18春学期17091803《税法》在线作业及答案.docx

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18春学期17091803《税法》在线作业及答案

18春学期（1709、1803）《税法》在线作业

总分：

100分

100分

一、单选题共30题，60分

12分

境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。

2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。

则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

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学生答案：

A　　得分:

2分

22分

我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。

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学生答案：

D　　得分:

2分

32分

增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。

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学生答案：

C　　得分:

2分

42分

根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。

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学生答案：

B　　得分:

2分

52分

某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。

工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。

则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

∙

∙

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∙

学生答案：

C　　得分:

2分

62分

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

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学生答案：

D　　得分:

2分

72分

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

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学生答案：

C　　得分:

2分

82分

下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

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学生答案：

A　　得分:

2分

92分

以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。

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学生答案：

B　　得分:

2分

102分

.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。

甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

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学生答案：

C　　得分:

2分

112分

2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：

其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。

甲企业当月应缴纳印花税（）元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

122分

市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

132分

税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

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学生答案：

C　　得分:

2分

142分

甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。

该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

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学生答案：

D　　得分:

2分

152分

某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。

∙

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学生答案：

A　　得分:

2分

162分

中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

172分

下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（?

?

?

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）。

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学生答案：

D　　得分:

2分

182分

纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。

∙

∙

∙

∙

学生答案：

B　　得分:

2分

192分

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。

∙

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学生答案：

C　　得分:

2分

202分

某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。

2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

∙

∙

∙

∙

学生答案：

A　　得分:

2分

212分

甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。

同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。

∙

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学生答案：

D　　得分:

2分

222分

甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。

已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

∙

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∙

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学生答案：

B　　得分:

2分

232分

以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。

∙

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∙

学生答案：

B　　得分:

2分

242分

商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

∙

∙

∙

∙

学生答案：

A　　得分:

2分

252分

外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（?

?

?

?

）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

∙

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∙

∙

学生答案：

C　　得分:

2分

262分

2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

已知高档手表适用的消费税税率为20%。

2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（?

?

?

）万元。

∙

∙

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学生答案：

B　　得分:

2分

272分

以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。

∙

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学生答案：

A　　得分:

2分

282分

某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。

2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。

该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。

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∙

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学生答案：

C　　得分:

2分

292分

某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。

其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。

∙

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学生答案：

A　　得分:

2分

302分

A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。

则A公司应缴纳车辆购置税（）元。

∙

∙

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学生答案：

D　　得分:

2分

二、多选题共20题，40分

12分

按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。

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学生答案：

ABCD　　得分:

2分

22分

房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。

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学生答案：

BCD　　得分:

2分

32分

下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。

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学生答案：

ABD　　得分:

2分

42分

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。

已知化妆品消费税税率为30%。

下列表述正确的有（）。

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学生答案：

BD　　得分:

2分

52分

位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。

关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

∙

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∙

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学生答案：

BD　　得分:

2分

62分

下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。

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学生答案：

ABC　　得分:

2分

72分

关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。

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学生答案：

ABCD　　得分:

2分

82分

我国现行税制中采用的税率有（）。

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学生答案：

ABC　　得分:

2分

92分

下列各项中，属于税收法律的有（）。

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学生答案：

ABC　　得分:

2分

102分

下列各项中，属于消费税征收范围的有（?

?

?

）。

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学生答案：

BCD　　得分:

2分

112分

根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。

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学生答案：

BCD　　得分:

2分

122分

以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。

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∙

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学生答案：

ACD　　得分:

2分

132分

下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。

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学生答案：

AB　　得分:

2分

142分

生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。

以下属于应该符合的条件的是（）。

∙

∙

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∙

学生答案：

ABCD　　得分:

2分

152分

下列关于资源税的说法中，正确的有（）。

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∙

学生答案：

ABC　　得分:

2分

162分

进口货物适用的税率包括（）。

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∙

∙

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学生答案：

AB　　得分:

2分

172分

.以下属于增值税应税行为的是（）。

∙

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∙

∙

学生答案：

AB　　得分:

2分

182分

下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。

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学生答案：

BD　　得分:

2分

192分

下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。

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学生答案：

ABCD　　得分:

2分

202分

下列关于城建税的说法中，正确的有（）。

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学生答案：

CD　　得分:

2分

单选题（30题，60分）多选题（20题，40分）

18春学期（1709、1803）《税法》在线作业

总分：

100分

100分

一、单选题共30题，60分

12分

境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。

2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。

则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

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∙

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学生答案：

A　　得分:

2分

22分

我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。

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学生答案：

D　　得分:

2分

32分

增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。

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学生答案：

C　　得分:

2分

42分

根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。

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学生答案：

B　　得分:

2分

52分

某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。

工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。

则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

62分

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。

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∙

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学生答案：

D　　得分:

2分

72分

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

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学生答案：

C　　得分:

2分

82分

下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

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学生答案：

A　　得分:

2分

92分

以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。

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学生答案：

B　　得分:

2分

102分

.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。

甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

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学生答案：

C　　得分:

2分

112分

2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：

其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。

甲企业当月应缴纳印花税（）元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

122分

市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

132分

税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。

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学生答案：

C　　得分:

2分

142分

甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。

该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。

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学生答案：

D　　得分:

2分

152分

某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。

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学生答案：

A　　得分:

2分

162分

中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。

则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

172分

下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（?

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）。

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学生答案：

D　　得分:

2分

182分

纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。

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学生答案：

B　　得分:

2分

192分

获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。

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学生答案：

C　　得分:

2分

202分

某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。

2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。

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学生答案：

A　　得分:

2分

212分

甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。

同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。

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学生答案：

D　　得分:

2分

222分

甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。

已知化妆品适用的消费税税率为30%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

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学生答案：

B　　得分:

2分

232分

以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。

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学生答案：

B　　得分:

2分

242分

商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。

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学生答案：

A　　得分:

2分

252分

外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（?

?

?

?

）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

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学生答案：

C　　得分:

2分

262分

2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。

已知高档手表适用的消费税税率为20%。

2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（?

?

?

）万元。

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学生答案：

B　　得分:

2分

272分

以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。

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学生答案：

A　　得分:

2分

282分

某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。

2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。

该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。

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学生答案：

C　　得分:

2分

292分

某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。

其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。

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学生答案：

A　　得分:

2分

302分

A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。

则A公司应缴纳车辆购置税（）元。

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学生答案：

D　　得分:

2分

二、多选题共20题，40分

12分

按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。

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学生答案：

ABCD　　得分:

2分

22分

房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。

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学生答案：

BCD　　得分:

2分

32分

下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。

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学生答案：

ABD　　得分:

2分

42分

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人