生产成本精细化管理实施细则.docx
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生产成本精细化管理实施细则
生产成本精细化管理实施细则
2010年度公司经营管理的目标是：
全面实行精细化管理，节能降耗，降低生产成本，提高经济效益。
根据生产成本的构成和特点，为了加强生产成本的管理和生产成本的控制，结合生产实际，特制订生产成本精细化控制管理实施细则。
一、生产成本管理的目标
生产成本管理主要是对生产成本的控制，严格控制生产费用，降低生产费用的支出，以成本最小化、效益最大化为成本控制目标。
生产成本的控制贯穿整个水泥生产过程，是从原燃材料采购进厂到水泥销售出厂全员全过程的各种工作和各种费用的控制管理，每个管理者、每位员工的工作质量和服务质量都将影响到生产成本。
通过精细化管理，从细节入手，关注每个环节细节，采取有效地制度和方法，使每个环节、每个员工、每件工作都处于受控状态，做好每件工作，为企业创造最大效益。
二、生产成本的构成
生产成本即生产过程发生的各项费用包括以下几个方面:
1.直接材料费用
原材料燃料
2.直接人工工资
工人工资外协人员工资加班工资奖金
3.制造费用
机物料消耗生产管理人员工资短途运输（盘运物料）费水、电费检验费外协项目维修费排污费废品损失
三、目标计划成本
熟料
32.5水泥
42.5水泥
余热发电
项目
单耗
项目
单耗
项目
单耗
项目
消耗/万度
原燃材料
原燃材料
原燃材料
人工工资
石灰石
熟料
熟料
基本工资
砂岩
石膏
石膏
加班工资
铁粉
矿粉
矿粉
超产工资
铝矾土
矿渣
矿渣
原煤
废石
废石
制造费用
人工工资
外加剂
煤矸石
水
基本工资
人工工资
粉煤灰
电（自用电）
加班工资
基本工资
外加剂
机物料消耗
超产工资
加班工资
人工工资
管理人员工资
制造费用
超产工资
基本工资
短途运输费
水
包装费
加班工资
外协维修费
电
制造费用
超产工资
排污费
机物料消耗
包装费
包装费
检验费
铲车
水
制造费用
管理人员工资
电
包装物
短途运输费
机物料消耗
水
外协维修费
铲车
电
排污费
管理人员工资
机物料消耗
检验费
短途运输费
铲车
外协维修费
管理人员工资
排污费
短途运输费
检验费
外协维修费
排污费
检验费
合计
合计（散装）
合计（散装）
合计（袋装）
合计（袋装）
四、生产成本核算与成本分析
（一）生产成本核算
1.生产成本核算依据
（1）产量计算时间为：
上月28日8时～本月28日8时生产量为本月生产量。
（2）原燃材料与产量盘存
A.产量与原燃材料的盘存时间为每月28日8时，由财务部负责组织生产部、供应部、综合部、销售部、化验室六部门人员，对熟料库、水泥库、各原燃材料料仓和原燃材料堆场进行盘存，监审部负责整个产量、原燃材料盘存过程的监督，参加盘存人员确定后，原则上不允许更换和顶替。
B.熟料库、各水泥库、原材料仓盘存时，盘存人员用量仓绳量出库或仓的上空深度，根据各库或仓的上空，计算出料位，再根据各库或仓的料位与储量表计算出库（仓）存料的数量。
C.原料堆场的盘存，由盘存人员根据料堆的形状，分区量出各区的长度、宽度和高度，计算出料堆的体积，再根据容重计算出原燃材料的堆场数量。
D．财务部、生产部、监审部负责盘存数据的记录、整理和计算。
E.综合部负责提供成本核算所需要的当月原燃材料进厂数量，销售部和财务部负责提供当月水泥、熟料的销售数量
F．财务部根据盘存的原燃材料仓存数量、堆场存数量、当月进厂数量计算出原材料、燃料的当月消耗数量。
根据熟料和水泥的销售数量、库存数量计算出当月熟料和水泥产量。
（3）用电量和余热发电量的计算
每月28日8：
00～9：
00盘存人员对总降计量电表、余热发电计量电表和自用电表进行抄表，根据总降和余热发电的电表抄表计算出当月熟料生产用电量、水泥生产用电量、化验室用电量、生活用电量和余热发电发电量、余热发电自用电量。
电工班和有关部室负责非生产单位用电的抄表，并报综合部和财务部。
（4）机物料消耗费用
每月29日前，仓库和财务部根据各生产单位的领料单，汇总出各生产单位的机物料使用数量，计算出费用总额，2日内返回到使用生产单位，各生产单位针对机物料消耗汇总表认真核对。
核对出现的异议问题，及时与仓库人员处理，核对确认无误、生产单位负责人签名后，返回到财务部。
（5）人工工资
综合部每月5日前将上月生产单位人工工资核算表，按照规定经有关领导签批后交财务部。
生产需要的外协人员的人工工资经生产用工单位、生产部、综合部审核签名，有关领导审批后，每月5日前交财务部。
水泥包装人工工资由销售部根据协议核算包装人员工资，经制成车间、生产部签名，有关领导审批后，每月5日前交财务部。
（6）外协维修费
A．设备外协维修费，由设备部根据协议填报维修费用表，经维修设备所在单位、设备部、生产部、供应部签名，主管领导审批后。
每月5日前交财务部。
B.工艺外协维修费，由生产部根据协议填报工艺维修费用表，经维修设备所在单位、生产部、设备部、供应部签名，主管领导审批后。
每月5日前交财务部。
（7）运输费
厂内物料盘运数量，由用车单位出具盘运的车数或吨数，经用车单位、生产部、主管领导签字后，每月5日前交财务部，财务部根据协议核算运输费用。
（8）检验费
财务部根据化验室当月使用的化学药品、化学试剂、仪器设备、仪器鉴定与维护费用、机物料消耗、电费等费用。
核算熟料和水泥的检验费用。
（9）铲车费用
财务部根据铲车当月消耗的柴油、人员工资、车辆维修费及材料与备件的消耗，核算出当月铲车的全部费用，再根据有关规定分摊到水泥、熟料和矿粉。
（10）包装物
销售部每月28日汇当月包装水泥领用的32.5和42.5包装袋数量，经包装车间和生产部签字后，上交财务部
2.成本核算
财务部根据盘存计算的熟料、水泥、矿粉产量、抄表计算的生产用电量，余热发电量和各项费用计算依据，每月8号前分项核算出上月熟料、水泥（32.5水泥和42.5水泥）、矿粉的生产成本表，上交财务总监。
（二）生产成本分析
财务总监根据财务部核算的熟料、水泥、余热发电、矿粉的成本核算表与公司计划目标成本进行对比，超出计划成本的项目，责令生产部及相关单位进行成本项目分析。
生产部及相关单位要组织有关人员认真分析项目费用超出目标成本的原因并制定整改措施，两日内（每月10号）以书面形式报财务总监。
财务总监根据财务报表、成本核算表和有关单位的分析报告，进行汇总、分析写出上月生产成本分析报告，每月12号前将成本分析报告交常务副总和总经理
总经理和常务副总根据成本分析情况，可组织相关人员召开成本分析会议，指出存在问题，安排整改计划。
五、生产成本控制
（一）原燃料
1.原燃料采购计划
（1）熟料生产用原料
A.化验室根据生产需要和本地资源情况，提供需要的石灰石、硅质原料、铁制校正原料、铝质校正原料的品质指标和要求。
B．供应部根据化验室提供的原料要求，选择原料矿点与供应商，并同化验室共同现场考察、取样检验，对符合要求的矿点或供应商，采取公开招标来确定，以便降低原料价格。
C．原料选取要在满足生产工艺要求的前提下，选择低价格的原料，以降低原料成本。
D．生产部根据化验室提供的原料种类和配合比、综合部下达的月份生产计划计算出当熟料用原料的需求计划，经主管领导批准后，报供应部采购。
E.供应部根据工艺要求、市场预测和季节变化，做好原料的库存，以免价格变化，引起成本升高。
（2）.水泥生产用原料
A.化验室根据本公司生产水泥品种和国家标准规定，结合河南省水泥企业利用工业废料的免税政策与辉县地区的资源情况，选择水泥混合材的种类，通过实验确定各种混合材的掺合比。
尽量使用价格低廉并符合免税政策的的工业废料。
B.化验室根据水泥标准和水泥混合材的标准要求，确定水泥混合材品量指标。
C．化验室通过实验数据确定混合材掺合配比，尽量使用价格低廉的工业废料，可适量参加外加剂，尽可能降低熟料掺加量，增加混合材掺加量，以便降低生产成本。
D．生产部根据公司下达的月份水泥生产计划和化验室提供的水泥配合比，计算当月水泥原材料需求计划，经主管领导批准后交供应部采购。
（3）原煤
A.化验室根据干法水泥生产要求和生产工艺，确定水泥烧成用煤的品质指标。
B．供应部根据化验室提供的品质指标选择供应商或矿点，同化验室共同考察取样，化验室取样检验后选择符合要求的矿点或供应商，进行公开招标，以便降低价格，降低生产成本。
C．生产部根据以往的吨熟料实物煤耗和公司下达的生产计划计算当月生产用煤计划，经主管领导批准交供应部采供。
2.原燃料的采购与储存
（1）原燃料的招标采购
A．大宗原燃料的采购，通过公开招标形势，选择供应商。
B.原燃料的招标程序
a.供应部和化验室根据以往进厂原燃料的质量检验数据或化验室矿点取样检验数据，协商确定参加投标的供应商，经主管领导批准后，发出招标邀请函。
b.原燃材料招标由供应部负责组织，常务副总经理主持，评标单位有:
供应部、化验室、生产部、综合部、监审部的相关人员和相关领导参加，
c.原燃材料招标由供应部介绍各供应商的其本情况和可保证的供应量，化验室介绍各矿点或供应商的所供原燃料的质量情况，监审部负责宣读投标价格，评标采取实名制。
原燃料的评标选择原则是：
质量相同（符合品质要求）时，选择价格低的。
价格相同时，选择质量好的。
参加评标人员要公正、公平、合理地评出名次，由监审部和供应部共同汇总，并写出原燃料招标评价报告，交公司领导审定。
C．中标单位由供应部和化验室商谈供货合同，化验室负责原燃料合同的质量要求和不符合要求时的处理。
（2）原燃料的进厂与检验
A．中标的原燃料经公司磅房计量后进厂，卸车到指定的原料、燃料堆放地点，再经验收人员验收签字后，到磅房计量车皮重量。
B．公司进场原燃料计量大磅，按计量器具管理规定定时校检，以免产生误差，影响生产成本。
C.磅房计量人员按规定计算进厂物料数量，并填写有关报表。
D.进厂原燃料要按质量管理规定要求，取样检验，化验室每月30前将进厂原燃料的检验结果，报综合部，综合部按合同规定和检验结果，计算折扣和处罚，填报原燃料结算单，结算单经主管领导审定后，报财务部。
质量要严格把关，防止低品位的原燃料，增加生产消耗，增加生产成本。
（3）原燃料的储存
A．根据工艺规定，各种原燃料的最低储存量为:
名称
最低储
存天数
最低储
存数量t
名称
最低储
存天数
最低储
存数量t
石灰石
20
73120
石膏
30
720
砂岩
30
15000
废石
3
2160
铁粉
40
4144
煤矸
铝矾土
30
1398
矿粉
1.2
206
原煤
30
12630
粉煤灰
1
720
B.供应部要根据工艺管理规定，保证满足原燃料最低储量要求，储量过多时会占用流动资金，影响资金周转。
供应部可根据季节和原燃料市场价格变化，经主管领导批准后增加储存量，尽量在价格低时多储存原燃料，以便降低原燃料成本。
储量不足时及时补充，以免影响生产。
C．原燃料要堆放整齐，不同品种和品质的原料堆放边界距离不小于2m，以免混料造成原料浪费。
料场管理人员根据天气预报，在遇到大风或大雨时，要对原煤堆加篷布盖好（生产部协助进行），以免风雨流失，造成损失而影响生产成本。
3.原燃材料的使用
（1）原燃材料的使用
A．石灰石要经过预均化堆场均化后，方可使用，特殊情况经化验室批准后可直接入仓。
B．砂岩、铁粉、铝矾土、石膏、矿渣等要按化验室得使用通知单要求入仓，化验室根据品位不同搭配使用。
铲车按要求均化后入仓。
C．原煤质量差异较大时，要分别堆放，要按化验室得使用通知单要求入仓，化验室根据品位不同搭配使用。
不同区域用铲车预先均化后在入仓。
D.使用不同产地混合原煤时，要严格执行化验室的配合比，混合均匀后再入仓。
（2）生产用原燃料的计量
A.生料调配原料用皮带秤计量，中控按化验室通知的各种原料配比调配，计量用皮带秤正常情况下石灰石皮带秤每月静态标定不少于两次，其它皮带秤静态标定每月不少于一次，原料皮带秤动态标定每年一次。
月末盘存后与皮带秤计量数据核对，误差超过3%时，给予调整。
B．原煤用磨头仓下皮带秤计量，皮带秤每月静态标定不少于两次，每月月初和月中标定，皮带秤计量数据与月末盘存数据误差大于3%时，给予调整。
C．水泥粉磨熟料用链板秤计量，链板秤每周动态标定不少于1次。
D．水泥粉磨用石膏、矿渣、废石、煤矸石等用皮带秤计量，每月周动态标定不少于1次。
皮带秤计量数据与月末盘存数据误差大于3%时，给予调整。
E．粉煤灰和矿粉用螺旋秤计量，螺旋秤每月标定一次，每月28日根据量仓库位和当月进厂数量，计算当月实际消耗数量。
（二）人工工资
1.生产职工工资
A．生产职工要严格执行公司规定的定员和岗位工资标准，新进人员根据技术水平安排岗位，试用期为2个月，比较优秀的熟练工试用期为一个月，试用期内按所在岗位的工资80%计算，试用期内没有超产工资，不参加小指标考核奖罚。
B．生产各单位补充人员，由生产部和缺员单位向综合部提出书面报告，经总经理批准后，由综合部公开招聘。
符合岗位要求的人员经安全科安全培训合格后方可到用人单位。
C．公司职工全年节假日工资为7天，即春节3天、国庆节3天、元旦1天，节假日上班的职工与管理人员实行双工资制。
D．生产一线职工与管理人员实行考勤机和班前、班后点名双重考勤制，生产部每月30日前将当月各单位经主任签审的考勤表汇总后经生产部长签审后交综合部，综合部将点名考勤与考勤机核对无误后，再计算当月工资，按有关规定经总经理审批后交财务部。
E．当点名考勤与考勤机考勤不相符时，要查明原因，需要变更时须由所在单位负责人出具证明，生产部长签批后交综合部。
因延长工作时间、检修加班等特殊情况不能进行考勤机考勤的，在2日内由生产部写出没有考勤机考勤的原因或理由交综合部。
F．凡考勤中弄虚作假，虚报出勤的对考勤人员罚款200～1000元，该单位签批领导罚款单位100～500元，并通报批评。
代替别人考勤机考勤的被代人和代替人各罚款500元。
2.加班工资
生产职工原则上不允许加班，因抢修、大修等特殊情况需要加班的，必须经生产部长批准后，可以调休，调休人员由生产部报综合部。
特殊情况无法安排调休的，经生产部以书面报告报送综合部，总经理批准后方可按加班计算工资。
职工因大修延长工作时间不超过4小时的，不计算加班工资。
管理人员加班不计算加班工资。
3.奖金
A.公司员工每月病事假不超过3天时，按出勤工资计算超产奖金，每超过一天，扣超产奖金30%，三天全部扣完不再计算超产工资。
超产奖金由综合部根据公司有关规定和考核办法考核核算，经总经理审批后，综合部计算到工资内，财务部同工资一起发放。
B.在生产一线员工，在生产中及时发现事故先兆，果断采取措施避免设备事故、火灾事故、工艺事故等事故发生造成公司损失而作出特殊贡献人员，由生产部以书面形式报公司领导批准后，给予一次性经济奖励。
4.外协人员工资
（1）零用工
生产各单位需要外协人员协助工作时，由用工单位写出书面报告，说明用工原因、时间、人数、工作内容，经生产部批准后报综合部，综合部按公司规定的每个工时工资元计算工资（每8小时1各工时），报总经理批准后，到财务部办理。
（2）承包项目用工
生产各单位需要外协的整体项目可以采取对外承包形式外协完成，需要外协的单位将工作量、工作内容和要求报生产部，生产部以书面形式报综合部和供应部，由综合部负责联系外协人员，生产部、综合部参加外协承包项目的临时用工协议的价格和条款的商谈，临时用工协议经经营副总签字后生效。
生产部负责项目完工后的验收，综合部负责项目完工后的结算。
C.水泥包装与装车人工工资
水泥包装与装车人工工资按水泥包装协议核算，市场变化需要调整时，必须经总经理批准。
（三）机物料消耗
1.机物料消耗成本考核的划分
生产用机物料消耗分为五部分考核核算即熟料、水泥粉磨与包装、余热发电、质量检验与控制、矿粉，仓库月末按照所划分的五部分进行机物料汇总经生产部核对无误后交财务部核算。
2.生产用机物料消耗的分类
（1）燃料
点火柴油柴油汽油
（2）材料
A.电器、电料
各种电缆、各种电线、高压电机、各种低压电机、各种开关、各种灯泡等
B、钢材类
各种钢材，包括型材、线材、板材
C、五金工具
生产设备维修所用的铜材、铝材、等金属材料门锁螺钉等五金产品
D、化工
E、水暖器材
F、润滑油
G、耐火材料
H、低值易耗品
I、劳保用品
J、轴承
K、办公用品
（3）机械设备与配件
各生产设备所更新和各设备维修的零部件
3.计划申报与采购
（1）计划申报
每月下旬，各单位根据设备运行情况和工作需要，填报材料计划与备品备件计划，经部门领导审批后，每月20日前交设备部。
设备部根据仓库物资与备品备件的库存情况，对各单位计划的物资和备品备件审核后填报采购计划，经主管副总审批后，交供应部。
仓库根据常用物资、低值易耗品、劳保福利品等的库存情况。
填报采购计划，经部门领导和主管副总审批后交供应部。
供应部将各单位申报的采购计划汇总经主管副总审批后，进行采购。
汇总后的采购计划一式三份，供应部、监审部、仓库各一份。
（2）物资采购
A．供应部按照审批的物资计划，到市场或设备厂家采购，采购要按照高质量、低价格的原则，要充分考虑所采购物资的性价比，以质量为核心，在保证质量前提下，再比较价格。
B.供应部要按计划审批的数量采购，特殊情况需要增加数量时，必须经主管副总批准。
不准超计划采购占压流动资金。
4.物资的入库与库存
a．供应部采购进厂的物资和备品备件，应先入库再领用，特殊情况仓库人员可到现场验收。
b仓库人员应按照计划数量验收，超计划采购的物资不予验收，要验收进厂物资的外观、数量、质量、生产日期与保质期、出厂合格证等，机电设备、机电备品备件等有设备部专业人员验收质量。
耐火材料由生产部工艺工程师负责质量验收。
c仓库保管员对入库物资要及时登记入账，要分类保管，做好防雨、防潮、防火、防霉、防锈等工作，要做到帐、卡、物一致。
5.物资的领取与发放
（1）生产用材料由各单位负责人开领料单，主管部门领导审批后到仓库领取，要严格控制领取材料的数量，本照用多少领多少的原则，工作结束后要将剩余的材料退回到仓库，
（2）生产用的劳保用品经生产部长批准后，到综合部登记后方可领取，检修需要增加的劳保用品和特殊需要的安全防护用品，由安全科开领料单，主管副总批准后方可领取。
（3）生产用工具由生产部开领料单并登记工具台账，生产部长批准后方可领取，原有的工具可以交旧换新，不再登记。
（4）仓库保管员要按领料单上的名称、规格型号、数量发放，发放的物资当天必须从帐、卡消除。
（5）仓库保管员每月5号前要将各单位领取各种材料、工具、备品备件等物资汇总后，交各单位审核无误后，交财务部和综合部进行成本核算和考核。
6.物资的使用
（1）各单位领取的材料、工具、备品备件等在使用过程中发现规格型号不符或存在质量问题时，要及时交回仓库，仓库及时通知供应部进行调换和索赔。
（2）各单位使用剩余的物资要及时交回仓库，不准在车间仓库存放。
7.机物料消耗的考核
机物料消耗的考核按公司小指标考核办法，由综合部进行考核
（四）水电
生产成本中的能耗主要是生产用电和用水的管理，它是生产成本的主要可控部分，能耗的大小直接影响水泥的成本，所以节能降耗是降低陈本的有效途径。
1.生产用电的考核
A.生产用电考核的划分
公司生产用电分为四个考核单元，即：
熟料部分、水泥部分、余热发电部分、质量检验部分。
B.各考核部分包括的用电单元及考核内容
a.熟料部分
主要是考核吨熟料电耗，包括石灰石进场与均化系统、辅料输送系统、生料粉磨系统、废气处理系统、熟料烧成与输送系统、煤粉制备系统等熟料入库前的所有用电和中控楼用电。
b.水泥粉磨部分
主要考核吨水泥电耗和吨矿粉电耗。
水泥分品种考核，吨水泥电耗包括水泥粉磨系统、水泥包装系统、水泥与熟料散装系统、辅料输送系统等水泥粉磨与包装用电。
吨矿粉电耗包括矿渣输送系统、矿粉制备系统、矿粉输送系统等矿粉线的用电。
c．余热发电部分
主要余热发电自用电率。
包括锅炉系统、化水系统、发电系统等余热发电的全部用电。
d．质量检验部分
主要考核化验室吨水泥和吨熟料用电量。
包括荧光仪、生产控制、物理检验、全分析等质量检验所用电量。
C.考核办法
按公司规定的小指标考核办法考核
2.节约用电
3.生产用水
生产各单位要杜绝常流水。
要尽量使用循环水，未经生产部批准，禁止生产水外排，要经常检查水池以防水池外漏，各岗位巡检工发现管道或阀门漏水时及时处理或上报车间领导，及时处理。
（五）耐火材料
1.耐火材料计划
水泥生产常用耐火材料主要是耐火砖和浇注料，生产部工艺工程师要根据回转窑系统的运行情况和定检情况，判断耐火材料的更换时间、种类和数量，填报耐火材料与相关材料的采购计划。
2.耐火材料的采购
生产部工艺工程师根据以往的耐火材料的使用情况，结合同行业外单的使用经验与更换周期（必要时可进行考察），提供两家以上耐火砖和浇注料的生产厂家，供应部组织有关技术人员进行考察后写出考察报告，有公司领导确定耐火砖和浇注料供应单位。
3.耐火材料的更换
耐火材料的更换由外协专业人员进行，生产部工艺人员负责监督施工质量，工艺工程师负责耐火材料施工的质量验收。
4.耐火材料的使用
A.耐火材料施工后要保证足够的养护和升温保护时间，必要时可增减外部热源进行烘烤，确保不发生炸裂或掉砖事故，耐火砖要严格按照工艺工程师指定的升温曲线升温。
B.化验室要根据我们的原然材料情况和回转窑煅烧情况，在保证质量的前提下，选择易烧性好的配方，保持生料成分的稳定，以便延长耐火材料的使用周期。
C．回转窑操作员要精心操作，合理控制系统参数、合理使用头煤和尾煤、合理使用内风和外风，保护好窑皮。
根据回转窑筒体温度判断窑皮的厚度，调整喷煤管的位置，避免结圈、结大球现象，延长耐火材料的使用时间。
（六）铲车、叉车
1.铲车主要用于生产中辅料、原煤、石膏、混合材等生产用料，其它各单位用车时须由主管单位领导或生产部安排。
2.外单位使用铲车或叉车时，按照公司规定到财务部交款后，由生产部或铲车主管单位安排用车。
外单位用车不记生产机物料消耗考核。
3.铲车司机负责铲车的使用、维护和保养，要经常检查车辆，保持车辆润滑良好、车况完好，发现问题和故障时及时处理。
4.铲车司机要要正确使用铲车，注意节约燃油，发现车辆漏油及时处
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