财务管理论文 中小企业财务管理存在的问题与对策.docx
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财务管理论文中小企业财务管理存在的问题与对策
温州大学瓯江学院
WENZHOUUNIVERSITYOUJIANGCOLLEGE
本科毕业设计（论文）
题目：
中小企业财务管理存在的问题与对策
——以杭州地区为例
专业：
财务管理
班级：
姓名：
学号：
指导教师：
职称：
讲师
完成日期：
20X年4月5日
中小企业财务管理存在的问题与对策
——以杭州地区为例
摘要：
中小企业在我国国民经济建设中发挥着不可估量的作用，它的发展，不仅吸纳了我国大量的社会闲散劳动力，在和谐社会的构建上也发挥着不可估量的作用，是我国社会经济发展的极其重要的力量。
一个国家经济强大与否，不仅需要能走向世界的大企业，更要有为成功的为我国经济建设奠定坚实基础的中小企业的帮助。
本文主要以杭州中小企业为例，探讨财务管理对中小企业发展的重要性，结合了杭州中小企业现阶段财务管理的现状，揭示杭州中小企业财务管理中存在的一些问题，并相应地提出一些对策和建议。
关键词：
中小企业；杭州；财务管理；对策
Smallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementproblemsandcountermeasures
——inhangzhouarea,forexample
Abstract：
Smallandmedium-sizedenterprisesisanimportantpartofnationaleconomyinourcountry,inpromotingtherapidgrowthofnationaleconomyandabsorblaborobtainemployment,buildingaharmonioussociety,etc,playanimportantirreplaceablerole,itisanimportantforcetopromoteChina'seconomicandsocialdevelopment.Acountry'seconomyisstrong,notonlytohavetomovetowardstheworldofbigbusiness,butalsotohavesuccessfulsmallandmedium-sizedenterprises。
zhejiangprovince,thisarticleaimstoanalyzethepresentstagesmallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementproblems,forsomesmallandmedium-sizedenterprisedevelopmenttoofferhelp。
Keywords：
SMEs;HangzhouXiaoshan;financialmanagement;response
一、引言
近年来，随着社会主义经济化的发展，越来越多的人开始投身商海，在他们的努力与拼搏下，大大小小的企业如雨后春笋般在祖国的大地上拔地而起。
而在这其中，中小型企业虽然没有如那些大型企业那般耀眼，却也是我国社会主义经济建设的重要组成部分。
我国中小企业在国民经济的建设中起着不可估量的作用,它的发展,不仅吸收了大量社会闲散劳动力,对构建和谐社会也发挥着不可估量的作用。
在我国的社会经济发展中发挥着非常重要的作用。
一个国家的经济强大与否,不仅需要能够走向世界的大企业,也应该有成功的对中小企业
杭州作为我国的著名的省会城市，由于地理位置优越，人文环境开放等方面的影响，经济发展一直处于我国的前列。
这其中，不仅仅是那些大型企业的功劳，那些默默无闻的中小企业也在其中贡献了自己的力量。
由于生产规模较小，对生产经营过程中产生的风险抵抗能力较差，为了增加自身利润，这时，企业的财务管理就成了中小企业必须面临的一个问题。
本文旨在分析现阶段浙江杭州地区中小企业财务管理方面存在问题，为一些中小企业的发展提供帮助。
二、财务管理理论及分析
（一）财务管理的概念
财务管理是在整体目标下，对企业资产结构的管理，包含了对经营过程中现金流量的管理和对资本的融通，以及对利润进行的分配。
财务管理作为企业经营管理的一个重要环节，是在遵守国家财经法规制度，遵循财务管理的基本原则，来安排企业财务活动，处理企业财务关系的一种经济管理活动。
简而言之，财务管理是对企业财务活动的组织，和对财务关系进行处理的一种经济管理工作。
（二）财务管理的特点
1．涉及面广
首先企业内部的财务管理活动关系到企业生产、供应、销售等各个环节,企业内部各个部门与资金之间也必然存在着一定的联系。
各个部门在财务管理部门的管理与约束下对资金进行合理的使用、节约各项资金支出、提高资金使用率。
。
现代企业财务管理同时也包含了企业与外部之间的关系。
在我国现行的市场经济前提下,企业在市场上融资、投资以及进行收入的分配过程中必然会与不同的利益主体发生联系。
2．灵敏度高
现代企业制度下的企业是独立的法人实体和市场竞争主体。
企业经营管理者追求的是达到经济效益的最大化，这是现代企业制度所要求的投入资本达到保值增值效果所决定的，同时也是实现社会主义现代化建设的根本要求所在。
因为，企业的生存，必须实现收支相抵、到期偿债。
企业想要发展，必定要实现收入的增加。
而收入增加则意味着人、财、物的增加，而这些都可以以资金流动的方式全面的反映在企业财务上，并影响着财务指标的完成。
所以，财务管理成为了一切管理的基础和中心。
搞好财务管理工作要抓住企业管理的鼻子,从而确保管理实施效果。
（三）财务管理的意义
1、财务管理是进行企业管理的基础保证和进行企业内部管理的中心环节。
2、企业对资金的筹集、使用和分配，以及所有与资金有关的业务活动都在财务管理的范畴之内。
企业在生产经营过程中的每一环节都需要财务对其进行反映和调控，企业的经济核算和财务监督，更是对企业经济活动的有效制约和监督。
财务管理作为所有管理的共有基础，它所拥有的在企业管理活动中的中心领导地位是一种客观必然。
3、经过会计的核算活动，对各种相关数据进行收集、传输、归类、登记、整理、归纳以及归档，最后将其整理成为有效的管理信息；然后进行财务分析，对企业财务活动的流程以及成果进行全面的整理和评价，对财务活动的未来变化作出预计和测试。
通过这一系列财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。
三、杭州地区中小企业财务管理的现状
近几年来，杭州中小企业发展迅猛，企业数量逐年增加，中小企业在杭州市GDP中的比重逐年上升，杭州市中小企业已经成为了杭州经济组成中极其重要的部分，在杭州经济建设中发挥着日益重要的作用。
据杭州市第三次经济普查显示，截至2013年末，杭州地区共有小微企业18.13万家，解决就业272.03万人，资产总计超过43384万亿元。
不过，与经济地位的逐步上升相对应的，杭州市中小企业财务管理方面存在的问题也日渐凸显。
表1按行业分组的小微企业法人单位、从业人员和资产总计
（截至2013年末）
法人单位（万个）
从业人员（万人）
资产总计（亿元）
合 计
18.13
272.03
43384.18
工业
4.88
117.14
8238.6
建筑业
0.68
51.02
570.77
交通运输业
0.32
5.04
1099.64
仓储业
0.01
0.27
100.26
邮政业
0.02
0.55
27
信息传输业
0.08
0.87
113.13
软件和信息技术服务业
0.84
7.43
722.97
批发业
4.86
30.71
5051.96
零售业
1.8
9.43
535.9
住宿业
0.13
2.51
129.72
餐饮业
0.23
3.8
62.29
房地产开发经营
0.13
1.97
6730.3
物业管理
0.15
4.35
194.85
租赁和商务服务业
2.19
21.15
17574.45
其他未列明行业
1.79
15.64
2227.2
（数据来自杭州统计信息网）
截止2015年3月底，杭州市余杭区规模工业企业中有小微型企业1079家，1-3月实现总产值152.91亿元，同比下降3.0％，负增长面为50.3％，而全区产值百强企业、全部规模工业企业负增长面分别为42.0％、49.4％，小微型企业负增长面高于规模工业平均，这些数据说明杭州市中小微企业经营面临困境。
（一）中小企业缺乏快捷有效的资金获取渠道
融资艰难是制约杭州地区非国有中小企业发展的一个重要问题。
由于缺少资金，使得企业不能充分有效地发挥自身的生产能力，造成这种情况的原因很多：
现行上市融资、发行债券、信托融资的相关法律法规和政策引导不够完善；不健全的区域性资本市场，财政对中小企业的扶持力度不够，狭窄的招商融资渠道，信用担保制度的不足等等原因，都使得杭州地区的中小企业的资金无法获得迅速有效的资金支持。
同时，由于国家对宏观调控的加强，银根抽紧，商业银行对金融风险防范措施的加强，人民币市场利率尚未完全放开等原因，也制约着中小企业的融资。
表2杭州地区中小企业人民币担保结构
单位：
亿元
项目
担保方式
2014年9月末
2013年9月末
2012年9月末
2011年9月末
余额
占比
余额
占比
余额
占比
余额
占比
银行企业存款
保证
1045.36
56%
990.35
55%
878.79
56%
743.85
57%
抵押
621.37
33%
587.11
33%
518.43
33%
420.26
32%
质押
98.71
5%
100.52
6%
39.90
3%
47.71
4%
信用
113.88
6%
118.19
7%
125.17
8%
89.88
7%
合计
1879.33
100%
1796.17
100%
1562.30
100%
1301.69
100%
如表2所示，截至2014年9月末，杭州30家中资银行1879.33亿元企业人民币贷款余额中，保证贷款余额1045.36亿元，占比56%，抵押贷款余额621.37亿元，占比33%，质押贷款余额98.71亿元，占比为5%，信用贷款余额113.88亿元，占比6%，贷款担保结构呈现保证抵押占据近半以上，质押与信用贷款占比较小现状，且近4年这种结构变化不大。
表320家典型调查企业2014年9月末银行贷款担保结构
单位：
亿元
项目
担保方式
合计
中型企业
小微企业
余额
占比
余额
占比
余额
占比
典型企业银行存款
保证
10.08
70%
7.74
81.6%
1.9
38.5%
抵押
4.01
28%
1.48
15.6%
2.53
51.3%
质押
0.32
2%
0.26
2.8%
0.06
1.2%
信用
0.00
0%
0.00
0%
0.00
0%
合计
14.41
100%
9.48
100%
4.93
100%
（以上数据来自中国人民银行杭州支行课题组）
如表3所示，20家典型中小企业贷款余额中保证贷款占比70%，抵押贷款占比28%，9家中型企业贷款余额中保证贷款余额为81.6%，11家小微企业贷款余额中保证贷款仅为38.5%,这表明规模相对较大的中型企业为保证贷款的主要客户群体，而小微企业自身实力有限，缺乏对外担保能力，银行对其授信更偏爱抵押方式，而不是保证方式。
因此，小微企业在银行融资方面面临更为严峻的困境。
（二）财务组织结构过于简单，管理技术落后
表4杭州市中小企业决策方式比例表
决策方式
比例
董事长决策
68.7%
董事长决策参考员工意见
14.9%
员工集体参与表决
16.4%
（数据来自问卷调查）
财务组织结构过于简单是杭州市大多数中小企业的通病，这是由于绝大多数的中小企业都是由“家族式”私营企业发展而来所决定的，这种情况下，血缘和亲情成为了处理各种财务关系的主要方式，这极易导致决策的随意性。
另外非家族员工得不到公正的待遇，无法获得正常的奖励和升职，有优秀才能的人才无法发挥自身所学，企业内部缺少竞争动力，对预算以及风险的管理不到位，针对性业绩检查与评估无法进行，企业财务管理活动所必须的诸多环节无法有效进行。
同时，与其他地区类似的是，杭州中小企业的决策以经验决策为主，这样的决策方式虽具有高效率的优势，但决策流程非常不科学，在决策所需信息中，所使用的信息收集程序不健全，很大程度上依赖于采购员收集的偶然因素极大的信息。
由于企业管理行为划分不明确，财务管理者每日忙于应付各种日常事务而没空去学习更为先进的财务管理技术。
调查显示61.6%样本企业的会计人员长期进行满负荷以及被动地进行日常事务的处理，少有时间和精力去钻研更深层次的管理技巧。
（三）财务风险意识淡薄
从杭州中小企业现阶段经营状况来看，杭州市中小企业普遍缺乏对财务风险的认识，企业运行在高风险区。
主要有以下几个方面。
一是过度负债。
企业生产经营过程中，负债的出现是不可回避的，只有发挥好了财务杠杆自身的作用，才能更好的实现企业的经济效益。
但是，一部分杭州中小企业无视成本、忽视代价，缺乏对自身偿债能力的认识，一味地从银行获取贷款。
一部分企业甚至刻意遗忘了“借债还钱”这一道理，将通过银行获得的贷款等同于自身的收益，绞尽脑汁地将贷款弄到手后，就不去思考如何能让来之不易的资金充分发挥应有的经济效益，至于偿还问题更是抛之脑后。
在资金的作用得不到充分发挥的情况下，一部分企业甚至进入了只能依靠贷款来维持生存的恶性循环。
其结果自然是债台高筑，大大加强了财务风险。
二是短债长投。
在现阶段国家强有力的宏观调控下，企业获得固定资产方面法贷款更为艰难。
部分杭州中小企业就自作主张，擅自将贷款用做他途，将短期借债投资在回收期过长的项目上，使得企业流动负债超过流动资产，使企业陷入潜在的支付危机。
三是企业之间进行相互担保，用同一资产进行重复抵押，或不断投资新项目以达到融资的目的，“拆东墙补西墙”，造成债务链条的混乱。
这不仅造成银行难以对企业财务状况进行正确的判断，也成为财务监管上的一大难题，造成整体负债率是上升，企业在经营成本和财务费用上的支出增加，偿付能力薄弱，资金链过紧并发生断裂危机。
（四）财务控制薄弱
部分杭州企业存在财务控制薄弱的问题，其具体表现如下：
（1）对现金的不合理管理，造成闲置或缺失资金。
部分杭州企业错误的认为现金越多越好，使得大量现金未参加有效的生产周转，造成了资源的浪费。
（2）赊销制度的不健全，催收能力缺失，应收账款无法有效的回收甚至形成呆账，应收账款周转流程的不便，造成资金无法有效回收。
（3）对存货的控制能力差，资金呆滞。
月末存货所占用的资金量远远高于其营业额的数倍是许多杭州企业共有的毛病，这会造成资金呆滞，运转不灵。
（4）对实物的不重视，造成资产流失、浪费严重。
杭州地区相当部分的中小企业经营者，忽视了对原材料、半成品、成品以及固定资产的管理，由于不明确的财务管理职责，资产浪费严重。
（五）不规范、不严格的财会运作流程
财务会计流程不严谨不规范是杭州地区中小企业普遍存在的问题，这一问题主要表现在以下几个方面：
（1）对原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面不规范的操作，未建立严格的制度。
（2）编制的会计报表无法充分反馈企业的实际生产运营情况，也没有严格遵照国家相关法律法规去做，造成会计信息的不真实。
在材料、工时、动力等方面法消耗为实行严格的定额管理和健全的分析核算制度。
（3）企业未建立内部审计部门，即便存在，内部审计也缺乏独立性，财务监督机制不健全。
（六）财税政策扶持力度不高
表5杭州财税中小企业政策调查问卷样本统计
基本信息
具体类型
样本数量
样本比例
企业类型
大型企业
11
10%
中型企业
39
34%
小微企业
44
39%
个体工商户
20
18%
行业类型
建筑制造业
15
13%
商贸服务业
35
31%
交通运输邮政业
11
10%
文化体育娱乐业
7
6%
房地产业
4
4%
其他服务业
42
37%
年纳税额
1万以下
39
34%
1万—10万
36
32%
10万—200万
21
18%
200万以上
18
16%
（数据来源：
根据杭州财税中小企业政策问卷调查整理所得）
在所有调查对象中，中小微企业较多，占到总样本的73%；年纳税额方面，1万以下和1万-10万基本上代表了个体工商户以及中小型微利企业，其占比也达到总样本的66%；以上两组数据基本反映了杭州市当前企业类型上的发展趋势：
中小企业发展较快，日益壮大。
行业类型方面，商贸服务业和其他服务业占比达到68%，而第二产业比例较小，基本符合税纳税人多为第三产业，尤其为服务业的特点。
被调查的114户对象中四分之三的企业把财税政策排在最关注的政策的第一位，说明了企业对于财税政策的高度诉求。
但是调查结果表明在被调查的全部企业中约有18%曾享受过税收优惠，7%的企业享受过财政资金的补贴，仅有4%的企业两者都享受过，另有75%的企业两者都没有享受过，这与企业的愿望相差较大，政府需要加大财税政策的制定和执行。
四、杭州地区中小企业面临的财务管理困境—以杭州富斯德汽车零部件有限公司为例
（一）杭州富斯德汽车零部件有限公司介绍
杭州富斯德汽车零部件有限公司是一家集研发、制造、销售2类、7类高精度轴承滚子的现代化企业。
公司前身杭州萧山国庆机械有限公司，于2004年创建了自有品牌“万捷滚子”生产基地。
因扩大生产规模，公司2009年移址到浙江省级工业园区杭州萧山临江工业园区内，地处萧山区的东北角，钱塘江南岸，距上海150公里，离宁波120公里，到杭州萧山国际机场12公里，到沪杭甬高速公路萧山出口10公里，交通相当便捷。
并斥巨资引进了具有国际同期水平的加工、检测设备，公司最新研发的推力轴承滚子质量稳定。
产品“万捷滚子”顺利通过1SO9001国际质量认证。
“万捷滚子”自2004年12月正式投放市场以来，以优异的质量、良好的服务、高度的信誉迅速赢得了广大用户的信赖，市场占有量连续刷新，成为国内滚子行业经久不衰的主力军！
（二）杭州富斯德汽车零部件有限公司财务管理存在的问题
1、融资方式单一
杭州富斯德汽车零部件有限公司在成立初期，主要是通过公司经营者的个人出资，银行的高额抵押贷款以及在民间筹资来获取资金，但这些融资途径造成了企业融资成本增高，短期融资能力差，极大的影响了企业经营发展。
在融资方面的局限性，已经曝露了企业资金短缺，融资能力差的弱点。
对此，运营资金短缺问题的解决成为公司迫切需要攻破的难题。
2、企业财务制度不健全
企业保持着较原始的中小企业运营管理模式，股东简单、营运模式简单、购销关系以赊销为主。
在财务制度上杭州富斯德汽车零部件有限公司从注册至今，尚未构筑起一套较为完善完整严谨的规章制度。
企业的审计监督工作并不十分严谨，监督滞后、缺位、缺威。
企业自身财务制度的不严谨，以及外间监管制度缺失造成了企业整体财务情况堪忧。
3、员工素质普遍不高
作为汽车零部件制造企业，企业员工结构以技术工人为主，且工人的学历普遍较低，工头一般均以具备长期工作经验的老工人进行担任，进行粗放式的管理，企业工作人员以外来务工人员为主，企业工人流动率较大。
作为企业管理者的中高层管理者，学历也普遍不高。
表6杭州富斯德汽车零部件有限公司人员结构表
职位
本科及以上
大专及以下
总数
管理人员
2
6
8
技术人员
3
11
14
普通员工
0
102
102
总数
5
119
124
其管理者的构成仍是以大专及大专以下的人员为主，本科生占员工比重极低。
而作为要害部门的财务只有两名财务人员且均不是本科专业出身，素质不高：
财务主管为公司经营者亲戚，缺乏对财务的有效监督；财务人员年龄较大，虽具有较强的实践经验但缺乏更为先进的财务管理知识，采用的财务方法较为陈旧。
职员配置过少，能力又不强，再加企业对财务功能的轻视，对财务人员的要求只在于超负荷的工作，被动的接受企业管理层所指示的要求去做事，而从不考虑让财务科去思考如何从财务的角度来更好的反馈企业，使财务部门在企业管理上有心无力，更无法很好的处理财务管理，企业管理，以及会计预算，风险评价上的复杂关系。
在财务工作上的重核算行为，看重资金流动，而不在乎会计资料的整理与分析，也对财务管理在公司重大决策中的影响力无视化。
五、加强杭州地区中小企业财务管理的对策
（一）提高企业融资能力
杭州中小企业规模普遍较小，尽管民营资本活跃，但相对而言企业自有资金规模相对较小，企业融资相对困难，特别在国家紧缩金融政策下，中小企业融资难度也随之加大。
因此，随着经济体系不断推出的融资新政策，杭州地区中小企业需要不断加强自身企业融资能力建设，使自身在经济市场中的发展更加稳定。
1、企业需要选择正确的融资途径
第一，杭州地区的企业要考虑到以下因素：
首先，企业的融资决策要有卓越的超前眼光，企业要能够及时有效地了解国内外利率、汇率等金融市场的相关信息，实现对宏观经济形势、货币及财政政策的全面掌控，通过国内外政治经济环境等各种外部因素，合理分析和预测出会对企业融资造成影响的各种条件，以及与之相对应的趋势，以便找到最佳的融资时机，并进行决策。
第二，要将融资方式所具有的特点与企业自身的实际相结合，在合适的时间制定出合适的决策。
2、选择合理的融资方式可以提高企业的竞争能力
由于企业融资方式、融资收益的不同，企业竞争力的提高程度,有很大差异。
因此，杭州地区的企业要根据最有利于自身提高竞争力的融资方式来制定决策。
3、企业要寻找最合理的资本结构
杭州的中小企业在进行融资时，要尽量回避可能出现的融资风险。
企业融资决策,寻求融资风险和实现一个有效的最大利益之间的平衡,即企业资本结构优化的实现。
4、企业要积极响应政府为解决融资难问题的举措
为了解决融资难、融资贵这一中小企业在发展中普遍遇到的一个难题。
杭州市在全国首创了中小企业转贷引导基金，安排财政资金3190万元，引导社会资金1：
3放大，目前基金规模已超1.2亿元，与杭城14家银行签订了合作协议。
截至2014年10月底，已支持企业899家，完成转贷1223笔，累计发放转贷资金79.02亿元，帮助企业节省转贷成本1.03亿元，有效改善了中小微企业融资环境，促进了企业的发展。
杭州地区中小企业要合理运用政府政策方面对自身有利的部分，来解决自己在融资方面遇到的困境。
（二）财务管理观念的创新
杭州中小企业为了获取在竞争中的主动地位，要转危机感为具体的创新策略，要摈弃过去所持有的老旧的不合理的财务管理观念，通过自身的学习与进步，实现对财务管理从观念上的转变。
资金是大多数中小企业财务管理的根本，这无疑限制了财务的有效管理。
杭州市中小企业若要实现利润达到最大化，使企业的经营效益得到提高，必须将
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