会计学原理课程实验答案张志康第二版.docx
《会计学原理课程实验答案张志康第二版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计学原理课程实验答案张志康第二版.docx（28页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
会计学原理课程实验答案张志康第二版
《会计学原理课程实验》
关键性参考答案
实验2关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1.借：
应付账款——临江市钢铁公司88000
贷：
银行存款88000（银付1号）
2.借：
其他应收款——李凯力1200
贷：
库存现金1200（现付1号）
3.借：
银行存款95000
贷：
应收账款——中原器械有限公司95000（银收1号）
4.借：
银行存款800
贷：
库存现金800（现付2号）
5.借：
材料采购——角钢40000
——铸铁90000
应交税费——应交增值税（进项税额）22100
贷：
银行存款152100（银付2号）
6.借：
库存现金800
贷：
银行存款800（银付3号）
7.借：
应付职工薪酬210
贷：
库存现金210（现付3号）
8.借：
银行存款60000
贷：
应收账款——金山器械有限公司60000（银收2号）
9.借：
材料采购——角钢4000
——铸铁9000
贷：
银行存款13000（银付4号）
10.借：
原材料——角钢44000
——铸铁99000
贷：
材料采购——角钢44000
——铸铁99000（转1号）
11.借：
管理费用800
贷：
库存现金800（现付4号）
12.借：
管理费用100
贷：
库存现金100（现付5号）
13.借：
银行存款94770
贷：
主营业务收入81000
应交税费——应交增值税（销项税额）13770（银收3号）
14.借：
财务费用60
贷：
银行存款60（银付5号）
15.借：
管理费用300
贷：
库存现金300（现付6号）
16.借：
银行存款159120
贷：
主营业务收入136000
应交税费——应交增值税（销项税额）23120（银收4号）
17.借：
销售费用6500
贷：
银行存款6500（银付6号）
18.借：
银行存款200000
贷：
短期借款200000（银收5号）
19.借：
管理费用600
贷：
库存现金600（现付7号）
20.
（1）借：
库存现金220
贷：
其他应收款——李凯力220（现收1号）
（2）借：
管理费用980
贷：
其他应收款——李凯力980（转2号）
21.借：
固定资产60000
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：
银行存款70200（银付7号）
22.借：
生产成本——切管机29700
——焊机28600
制造费用9350
贷：
原材料——角钢26400
——铸铁41250（转3号）
23.
（1）借：
材料采购——角钢61600
应交税费——应交增值税（进项税额）9520
贷：
银行存款71120（银付8号）
（2）借：
原材料——角钢61600
贷：
材料采购——角钢61600（转4号）
24.借：
库存现金120000
贷：
银行存款120000（银付9号）
25.借：
应付职工薪酬99500
贷：
库存现金99500（现付8号）
26.借：
应收账款——金山器械有限公司105300
贷：
主营业务收入90000
应交税费——应交增值税（销项税额）15300（转5号）
27.借：
银行存款105300
贷：
应收账款——金山器械有限公司105300（银收6号）
28.借：
制造费用7000
管理费用4800
贷：
银行存款11800（银付10号）
29.借：
制造费用6000
管理费用2800
贷：
银行存款8800（银付11号）
30.借：
制造费用17580
管理费用6000
贷：
累计折旧23580（转6号）
31.借：
财务费用750
贷：
应付利息750（转7号）
32.借：
生产成本——切管机32500
——焊机30000
制造费用15000
管理费用22000
贷：
应付职工薪酬99500（转8号）
33.借：
生产成本——切管机4550
——焊机4200
制造费用2100
管理费用3080
贷：
应付职工薪酬13930（转9号）
34.借：
生产成本——切管机24500
——焊机32530
贷：
制造费用57030（转10号）
35.借：
库存商品——切管机12600
——焊机35100
贷：
生产成本——切管机12600
——焊机35100（转11号）
36.借：
主营业务成本219150
贷：
库存商品——切管机119700
——焊机99450（转12号）
37.借：
营业税金及附加1037.00
贷：
应交税费——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10（转13号）
38.借：
主营业务收入307000
贷：
本年利润307000（转14号）
39.借：
本年利润268957
贷：
主营业务成本219150
营业税金及附加1037
销售费用6500
管理费用41460
财务费用810（转15号）
40.
（1）借：
所得税费用9510.75
贷：
应交税费——应交所得税9510.75（转16号）
（2）借：
本年利润9510.75
贷：
所得税费用9510.75（转17号）
41.借：
应交税费——应交增值税10370.00
——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10
——应交所得税9510.75
贷：
银行存款20917.75（银付12号）
实验3关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：
“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：
库存现金
期初余额5218.32
（6）800.00
（20）220.00
（2）1200.00
（4）800.00
（7）210.00
（11）800.00
（12）100.00
（15）300.00
（19）600.00
本期发生额1020.00
本期发生额4010.00
期末余额2228.32
“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：
银行存款
期初余额637538
（3）95000
（4）800
（8）60000
（13）94770
（16）159120
（18）200000
（1）88000
（5）152100
（6）800
（9）13000
（14）60
（17）6500
（21）70200
本期发生额609690
本期发生额330660
期末余额916568
实验4关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：
“应收账款”总分类账户：
应收账款
期初余额182300
（26）105300
（3）95000
（8）60000
（27）105300
本期发生额105300
本期发生额260300
期末余额27300
“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：
应收账款——通海市中原器械有限公司
期初余额115000
（3）95000
本期发生额95000
期末余额20000
“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：
应收账款——东阳市金山器械有限公司
期初余额67300
（26）105300
（8）60000
（27）105300
本期发生额105300
本期发生额165300
期末余额7300
“原材料”总分类账户：
原材料
期初余额15950
（10）143000
（23）61600
（22）67650
本期发生额204600
本期发生额67650
期末余额152900
“角钢”明细分类账户：
原材料——角钢
期初余额11000
（10）44000
（23）61600
（22）26400
本期发生额105600
本期发生额26400
期末余额90200
“铸铁”明细分类账户：
原材料——铸铁
期初余额4950
（10）99000
（22）41250
本期发生额99000
本期发生额41250
期末余额62700
“生产成本”总分类账户：
生产成本
（22）58300
（32）62500
（33）8750
（34）57030
（35）47700
本期发生额186580
本期发生额47700
期末余额138880
“切管机”明细分类账户：
生产成本——切管机
（22）29700
（32）32500
（33）4550
（34）24500
（35）12600
本期发生额91250
本期发生额12600
期末余额78650
“焊机”明细分类账户：
生产成本——焊机
（22）28600
（32）30000
（33）4200
（34）32530
（35）35100
本期发生额95330
本期发生额35100
期末余额60230
“库存商品”总分类账户：
库存商品
期初余额251910
（35）47700
（36）219150
本期发生额47700
本期发生额219150
期末余额80460
“切管机”明细分类账户：
库存商品——切管机
期初余额136080
（35）12600
（36）119700
本期发生额12600
本期发生额119700
期末余额28980
“焊机”明细分类账户：
库存商品——焊机
期初余额115830
（35）35100
（36）99450
本期发生额35100
本期发生额99450
期末余额51480
实验5关键性参考答案
万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：
资产负债表
编制单位：
万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：
元
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
573612.35
575849.45
短期借款
250000.00
80000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
46000.00
60000.00
应付票据
53000.00
80000.00
应收账款
113000.00
123000.00
应付账款
119000.00
151600.00
预付账款
27800.00
120530.00
预收账款
40000.00
45000.00
应收利息
应付职工薪酬
29762.83
22339.65
应收股利
应交税费
18482.02
其他应收款
5000.00
4380.00
应付利息
2100.66
存货
219473.04
622626.89
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
9105.02
7000.00
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
984885.39
1506386.34
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
500867.85
406522.33
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
4208143.28
4007800.68
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
无形资产
所有者权益：
商誉
实收资本
4500000.00
4500000.00
长期待摊费用
资本公积
110000.00
110000.00
递延所得税资产
盈余公积
43500.00
43500.00
其他非流动资产
未分配利润
38660.82
454164.69
非流动资产合计
4208143.28
4007800.68
所有者权益合计
4692160.82
5107664.69
资产总计
5193028.67
5514187.02
负债及所有者权益总计
5193028.67
5514187.02
利润表
编制单位：
万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：
元
项目
本月数
本年累计数
一、营业收入
744000.00
3982690.56
减：
营业成本
579242.78
3060427.31
营业税金及附加
6477.00
40089.89
销售费用
20000.00
109800.00
管理费用
46080.22
256179.07
财务费用
1200.00
7180.00
加：
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
8000.00
30500.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
99000.00
539514.29
加：
营业外收入
15800.00
81590.87
减：
营业外支出
25800.00
67100.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
89000.00
554005.16
减：
所得税费用
22250.00
138501.29
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
66750.00
415503.87
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
实验6关键性参考答案
万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1.借：
银行存款150000
贷：
短期借款150000（银收1号）
2.借：
管理费用1420
贷：
银行存款1420（银付1号）
3.借：
银行存款36000
贷：
应收账款——西南电机厂36000（银收2号）
4.借：
应付账款——兰州市钢铁公司18000
贷：
银行存款18000（银付2号）
5.借：
销售费用2500
贷：
银行存款2500（银付3号）
6.借：
材料采购——生铁64000
——废钢40000
应交税费——应交增值税（进项税额）17680
贷：
银行存款121680（银付4号）
7.借：
材料采购——生铁1200
——废钢600
贷：
银行存款1800（银付5号）
8.借：
原材料——生铁65200
——废钢40600
贷：
材料采购——生铁65200
——废钢40600（转1号）
9.借：
生产成本——25KW电机壳49640
贷：
原材料——生铁29340
——废钢20300（转2号）
10.借：
固定资产50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：
银行存款58500（银付6号）
11.借：
生产成本——40KW电机壳54530
贷：
原材料——生铁34230
——废钢20300（转3号）
12.借：
其他应收款——周明池2000
贷：
银行存款2000（银付7号）
13.借：
库存现金80500
贷：
银行存款80500（银付8号）
14.借：
银付职工薪酬80500
贷：
库存现金80500（现付1号）
15.借：
管理费用1968
贷：
原材料——备品备件1968（转4号）
16.
（1）借：
管理费用1420
贷：
其他应收款——周明池1420（转5号）
（2）借：
库存现金580
贷：
其他应收款——周明池580（现收1号）
17.借：
生产成本——25KW电机壳1350
——40KW电机壳1800
贷：
原材料——油漆3150（转6号）
18.借：
管理费用217.50
贷：
库存现金217.50（现付2号）
19.借：
制造费用890
管理费用492
贷：
银行存款1382（银付9号）
20.借：
盈余公积60000
贷：
实收资本60000（转7号）
21.借：
银行存款200070
贷：
主营业务收入171000
应交税费——应交增值税（销项税额）29070（银收3号）
22.借：
应付账款——万山市废品公司390
贷：
营业外收入390（转8号）
23.借：
制造费用2300
管理费用400
贷：
银行存款2700（银付10号）
24.借：
银行存款208494
贷：
主营业务收入178200
应交税费——应交增值税（销项税额）30294（银收4号）
25.借：
生产成本——25KW电机壳24000
——40KW电机壳30000
制造费用3500
管理费用23000
贷：
应付职工薪酬80500（转9号）
26.借：
生产成本——25KW电机壳3360
——40KW电机壳4200
制造费用490
管理费用3220
贷：
应付职工薪酬11270（转10号）
27.借：
制造费用2000
管理费用2500
贷：
累计折旧4500（转11号）
28.借：
财务费用562.50
贷：
应付利息562.50（转12号）
29.借：
生产成本——25KW电机壳4080
——40KW电机壳5100
贷：
制造费用9180（转13号）
30.借：
库存商品——25KW电机壳82430
——40KW电机壳95630
贷：
生产成本——25KW电机壳82430
——40KW电机壳95630（转14号）
31.借：
主营业务成本168497
贷：
库存商品——25KW电机壳82430
——40KW电机壳86067（转15号）
32.借：
营业税金及附加3318.40
贷：
应交税费——应交城建税2322.88
——应交教育费附加995.52（转16号）
33.借：
主营业务收入349200
营业外收入390
贷：
本年利润349590（转17号）
34.借：
本年利润209515.40
贷：
主营业务成本168497.00
营业税金及附加3318.40
销售费用2500.00
管理费用34637.50
财务费用562.50（转18号）
35.
（1）借：
所得税费用35018.65
贷：
应交税费——应交所得税35018.65（转19号）
（2）借：
本年利润35018.65
贷：
所得税费用35018.65（转20号）
36.借：
应交税费——应交增值税33184.00
——应交城建税2322.88
——应交教育费附加995.52
——应交所得税35018.65
贷：
银行存款71521.05（银付11号）
万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：
科目汇总表科汇字第1号
编制单位：
万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：
元
会计科目
行次
借方
贷方
会计科目
行次
借方
贷方
1001库存现金
1
81080.00
80717.50
承上页
43
1002银行存款
2
594564.00
362003.05
2201应付票据
44
1012其他货币资金
3
2202应付账款
45
18390.00
1101交易性金融资产
4
2203预收账款
46
1121应收票据
5
2211应付职工薪酬
47
80500.00
91770.00
1122应收账款
6
36000.00
2221应交税费
48
97701.05
97701.05
1123预付账款
7
2231应付利息
49
562.50
1131应收股利
8
2232应付股利
50
1132应收利息
9
2241其他应付款
51
1221其他应收款
10
2000.00
2000.00
2501长期借款
52
1231坏账准备
11
2502应付债券
53
1401材料采购
12
105800.00
105800.00
2701长期应付款
54
1402在途物资
13
2702未确认融资费用
55
1403原材料
14
105800.00
109288.00
2711专项应付款
56
1404材料成本差异
15
2801预计负债
57
1405库存商品
16
178060.00
168497.00
2901递
升级会员 