《会计学》模拟实验资料.docx
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《会计学》模拟实验资料
《会计学》模拟实验资料
一、资料：
（一）H公司×年11月30日各总分类账户余额如下
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
银行存款
应收账款
原材料
库存商品
无形资产
固定资产
利润分配
3000
420000
18000
240000
260000
8000
902000
210000
短期借款
应付账款
其他应付款
应交税费
应付利息
实收资本
盈余公积
本年利润
累计折旧
250000
53500
2000
3500
1000
980000
80400
420000
270600
合计
2061000
合计
2061000
（二）12月份发生下列经济业务：
1．职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。
2．仓库发出材料130，000元，用于A产品生产60，000元，B产品生产65，000元，车间一般性耗用5，000元。
3．以银行存款交纳上月应交税金3，500元。
4．购入甲材料含税价格58，500元。
乙材料含税价格70，200元（增值税率17%）两种材料的运费共3，300元（按材料的购进金额分摊），款项已经支付，材料尚未验收入库。
5.以银行存款支付职工工资48，000元。
6．收到外单位前欠货款10，000元，存入银行。
7．以现金1，200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400元。
8．甲、乙两种材料验收入库。
9．以银行存款支付报刊订购费2，400元。
10．以银行存款支付产品广告费2，000元。
11．销售A产品50件，单价1，500元，B产品100件，单价800元。
两种产品增值税率均为17%，款项尚未收回。
12．销售A产品100件，含税单价1，755元。
B产品120件，含税单价959.40元，价税款均已收存银行。
13．月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。
工资分配情况如下：
A产品生产工人工资10，000车间管理人员工资3，000
B产品生产工人工资12，000行政管理人员工资15，000
销售人员工资8，000
14．李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。
15．计提固定资产折旧9，000元。
其中车间折旧费6，000元，管理部门折旧费3，000元。
16．用银行存款支付应由本月负担的费用：
车间负担管理部门负担
修理费5，8001，200
保险费2，0601，140
17．以银行存款支付全季的短期借款利息1，600元。
（10-11月已计提入账1，000元。
）
18．以存款支付水电费4，720元，其中车间负担3，720元，行政管理部门负担1，000元。
19．将本月的制造费用按A、B两种产品生产工人的工资比例，分配记入A、B两种产品的成本。
20．本月投产的产品全部生产完工验收入库，计算A、B两种产品的总成本予以转账。
21．计算结转已销产品成本。
已知A产品单位成本820元，B产品单位成本430元。
22．计提城市维护建设税2，420元。
23．以银行存款200，000元归还短期借款。
24．购进丙材料价款10，000元，甲材料价款60，000元，乙材料价款80，000元，增值税率17%，款项均以存款支付，材料尚未运到。
25．以银行存款偿还前欠某单位货款43，500元。
26．接受南海公司捐赠汽车一辆，确认价值80，000元；接受投入资金200，000元，款项已收存银行。
27．因遭受洪灾损失材料6，000元（增值税略），经批准作非常损失处理。
28．收到客户因违约罚款2，700元。
29．计算12月份利润总额，按25%的税率计提所得税。
30．将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。
31．计算12月份净利润，按全年净利润的10%提取法定盈余公积金，按5%提取任意盈余公积金。
32．按全年利润净额的40%向投资人分配利润。
33．将“本年利润”全年的累计发生额和“利润分配”账户各明细账的发生额转入“利润分配——未分配利润”账户。
计算累计未分配利润。
二、要求
1、根据业务填制会计凭证（写出每笔业务的会计分录）。
2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。
3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者权益变动表选编）。
H公司×年12月30日总账各账户余额单位：
元
资产类科目
负债及所有者权益类科目
库存现金
1840
短期借款
50000
银行存款
298908
应付账款
10000
应收账款
189350
其他应付款
2000
原材料
217300
应缴税费
81988
库存商品
218880
应付利息
—
无形资产
8000
实收资本
1180000
固定资产
982000
盈余公积
105235.5
材料采购
150000
利润分配
284506.5
累计折旧
279600
应付利润
66228
应付职工薪酬
6720
合计
2066278
合计
2066278
12月份经济业务的会计处理如下：
1．借：
其他应收款——李明1000
贷：
银行存款1000
2．借：
生产成本——基本生产成本——A产品60000
——B产品65000
制造费用5000
贷：
原材料130000
3．借：
应交税费3500
贷：
银行存款3500
4．借：
材料采购——甲材料51500
——乙材料61800
应交税费——应交增值税（进项税额）18700
贷：
银行存款132000
5.借：
应付职工薪酬——工资48000
贷：
银行存款48000
6．借：
银行存款10000
贷：
应收账款10000
7．借：
管理费用800
制造费用400
贷：
库存现金1200
8．借：
原材料——甲材料51500
——乙材料61800
贷：
材料采购——甲材料51500
——乙材料61800
9．借：
管理费用2400
贷：
银行存款2400
10．借：
销售费用2000
贷：
银行存款2000
11．借：
应收账款181350
贷：
主营业务收入——A产品75000
——B产品80000
应交税费——应交增值税（销项税额）26350
12．借：
银行存款290628
贷：
主营业务收入——A产品150000
——B产品98400
应交税费——应交增值税（销项税额）42228
13．借：
生产成本——基本生产成本——A产品10000
——B产品12000
制造费用3000
管理费用15000
销售费用8000
贷：
应付职工薪酬——工资48000
借：
生产成本——基本生产成本——A产品1400
——B产品1680
制造费用420
管理费用2100
销售费用1120
贷：
应付职工薪酬——职工福利6720
14．借：
管理费用960
库存现金40
贷：
其他应收款——李明1000
15．借：
制造费用6000
管理费用3000
贷：
累计折旧9000
16．借：
制造费用7860
管理费用2340
贷：
银行存款10200
17．借：
应付利息1000
财务费用600
贷：
银行存款1600
18．借：
制造费用3720
管理费用1000
贷：
银行存款4720
19．借：
生产成本——基本生产成本——A产品12000
——B产品14400
贷：
制造费用26400
20．借：
库存商品——A产品83400
——B产品93080
贷：
生产成本——基本生产成本——A产品83400
——B产品93080
21．借：
主营业务成本——A产品123000
——B产品94600
贷：
库存商品——A产品123000
——B产品94600
22．借：
营业税金及附加2420
贷：
应交税费——应交城市维护建设税2420
23．借：
短期借款200000
贷：
银行存款200000
24．借：
材料采购——甲材料60000
——乙材料80000
——丙材料10000
应交税费——应交增值税（进项税额）25500
贷：
银行存款175500
25．借：
应付账款43500
贷：
银行存款43500
26．借：
固定资产80000
贷：
营业外收入80000
借：
银行存款200000
贷：
实收资本——南海公司200000
27．借：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000
贷：
原材料6000
借：
营业外支出6000
贷：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6000
28．借：
银行存款2700
贷：
营业外收入2700
29．借：
所得税费用55190
贷：
应交税费——应交所得税55190
30．借：
本年利润320530
贷：
主营业务成本217600
营业税金及附加2420
销售费用11120
管理费用27600
财务费用600
营业外支出6000
所得税费用55190
借：
主营业务收入403400
营业外收入82700
贷：
本年利润486100
借：
本年利润165570
贷：
利润分配——未分配利润165570
31．借：
利润分配——提取盈余公积24835.5
贷：
盈余公积——法定盈余公积16557
——任意盈余公积8278.5
32．借：
利润分配——应付利润66228
贷：
应付利润66228
33．借：
本年利润420000
贷：
利润分配——未分配利润420000
借：
利润分配——未分配利润91063.5
贷：
利润分配——提取盈余公积24835.5
——应付利润66228
借方库存现金贷方
期初余额3000
（14）40
（7）1200
本期发生额40
期末余额1840
本期发生额1200
借方银行存款贷方
期初余额420000
（6）10000
（12）290628
（26）200000
（28）2700
（1）1000
（3）3500
（4）132000
（5）48000
（9）2400
（10）2000
（16）10200
（17）1600
（18）4720
（23）200000
（24）175500
（25）43500
本期发生额503328
期末余额298908
本期发生额624420
借方应收账款贷方
期初余额18000
（1）1000
（11）181350
（6）10000
（14）1000
本期发生额182350
期末余额189350
本期发生额11000
借方原材料贷方
期初余额240000
（8）113300
（2）130000
（27）6000
本期发生额113300
期末余额217300
本期发生额136000
借方库存商品贷方
期初余额260000
（20）176480
（21）217600
本期发生额176480
期末余额218880
本期发生额217600
借方生产成本贷方
期初余额—
（2）125000
（13）22000
（13）3080
（19）26400
（20）176480
本期发生额176480
期末余额—
本期发生额176480
借方固定资产贷方
期初余额902000
（26）80000
本期发生额80000
期末余额982000
本期发生额—
借方制造费用贷方
期初余额—
（2）5000
（7）400
（13）3000
（13）420
（15）6000
（16）7860
（18）3720
（19）264000
本期发生额264000
期末余额—
本期发生额264000
借方管理费用贷方
期初余额—
（6）800
（9）2400
（13）15000
（13）2100
（14）960
（15）3000
（16）2340
（18）1000
（30）27600
本期发生额27600
期末余额—
本期发生额27600
借方销售费用贷方
期初余额—
（11）2000
（13）8000
（13）1120
（30）11120
本期发生额11120
期末余额
本期发生额11120
借方财务费用贷方
期初余额—
（17）600
（30）600
本期发生额600
期末余额
本期发生额600
借方材料采购贷方
期初余额—
（4）113300
（24）150000
（8）113300
本期发生额263300
期末余额150000
本期发生额113300
借方主营业务成本贷方
期初余额—
（21）217600
（30）217600
本期发生额217600
期末余额—
本期发生额217600
借方所得税费用贷方
期初余额—
（29）55190
（30）55190
本期发生额55190
期末余额—
本期发生额55190
借方应付利息贷方
（17）1000
期初余额1000
本期发生额1000
本期发生额—
期末余额—
借方应缴税费贷方
（3）3500
（4）18700
（24）25500
期初余额3500
（11）26350
（12）42228
（22）2420
（29）55190
本期发生额47700
本期发生额126188
期末余额81988
借方营业税金及附加贷方
期初余额
（22）2420
（30）2420
本期发生额2420
期末余额—
本期发生额2420
借方应付职工薪酬贷方
（5）48000
期初余额—
（13）48000
（13）6720
本期发生额48000
本期发生额102720
期末余额6720
借方主营业务收入贷方
（30）403400
期初余额—
（12）155000
（12）248400
本期发生额403400
本期发生额403400
期末余额—
借方营业外收入贷方
（30）82700
期初余额—
（26）80000
（28）2700
本期发生额82700
本期发生额82700
期末余额—
借方累计折旧贷方
期初余额270600
（15）9000
本期发生额—
本期发生额9000
期末余额279600
借方短期借款贷方
（23）200000
期初余额250000
本期发生额200000
本期发生额—
期末余额50000
借方应付账款贷方
（25）43500
期初余额53500
本期发生额43500
本期发生额—
期末余额10000
借方实收资本贷方
期初余额980000
（26）200000
本期发生额—
本期发生额200000
期末余额1180000
借方待处理财产损益贷方
（27）6000
期初余额—
（27）6000
本期发生额—
本期发生额6000
期末余额—
借方营业外支出贷方
期初余额—
（27）6000
（30）6000
本期发生额6000
期末余额—
本期发生额6000
借方本年利润贷方
（30）320530
165570
（33）420000
期初余额420000
（30）486100
本期发生额906100
本期发生额486100
期末余额—
借方利润分配贷方
期初余额210000
（31）24835.5
（32）66228
（33）91063.5
（30）165570
（33）420000
（33）91063.5
本期发生额392127
本期发生额676633.5
期末余额284506.5
借方盈余公积贷方
期初余额80400
（31）24835.5
本期发生额—
本期发生额24835.5
期末余额105235.5
借方无形资产贷方
期初余额8000
本期发生额—
期末余额8000
本期发生额—
借方其他应付款贷方
期初余额2000
本期发生额—
本期发生额—
期末余额2000
借方应付利润贷方
期初余额—
（32）66228
本期发生额—
本期发生额66228
期末余额66228
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