原州四小学校内部控制规范.docx
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原州四小学校内部控制规范
原州四小学校内部控制规范
原州四小内部控制规范（试行）
2014学年度
第一章总则
第一条为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于学校经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条学校内部控制的目标主要包括:
合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则:
（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
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第六条学校负责人对本学校内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章学校层面内部控制
第八条学校单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
第九条学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
学校建立健全集体研究决策机制。
重大经济事项的内部决策，由学校领导班子集体研究决定。
重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
第十条学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
第十一条内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
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第十二条学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。
根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。
第三章业务层面内部控制
第一节预算业务控制
第十三条建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。
第十四条学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。
（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。
第十五条根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。
第十六条根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。
建立预算执行分析机制。
定期通报各部门预算执行情况，召开预
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算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。
第十七条加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。
第十八条加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
第二节收支业务控制
第十九条建立健全收入内部管理制度。
合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。
第二十条学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。
财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
第二十一条建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。
合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。
第二十二条按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、
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核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
（一）加强支出审批控制。
明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。
审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。
（二）加强支出审核控制。
全面审核各类单据。
重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。
（三）加强支付控制。
明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。
签发的支付凭证应当进行登记。
使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。
（四）加强支出的核算和归档控制。
由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。
第四节资产控制
第二十三条学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。
合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。
第二十四条建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设臵岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。
（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债
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务账目的登记工作。
（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。
财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。
负责保管印章的人员要配臵单独的保管设备，并做到人走柜锁。
（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。
第二十五条加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。
第二十六条加强货币资金的核查控制。
指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点银存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。
对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
第二十七条加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配臵、使用和处臵等关键环节的管控。
（一）对资产实施归口管理。
明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。
贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。
（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处臵的程序、审批权限和责任。
（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。
定期清查盘点资产，
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确保账实相符。
财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。
第五节建设项目控制
第二十八条建立健全建设项目内部管理制度。
合理设臵岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。
第二十九条建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。
决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。
第三十条建立与建设项目相关的审核机制。
项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。
第三十一条依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。
采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。
第三十二条按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。
财会部门加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款
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支付审核，按照规定办理价款结算。
第三十三条加强对建设项目档案的管理。
做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
第三十四条经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。
第三十五条建设项目竣工后，按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。
建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
第六节合同控制
第三十六条建立健全合同内部管理制度。
合理设臵岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁XX擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。
对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。
第三十七条加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。
对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。
谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。
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第三十八条对合同履行情况实施有效监控。
合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。
建立合同履行监督审查制度。
对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。
第三十九条财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。
未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。
第四十条合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。
与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。
单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。
第四十一条加强对合同纠纷的管理。
合同发生纠纷的，在规定时效内与对方协商谈判。
合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
第四章评价与监督
第四十二条建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。
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第四十三条根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。
第四十四条学校负责人应当指定专门部门或专人负责对学校内部控制的有效性进行评价并出具学校内部控制自我评价报告。
原州四小
2014年3月1日
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上海万代制药有限公司高危险性作业许可管理规定
上海万代制药有限公司
EHS-010-00
高危险性作业许可管理规定
编制:
审核:
批准:
2012年7月1日发布2012年8月1日实施
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上海万代制药有限公司高危险性作业许可管理规定
高危险性作业许可管理规定
1目的
为加强安全管理，从严管控临时性危险性作业，规范临时作业的审批管理，防止发生安全事故。
2范围
适用于公司范围内所有涉及到的临时危险性作业管理。
3责任
公司各部门。
4程序
4.1高危险性作业:
指对人们的财产和人身安全具有较高危险性的活动。
4.2高危险性作业的分类
4.2.1动火作业:
指除固定动火区、固定用火作业外在易燃易爆区域内从事电气焊（割）、使用电钻、砂轮、喷灯等临时性动火作业。
4.2.2有限空间作业:
指一种相对狭窄或有限制的空间，诸如箱体、锅炉、容器、舱室等，有限空间意味着由于结构、尺寸、形状而导致恶劣的通风条件。
4.2.3高处作业:
指凡在坠落高度基准面2m以上（含2m），有可能坠落的高处进行的作业。
4.2.4临时用电作业:
指临时搭建的较大用电作业。
4.2.5拆除（工程）作业:
指大型设备设施、物品物件等在拆除过程中存在较大危险性的作业。
4.2.6起重吊装作业:
指利用起重机吊运设备、大型物件等转移过程的作业。
4.3高危险性作业的要求
4.3.1公司对高危险性作业实施审批许可制度，凡需进行高危险性作业的部门都必须经申请，获批准后方可进行，公司EHS部负责高危险性作业的审批许可管理。
4.3.2动火作业管理要求
4.3.2.1凡在公司所属范围内从事临时性动火作业，必须办理动火许可证。
4.3.2.2动火作业分三级执行:
一级动火指处于运行状态的易燃易爆生产装置、库区、储罐区等重要部位;二级动火指在易燃易爆区域（即甲、乙类火灾危险区域）的临时性动火作业;三级动火指除一级动火和二级动火作业以外的临时性动
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上海万代制药有限公司高危险性作业许可管理规定火作业。
4.3.2.3动火作业的办理程序
4.3.2.3.1动火许可证由申请动火单位或部门指定专人办理，应按动火许可证的项目逐项认真填写，不得漏项，按照审批权限逐级上报审批。
4.3.2.3.2一二级动火作业最终审批权限到总经理室;三级动火作业最终审批权限到EHS部门。
4.3.2.3.3申请人持合格的动火许可证到动火现场，认真检查动火作业的安全措施的落实情况，确认措施可靠，并向动火人和监护人交待安全注意事项后，将动火许可证交动火人持证上岗。
4.3.2.3.4动火许可证一式两份，终审批准方及动火人各一份（见附件一）。
4.3.2.3.5一级动火许可证的有效期为一天;二级动火许可证有效期为二天;三级动火许可证有效期为五天。
4.3.2.4动火作业现场的安全规定
4.3.2.4.1凡在有易燃易爆介质的设备、管道、容器、阴井等部位动火时，必须清除易燃易爆介质及沉淀物，清洗置换，分析合格后方准动火。
4.3.2.4.2凡可能与易燃易爆介质相通的设备、管道等部位动火时，均应加堵盲板，与系统彻底隔离、切断，必要时应拆除一段管线。
4.3.2.4.3设备内动火时，连接在设备上的所有物料、蒸汽等管线都要加堵盲板，打开人孔、排气管，切断电源，分析合格后，方准进入设备动火。
4.3.2.4.4经清洗置换分析合格，采取隔离措施后的区域内，在动火任务完成之前，不准再存放易燃易爆物质。
4.3.2.4.5动火作业前，应清除动火现场及周围的易燃可燃物质，设专人看火，配置足够的消防器材。
4.3.2.4.6五级风以上（含五级风）严禁露天动火作业。
4.3.2.4.7动火作业完毕后，应清理好现场，确认无残留火种后，方可离开。
4.3.2.4.8使用气焊（割）动火时，氧气瓶与乙炔气瓶的间距不应小于5米，二者距明火点均不应小于10米。
4.3.2.5动火作业各级人员职责要求
4.3.2.5.1动火单位或部门负责人对执行动火作业负全面责任。
必须在动火前详
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上海万代制药有限公司高危险性作业许可管理规定细了解作业内容和动火部位及其周围情况，参与动火安全措施的制定、落实，并向作业人员交待任务和防火安全注意事项。
作业完成后，组织检查现场，确认无遗留火种，方可离开现场。
4.3.2.5.2从事电、气焊（割）等动火作业的执行人必须经专门培训、考试合格并持有特种作业证者，方可独立承担动火作业，动火人应在动火证上签字。
4.3.2.5.3动火人接到动火许可证后，要详细核对证上各项内容是否落实，审批手续是否完备，若发现不具备动火条件时，有权拒绝动火，并向EHS部门报告。
4.3.2.5.4动火人必须随身携带动火许可证，严禁无证作业及违章作业。
4.3.2.5.5动火监护人负责动火现场的安全防火检查和监护工作，负责准备灭火用具。
4.3.2.5.6班组长负责本管理区域内的临时动火作业监管，对所属生产系统在动火过程中的安全负责，负责生产与动火作业的衔接工作，本人需在动火证上签字认可。
4.3.2.5.7各级审查批准人审批动火作业必须亲自到现场，详细了解动火部位及周围情况，审查、完善防火安全措施，在确认保证安全动火条件后，方可签字批准动火作业。
4.3.3有限空间作业管理要求和办理程序
4.3.3.1指凡进入罐、锅、槽、池、井、炉或其它闭塞场所内的临时性作业，都必须办理有限空间作业许可证。
4.3.3.2有限空间作业许可证由申请单位或部门指定专人办理，应按许可证的项目逐项认真填写，不得漏项，按照审批权限逐级上报审批。
4.3.3.3有限空间作业许可证一式两份，终审批准方及申请人各一份（见附件一）。
4.3.3.4申请人持合格的许可证到作业现场，认真检查有限空间作业的安全措施的落实情况，确认措施可靠，并向作业人员和监护人交待安全注意事项后，将许可证交作业人持证上岗。
4.3.3.5有限空间作业单位或部门负责人对执行作业安全负全面责任。
必须在作业前详细了解作业内容和部位及其周围情况，参与有限空间作业安全措施的制定、落实，并向作业人员交待任务和安全注意事项。
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上海万代制药有限公司高危险性作业许可管理规定4.3.3.6有限空间作业人必须随身携带许可证，严禁无证作业及违章作业。
4.3.3.7有限空间作业前，要有专人负责对罐、锅、槽、池、井、炉或其它闭塞场所内的空气进行抽样检测，分析人是有限空间作业安全分析的执行人，对分析结果负责。
在许可证上如实填写取样时间和分析结果，本人需在有限空间作业许可证上签字认可。
4.3.3.8有限空间作业人接到许可证后，要详细核对证上各项内容是否落实，审批手续是否完备，若发现不具备进入有限空间作业的条件时，有权拒绝进入作业，并向安全主管部门报告。
4.3.3.9班组长负责本管理区域内的临时进入有限空间作业的监管，负责监护进入作业人员的安全防护措施落实到位，确保有限空间内氧气含量19.5%以上，空气良好，严禁用纯氧气作为通风的风源。
4.3.3.10有限空间作业现场的安全规定
4.3.3.10.1当从事具有缺氧危险的所有作业时，按照先检测后作业的原则，在作业开始前，必须对检修的设备、设施、管线、场所进行清洗、置换、隔离。
4.3.3.10.2维护、检修存在高毒物品的生产装置，必须事先制订维护、检修方案，明确职业中毒危害防护措施，确保维护、检修人员的生命安全和身体健康。
4.3.3.10.3进入运转设备检修前，必须将电源开关断开，挂上“有人检修，禁止合闸”的标示牌，非工作人员严禁取牌合闸。
4.3.3.10.4对于防爆、防氧化不能采用通风措施或受作业环境限制不易充分通风换气的场所作业人员必须配备并使用空气呼吸器、氧气呼吸器或软管面具等隔离式呼吸保护器。
4.3.3.10.5在每次作业前，必须仔细检查呼吸器具和安全带，发现异常应立即修补或更换，严禁勉强使用。
4.3.3.10.6在封闭式容器或坑井内工作时，工作人员应系安全绳，绳的一端交由容器外的人拉住。
4.3.3.10.7作业人员与监护人员应事先规定明确的联络信号，要密切监护作业人员的状态并与他们保持联络，发现异常情况，应及时采取有效措施。
4.3.3.10.8严禁无关人员进入缺氧作业场所，并应在醒目处做好标志。
罐内作业照明电压不准大于12伏。
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上海万代制药有限公司高危险性作业许可管理规定4.3.3.10.9作业结束，须认真检查设备内外，确认无问题，方可封闭罐体。
4.3.3.10.10罐内事故抢救，救护人员必须做好自身防护方能入罐抢救，否则不准进入。
4.3.4高处作业管理要求和办理程序
4.3.4.1凡在公司所属范围内从事登高作业，必须办理登高作业许可证，登高作业许可证一式两份，终审批准方及登高作业人各一份（见附件一）。
4.3.4.2登高作业许可证由申请登高作业单位或部门指定专人办理，应按登高作业许可证的项目逐项认真填写，不得漏项，按照审批权限逐级上报审批。
4.3.4.3申请人持合格的登高作业许可证到登高作业现场，认真检查登高作业的安全措施的落实情况，确认措施可靠，并向登高作业人和监护人交待安全注意事项后，将登高作业许可证交登高作业人持证上岗。
4.3.4.4登高作业单位或部门负责人对执行登高作业负全面责任。
必须在登高作业前详细了解作业内容和登高作业部位及其周围情况，参与登高作业安全措施的制定、落实，并向作业人员交待任务和登高作业安全注意事项。
4.3.4.5登高作业人接到登高作业许可证后，要详细核对证上各项内容是否落实，审批手续是否完备，若发现不具备登高作业条件时，有权拒绝登高作业，并向安全主管部门报告。
4.3.4.6登高作业人必须随身携带登高作业许可证，严禁无证作业及违章作业。
4.3.4.7高处作业人员必须佩戴安全帽、安全带，安全带应挂在作业者垂直上方，且无尖锐、锋利棱角的构件上，不能低挂高用。
监护人员必须严格履行监护职责。
4.3.4.8高处作业的危险区，应设置围栏，并悬挂“严禁靠近～”的警示标志，严禁人员逗留或通行。
4.3.4.9高处作业人员应衣着灵便，衣袖、裤角应扎紧，穿软底鞋。
4.3.4.10凡患有高处作业禁忌症、酒后人员、年老体弱、视力不佳等不得从事高处作业。
4.3.4.11高处作业，脚手架必须符合国家《建筑安装工程安全技术规程》的有关规定。
4.3.4.12高处作业人员应配带工具袋，所用工具、零件、小件物品要放在工具袋内，较大的工具应系保险绳。
材料、边角余料应用绳系牢上、下吊送。
严禁上、
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上海万代制药有限公司高危险性作业许可管理规定下抛掷物品或工具。
4.3.4.13高处作业不得坐在平台、孔洞边缘，不得骑坐在栏杆上，不得站在栏杆外工作或凭借栏杆起吊物件。
4.3.4.14高处作业时，点焊的物件不得移动;切割的工件、边角余料应放置在牢靠的地方或用铁丝扣牢并有防止坠落的措施。
4.3.4.15高处作业时应避开电气线路，无法避开时，必须停电后进行作业。
4.3.4.16遇有6级及6级以上强风或暴雨、雷电、大雪等恶劣气候时，应停止露天高处作业。
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