书
发售标书
确定
合格供应商
进行资格审查
发布招标广告
准备招标文件
编制招标书
签定合同
填报标书
购买标书
填报资格
审查文件
采购预算
索取资格
审查文件
采购预算
D1
D2
D3
2．采购业务招标流程控制表
采购业务招标流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．对需要进行招标的采购业务，采购部准备招标文件，编制《采购招标书》，报采购部经理审核
2．采购部发布招标广告，说明招标方式，招标项目的名称、用途、规格、质量要求及数量或规模，履行合同期限与地点，投标保证金，投标截止时间及投标书投递地点，开标的时间与地点，对投标单位的资质要求以及其他必要的内容
D2
3．采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查
4．采购部通过审查供应商各方面指标，确定合格的供应商
5．采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部
D3
6．采购部对供应商的投标书进行初步审核，剔除明显不符合要求的供应商
7．采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者
8．最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位
9．采购部经理代表招标方签定《采购合同》
相关规范
应建
规范
《采购管理制度》
《采购招标管理规定》
参照
规范
《中华人民共和国招标投标法》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
《采购合同》
《采购招标书》
《合格供应商名单》
《中标单位通知书》
责任部门
及责任人
采购部、请购部门
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
7．2．2供应商的评选流程
1．供应商的评选流程与风险控制图
供应商的评选流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
采购部经理
采购部
相关部门
供应商
现场评审过程不规范，可能导致企业选择不合格的供应商
比质比价采购制度不完善，可能造成候选供应商不符合企业要求
“供应商调查表”设计不标准、不合理，可能导致漏选优秀的供应商
审批
是
现场评审
采购物资分类
参与评审
组织现场评审
否
资料存档
编写《现场评审报告》
审核
审核
提出候选名单
审核
进行比质比价
发放、回收调查表
收集供应商信息
结束
5
6
确定《供应商名单》
4
3
2
1
开始
参与
配合
D1
D2
D3
2．供应商的评选流程控制表
供应商的评选流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．采购部通过不同途径（面谈、调查问卷等）收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息
D2
2．采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业《比质比价采购制度》等相关文件，对供应商进行比质比价
3．采购部根据比质比价结果，参照《供应商选定标准》，提出《候选供应商名单》，报采购部经理审核
D3
4．采购部通过采购物资的分类，根据实际需要判断是否需要组织现场评审。
需要进行现场评审的供应商，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门以及质检部门等相关部门参与；对无需现场评审的供应商，可直接提出供应商的等级排序名单
5．现场评审后，采购部汇总评价结果，确定供应商的等级排序名单，报采购部经理审核
6．采购部根据采购部经理的审核结果确定《供应商名单》，并报采购部经理审核，总经理审批
相关规范
应建
规范
《采购管理制度》
《供应商选定标准》
《供应商评价制度》
《比质比价采购制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
《供应商名单》
供应商调查表
《现场评审报告》
责任部门
及责任人
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
7．3采购付款控制
7．3．1付款审批业务流程
1．付款审批业务流程与风险控制图
付款审批业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
采购总监
财务部
采购部经理
采购专员
付款申请单据不充分、不完整，相关审批权限模糊，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为
付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损
未通过
通过
权限外
审批
未通过
通过
审批
4
发出付款通知
安排付款事宜
审核
审核
填写《付款
申请单》和
“应付账款表”
3
2
1
结束
通知供应商
结款
审核付款条件、采购发票等相关凭证
汇总采购订单、合同
开始
D1
D2
2．付款审批业务流程控制表
付款审批业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．采购专员定期汇总采购合同及采购订单，办理付款事项
2．采购专员对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并核对合同执行情况，汇总应付账款
D2
3．采购专员填写《付款申请单》和“应付账款表”，提交采购部经理审核，确保数字准确无误
4．财务部出纳依据采购合同相关协议、发票等对付款申请进行复核后，提交采购总监和总经理根据权限进行审批，办理付款
相关规范
应建
规范
《采购管理制度》
《付款审批权限规定》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
《付款申请单》
《采购合同》
《采购订单》
应付账款表
责任部门
及责任人
采购部、财务部
总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳
7．3．2预付账款管控流程
1．预付账款管控流程与风险控制图
预付账款管控流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务部
采购部经理
采购专员
供应商
预付款期限、金额不合理，可能导致企业呆坏账增加；付款形式审批权限不明确，可能造成企业资金周转困难
预付款金额过高，可能导致企业财产损失
预付账款过程不规范，可能导致企业资金损失或发生舞弊行为
审批
审批
7
进行账务处理
6
4
结束
付款
审核
审批
付款
审核
审核
审核
审核
审核
通知供应商查收货款
5
验收入库，安排支付余款
2
索取
发票
通知供应商查收货款
安排收货
3
填写《预付款申请单》
下达采购
订单
签定《采购
合同》
1
确定预付款采购形式
开始
确认收款
开具发票
交货
通知
收款备货
出具发票
签定
合同
协商
D1
D2
D3
2．预付账款管控流程控制表
预付账款管控流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．采购专员与选定的供应商就采购方式、付款方式、采购项目、货品价格等进行协商、谈判，双方达成一致意见后，确定采购付款方式为预付款，交采购部经理和财务部审核，总经理审批后签定《采购合同》
2．采购专员根据企业生产、经营的实际需求发出采购订单，详细说明采购货品的数量、质量、技术指标要求，价格和交货日期等内容
D2
3．采购专员依据采购订单计算预付款数额，填写《预付款申请单》，交采购部经理、财务部审核，总经理审批
4．财务部出纳按照相应程序将货款划入供应商账户，保存好汇款或付款凭证，同时告知采购专员
D3
5．经验收确定货品不存在质量等问题后，采购专员根据合同规定安排支付剩余货款，填写《应付账款单》，上报采购部经理、财务部审核，总经理审批
6．经总经理审批后，财务部按照相应程序付款，并保存付款凭证，由采购专员通知供应商查收货款并索取发票
7．财务部会计接到发票进行会计记录、做账，同时保存相关凭证
相关规范
应建
规范
《采购管理制度》
《预付款和定金授权批准制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
《采购合同》
《采购订单》
《应付账款单》
《预付款申请单》
责任部门
及责任人
采购部、财务部
总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计
八资产管理的流程图
1存货采购请购流程
存货采购请购流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务部
采购部
仓储部经理
仓储统计员
如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失
如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为
审批
审核
审批
审核
制订采购计划与采购预算
审批
5
结束
进行采购
开始
审核
1
审核
2
审核
计划外
计划内
组织执行
提出采购申请
4
3
填写“存货采购申请单”
D1
D2
2存货采购管理流程
存货采购管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
采购部经理
采购专员
仓储部
请购部门
如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为
如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费
如果存货采购过程不规范，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为
权限外
审批
审批
权限内
4
签订合同
审核
审批
进行汇总
3
组织验收
货物跟催
选择供应商
询价、比价
填写“存货采购申请单”
结束
分析存货
库存情况
2
办理入库手续
验收入库
1
分析本部门
存货需求
提出存货
采购申请
开始
D1
D2
D3
3存货验收流程
外购存货验收流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
采购部经理
采购专员
相关部门
供应商
如果审核程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费
如果存货验收问题处理不当，可能会影响企业的正常生产
如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失
权限外
审批
权限内
审批
否
否
否
是
3
1
是
联系供应商
办理入库手续
货物
数量准确
提出解决方案
是
交货期与订单交货期一致
单据与
货物相符
接收货物
5
2
结束
检验货物质量
存在
问题
是
否
4
进行退换货
按时发货
开始
D1
D2
D3
4存货存放管理流程
存货存放管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
仓储部经理
仓库管理员
相关部门
如果存货异常问题的处理或审核、审批权限不规范，可能造成资产损失、资源浪费以及舞弊行为的发生
如果验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失
如果存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等
权限外
审批
审批
不能解决
6
提出解决方案
对异常问题进行分析
制定存货保管制度
组织执行制度
1
开始
能解决
5
7
是
结束
解决
出库复查
解决异常问题
权限内
处理异常问题
3
4
异常
在库检查
在库保管
2
验收入库
否
配合
D1
D2
D3
5固定资产请购流程
固定资产请购流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
采购总监
采购部经理
相关部门
如果采购过程不规范，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
固定资产采购申请应符合实际生产需要，如果采购申请不当，可能造成资产浪费
如果固定资产采购审批决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费
3
提出修改意见
审批
2
审批
提出修改意见
是
4
结束
按照修改
意见进行采购
审核
预算内
1
否
开始
使用部门
提出采购申请
填写“固定资产
采购申请表“
D1
D2
D3
6固定资产管理流程图
固定资产管理流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部经理
资产主管
会计
相关部门
如果固定资产验收与核算不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失
如果固定资产采购决策失误，可能造成企业资产损失和浪费
审批
审批
审核
1
下达固定资产采购预算
开始
审核
审核
编制《验收报告》
组织验收小组进行验收
3
审核
接下页
5
固定资
产核算
4
会计进行
账务处理
采购部门
进行采购
2
使用部门填写采购申请
D1
D2
如果固定资产处置不规范、不合理，可能导致企业资产浪费和损失
如果固定资产维修不当，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失
如果固定资产盘点不及时、不规范，可能导致企业固定资产账实不符，造成资产损失和浪费
审核
审批
审核
固定资产
维修
会计进行
账务处理
11
填报“固定资产处置
申请单”
审核
审核
审批
固定资
产处置
相关部门
协助
12
会计进行
账务处理
结束
13
审批
审核
审核
盘亏盘盈
账务处理
8
10
9
使用部门提出维修申请
7
使用部门盘亏盘盈处理
编制《盘点报告》
6
使用部门
组织盘点
接上页
D3
D4
D5
7固定资产计提折旧审批
固定资产计提折旧审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
财务总监
财务部经理
会计
如果固定资产的使用寿命、预计残值和折旧方法调整不合理，可能导致企业固定资产的损失，并造成资源浪费
如果复核不规范或不进行复核，可能造成企业固定资产损失
如果固定资产计提折旧账务处理不规范，可能导致企业资产损失
审批
报有关部门进行备案
重新确定固定资产的使用
寿命、预计残值和折旧方法
调整
折旧
方法
调整
预计
残值
调整
使用
寿命
3
2
1
是
否
存在差异
开始
年末对固定资产的使用寿命、
预计残值和折旧方法进行复核
相关资料存档
结束
会计按月计提折旧，
并进行核算
4
D1
D2
D3
8固定资产租赁流程
固定资产租赁流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
生产总监
财务部经理
固定资产主管
会计
承租方
如果固定资产租赁合同签订不规范，可能造成企业资产损失或因固定资产移交过程不规范而导致资源浪费
如果审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失或资源浪费
如果固定资产出租期间的相关事项约定不当，可能造成企业资产损失
2
提出修改
意见
审批
审核
3
签订租赁
合同
1
固定资产移交
办理租赁
手续
出具“固定资产出租明细表”
填写“固定资产出租申请单”
开始
达成租赁
意向
与承租方
协商
4
结束
会计进行
账务处理
签订租赁
合同
交纳租金
达成租赁
意向
与财务部
人员协商
协商
D1
D2
D3
9无形资产审批与业务控制
外购资产请购审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
资产管理部
采购部
相关部门
外部单位
如果XX的机构或人员办理无形资产业务，可能导致业务办理时间的浪费和成本支出过高，甚至不能选择最为合适的供应商和中标单位或因无形资产采购合同未经适当审批、超越授权审批而造成重大差错、产生舞弊及欺诈行为，从而而使企业遭受损失
如果无形资产采购决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费
审核
审核
审批
审核
审核
审批
4
参与
参与
结束
资料存档
签订采购合同
拟订无形资产采购合同
确定中标单位
开展招标活动
进行比价询价
确定供应商
2
2
编制招标采购方案
寻找供应商
招标采购
2
确定采购方式
自行
采购
审核
3
使用部门提出采购申请
开始
1
签订采购合同
进行投标
D1
D2
10无形资产业务流程图
无形资产业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
资产管理部
相关部门
外部单位
如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
如果无形资产调拨业务未经适当的审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
如果无形资产处置未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
权限外
1
权限外
审批
审批
审批
权限内
1
审批
审核
指导
审批
审核
权限内
审批
办理调拨相关手续
组织开展无形
资产检查和评估
开展预算
编制和执行
根据需要组织进行
无形资产技术鉴定
提出无形资产处置申请
组织实施无形资产的交付和验收
提出无形资产投资申请
提出无形资产自主研发申请
开始
接下页
3
提出调拨
申请
出具和审核检查评估的
凭据表单
出具并审核交付及
验收的凭据表单
3
2
参与鉴定
D1
D2
D3
如查未对无形资产业务管理的相关资料进行及时存档，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失
无形资产处置方式及获取的相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业无形资产账实不符或资产损失
权限外
审批
权限内
审批
4
结束
资料存档
更新调整无形
资产管理信息
实施无形资产的报废或出售转让
上报技术鉴定结果并提出无形资产的处置意见
接上页
进行无形
资产处置的
账务处理
D3
D4
11无形资产投资预算流程
无形资产投资预算流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
资产管理部
相关部门
外部单位
如果投资预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错、舞弊及欺诈行为而导致损失或因未进行资料的及时、规范的存档而导致资料丢失、遗漏等
如果投资预算未经规范而全面的可行性分析和集体审议，可能导致预算编制缺乏全面、有效的数据和信息支持
结束
资料存档
执行预算
3
审批
权限外
权限内
3
审批
组织审议
根据审议结果进行调整
根据审议结果进行调整
组织审议
2
根据审议结果进行完善
编制《无形资产投资预算方案》
进行项目
可行性分析
一般项目
编制《无形资产投资可行性研究报告》
1
开始
拟定无形资产投资项目
配合协助
配合协助
重大项目
编制《无形资产投资可行性研究报告》
进行项目
可行性评价
D1
D2
12无形资产交付验收流程
无形资产交付验收流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
资产管理部
研发部门
采购部
相关部门
外部单位
如果未对无形资产进行编号和建立管理卡，可能导致无形资产管理混乱，进而增加管理成本或因未进行资料的及时、规范的存档而导致资料丢失、遗漏等
如果未办理相关证明文件和手续，可能导致无形资产使用不合法
如果无形资产组织验收工作不规范，可能导致验收结果不准确，进而导致使用风险加大，并可能带来损失
结束
资料存档
5
3
进行无形资产的编号、建立“无形资产管理卡”
取得有效证明文件，办
理验收手续
组织验收
2
组织填制“无形资产移交使用验收单”
组织验收
1
提供无形资产研发文件数据
自主研发
无形资产项目
开始
外购无形
资产项目
提供采购合同等文件资料
财务部进行
相关账务处理
使用部门使用无形资产
4
开具无形资产有效证明文件，办理
相关手续
D1
D2
D3
第9章企业内部控制流程——销售业务
9．1销售审批与定价控制
9．1．2销售合同审批流程
1．销售合同审批流程与风险控制图
销售合同审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
营销总监
销售部经理
销售员
客户
《销售合同》签定未经适当审核或超越授权审批，可能导致资产损失、舞弊行为和法律诉讼
《销售合同》违反《中华人名共和国合同法》的相关规定，可能导致企业资产损失和法律诉讼；《销售合同》月报表未及时送交财务部，可能导致账实不符
审批
审批
权限内
权限外
审批
审核
制定《销售合同审批制度》
3
权限内
审批
开始
1
组织执行
权限外
相关文件
存档
4
5
2
结束
提交财务部
备案
每月填写《销售合同》月报表
登记《销售合同》管理台账
签定正式合同
拟定《销售
合同》草案
签定
D1
D2
2．销售合同审批流程控制表
销售合同审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．销售部经理制定《销售合同审批制度》，明确说明具体的审批程序及所涉及的部门人员，并根据企业的实际情况明确界定不同合同的审批权限等，经营销总监审核，总经理审批后组织执行
2．销售员开展销售活动，开发客户并与客户达成协议
升级会员 