进出口附注国企文档格式.docx

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9.长期投资核算方法

公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。

长期投资按取得时的实际成本计价。

公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；

拥有实际控制权的，采用权益法核算。

10.固定资产核算方法

公司固定资产按实际成本计价。

固定资产的标准为：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率4%确定折旧率。

固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。

固定资产类别

使用年限（年）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

30

3.2

机器设备

10

9.6

运输工具

其他设备

3-5

19.20

11.在建工程核算方法

公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。

在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。

已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。

【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

12.无形资产核算方法

公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。

公司的无形资产按取得时的实际成本计价。

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。

无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。

法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。

13.递延资产核算方法

公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。

14.收入确认原则

公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。

15.所得税的会计处理方法

公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。

四、主要税项

公司主要应纳税税种如下：

1.所得税

所得税按应纳税所得额的33%计缴。

2.增值税

公司为增值税一般纳税人，其中：

内销产品销项税率为17%、出口产品销项税率为零。

3.营业税

公司营业税按其他业务收入的5%计缴。

4.个人所得税

公司个人所得税由员工个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。

5.城市维护建设税

公司按流转税7%计缴。

6.教育费附加

公司按流转税3%计缴。

五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明

1.会计政策变更的内容和理由

2.会计政策变更的影响数

3.累计影响数不能合理确定的理由

4.会计估计变更的内容和理由

5.会计估计变更的影响数

6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由

7.重大会计差错的内容

8.重大会计差错的更正金额

六、会计报表重要项目的注释

1．货币资金

种类

年初余额

年末余额

117.60

4,965,288.94

8,984,118.50

41,328.28

2,161,453.44

700,734.82

11,145,689.54

现金

银行存款

其他货币资金

合计

2．应收账款

（1）账龄分析

账龄

期初数

比例

期末数

6个月以内

%

6个月－1年

1-2年

2-3年

3年以上

60,702.02

100%

60,702.02

100%

（2）年末余额前十位的应收账款明细

单位名称

金额

备注

海南华兴钨业有限公司

98年以前形成

60,702.02

【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。

【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。

3．其他应收款

（1）账龄分析

6个月以下

77,821.49

151,451.26

%

77,821.49

151,451.26

（2）年末余额前五

（3）前五位的其它应收款明细

张激

沈智明

江澎

李平

薛剑利

55,252.13

36,805.01

30,311.38

9,066.56

6,042.78

137,477.86

4．待摊费用

项目

订书报费

103,618.11

103,618.11

0

【说明主要摊销方法。

5．存货

超过3年以上的存货

原材料

11,848,503.11

14,382,499.90

库存商品

低值易耗品

包装物

在产品

产成品

其他

11,848,503.11

14,382,499.90

7．长期投资

类别

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

（1）长期股权投资

4,848,058.01

其中：

对子公司投资

对合营企业投资

对联营企业投资

（2）长期债权投资

国债投资

（3）其他长期投资

合计

4,848,058.01

其它投资

被投资单位名称

投资账面价值

占被投资单位

股权的比例

核算方法

投资收益

应收收益金额

实收收益金额

未收收益及原因

未收收益金额

未收收益原因

深圳金昌稀有金属联合公司

赣州华兴钨制品有限公司

民强船务集团有限公司

赣州有色金属冶炼厂

850,000.00

2,000,000.00

1,500,000.00

498,058.01

15%

10%

15%

成本法

合计

8．固定资产

（一）按使用情况划分（原价）

1、在用固定资产

3,646,665.60

2、未使用固定资产

3、不需用固定资产

（二）固定资产原价

其中：

土地资产

房屋建筑物

1,050,430.46

机器设备

434,647.40

运输工具

2,161,587.74

小计

3,646,665.60

（三）累计折旧

房屋建筑物

33,613.77

67,227.54

213,218.59

75,379.47

288,598.06

1,331,037.64

197,090.59

1,528,128.23

1,577,870.00

306,083.83

1,883,953.83

（四）固定资产净值

1,016,816.69

983,202.92

221,428.81

146,049.34

830,550.10

633,459.51

2,068,975.60

1,762,711.77

注：

本公司房屋建筑物是非经营资产原价1,050,430.46元，折旧67,227.54元，净值983,202.92元。

9．短期借款

借款来源

借款期限

年利率

借款条件

招行（41803125-10001）

中行（4308091001）

0.00

18,000,000.00

6,000,000.00

4,000,000.00

16,000,000.00

5.31%

6.534%

担保

信用

26,000,000.00

　14．应付账款

应付单位

期末余额

赣州有色冶炼厂

南方有色金属冶炼厂

南昌硬质合金厂

郴州市金龙铁合金公司

8,430,164.94

7,418,784.09

2,043,093.36

1,621,082.52

1,269,770.62

8,190，873．78

28,973,769.31

15．预收账款

预收单位

一部--许文英

二部--练红梅

三部--张激

四部--廖新庚

1,072,652.45

1,790,345.05

84,421.90

40,580.17

0.00

2,987,999.57

16．未交税金

税项

增值税

-2,541,733.92

-3,995,615.99

营业税

854.17

1,727.92

城市维护建设税

129.09

120.95

所得税

-33,261.94

-36,634.31

61,806.16

103,794.24

-2,512,206.44

-3,926,607.19

17．预提费用

类别

出国费用

12,797.54

400,000.00

2002

400,000.00

400,000.00

18．实收资本

类别

本年增加

比例（%）

国家资本

12,043,480.87

集体资本

法人资本

国有法人资本

集体法人资本

个人资本

外商资本

19．盈余公积

法定盈余公积

4,524,296.43

199,372.32

4,723,668.75

公益金

任意盈余公积

199,372.32

24．未分配利润金额

2001年期末余额

5,004,943.96

加：

期初余额调整

本年净利润

1,993,723.22

其他增加

提取法定盈余公积

提取公益金

提取任意盈余公积

分配股利

1,200,000.00

5,599,294.86

25．主营业务收入

上年数

本年数

出口产品销售收入

146,333,142.77

161,394,927.35

内销产品销售收入

10,349,773.75

9,976,844.46

156,682,916.52

171,371,711.81

26．主营业务成本

出口产品销售成本

129,270,311.74

153,006,187.27

内销产品销售成本

10,171,879.76

10,399,757.95

139,442,191.50

163,405,945.22

27．财务费用

利息支出

419,920.90

477,783.48

减：

利息收入

484,695.85

-6,912.37

28．营业外支出

处置固定资产净损失

3,265,058.92

193,247.65

179,661.54

3,458,306.57

179,661.54

七、或有事项的说明

1.或有负债的类型及其影响

（1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；

（2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债；

（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债；

（4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；

（5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；

（6）或有负债获得补偿的可能性。

2．如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响

八、资产负债表日后事项的说明

应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；

如无法做出估计，应说明其原因。

九、关联方关系及其交易的说明

1．关联方关系

（1）存在控制关系的关联方

企业名称

注册地址

主营业务

与本企业关系

经济性质

法定代表人

（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化

本期增加数

本期减少数

（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化

企业名称

【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】

2．关联方交易

（1）关联交易的定价政策：

（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。

【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。

对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。

（2）不存在控制关系的关联方关系的性质

与本企业的联系

（3）采购货物

本年

上年

或：

占年度购货百分比%

（4）销售货物：

占年度销货百分比%

【注意：

表（3）、（4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】

（5）未结算项目的金额或相应比例

十、重要资产转让及其出售的说明

十一、企业合并、分立的说明

十二、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况。

十三、从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益

十四、合并会计报表的说明【非合并报表单位删除本项】

【合并范围的确定原则：

合并会计报表的编制方法：

合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关资料为依据，合并各项目数额编制而成。

子公司采用的主要会计政策按照母公司统一规定的会计政策确定，集团内公司间的权益性投资、购销、资金往来等均在合并时抵销。

纳入合并范围的子公司如下：

子公司名称注册资本股权比例

本年度合并报表范围发生变更的内容及理由。

十五、其他事项

其他有必要披露的重要事项，逐项说明。